Ухвала суду № 56799236, 24.03.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/2920/14-к

пр.№ 1-кс/464/738/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

24.03.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., при секретарі Дулюк Н.В., за участю прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000020 від 14.01.2014р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст.191 ч.5, ст.209 ч.1 КК України, по факту привласнення службовими особами ТзОВ «Богуслава» грошей в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання йому тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «Банк Перший» (код МФО 320995), що знаходиться за адресою: 04112 м. Київ, вул. Дегтярівська, 48, а саме: компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку філії «Виробничий комплекс «Галант» державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847) №26000301020056, за період з 01.01.2013 по 18.03.2014, в паперовому та електронному вигляді; інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунку філії «Виробничий комплекс «Галант» державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847) №26000301020056, за період з 01.01.2013 по 18.03.2014, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді.

В обґрунтування покликається на те, що кримінальне провадження зареєстроване в звязку з надходженням в слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області рапорту начальника Головного оперативного відділу Дрогобицької ОДПІ Міндоходів у Львівській області та зібраних оперативним підрозділом матеріалів щодо привласнення службовими особами ТзОВ «Богуслава» грошей в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1, та розташованого за податковою адресою: Львівська обл., м. Стрий, вул. Валова, 1, уклали 21.08.2013 договір №02/08-13 (в подальшому Договір) про надання послуг з Державним підприємством з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (Державне підприємство «Укрекоресурси», код за ЄДРПОУ 20077743, м. Київ, вул. Лобачевського, 23-в), що діяло через свою філію - відокремлений підрозділ Виробничий комплекс «Галант» (код за ЄДРПОУ 33059847, м. Київ, вул. Фрунзе, 160-р). Відповідно до предмету Договору, ТзОВ «Богуслава» (Замовник) доручає, а відокремлений підрозділ Виробничий комплекс «Галант» (Виконавець) приймає на себе зобовязання в строки, на умовах і в порядку, передбаченому Договором, надати Замовнику послуги зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, як вторинної сировини, в кількості 21 500 тон на загальну суму 4 988 000,00 грн. (в тому числі ПДВ). Згідно умов Договору, ДП «Укрекоресурси» через свою філію - Виробничий комплекс «Галант» проведено ТзОВ «Богуслава» часткову оплату (в розмірі 50%) за збирання та утилізацію відходів, як вторинної сировини, на суму 24 94 000,00 грн., (ПДВ 415 666,67 грн.) згідно платіжного поручення №328 від 23.08.2013, з яких гроші в сумі 2 000 000 гривень 27.08.2013 були зняті готівкою службовими особами підприємства. В звязку з виконанням умов Договору, ТзОВ «Богуслава» виписано податкову накладну №19 від 27.08.2013 на суму 2 494 000,00 грн. (ПДВ - 415666,67 грн.) про надання Державному підприємству з питань поводження з відходами як вторинною сировиною послуг із збирання, заготівлі та утилізації відходів як вторинної сировини. За період діяльності в серпні 2013 року ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) згідно «Системи співставлення податкового кредиту та зобовязань» віднесено до найбільш ймовірних підприємств - «податкова яма». Проведеною Миколаївською ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області документальною позаплановою виїзною перевіркою ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) з питань дотримання вимог податкового законодавства України при здійснення фінансово-господарських операцій з контрагентом державним підприємством з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (ДП «Укрекоресурси» код за ЄДРПОУ 20077743) за період з 01.08.213 по 31.08.2013, оформленої актом від 15.11.2013 №209/22-00/23964479, встановлено, що ТзОВ «Богуслава» відображено у податкових зобовязаннях господарські операції, щодо наданих послуг контрагенту-покупцю, які фактично не відбувались. Крім того, в ході перевірки встановлено, що згідно даних Реєстраційної служби Жидачівського РУЮ, по ТзОВ «Богуслава» у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні будь-які відомості щодо нерухомого майна. Враховуючи вищевказане, а також те, що в ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) відсутнє майно, трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування та інше майно, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, про що зазначено в акті позапланової перевірки від 15.11.2013 №209/22-00/23964479, це свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності і відсутність реальної можливості надання послуг ТзОВ «Богуслава» ДП «Укрекоресурси» через філію - Виробничий комплекс «Галант». Відповідно до «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1095 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, господарські операції - це факти підприємницької діяльності та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобовязань і фінансових результатів. Отже, основою формування бухгалтерського, а відтак податкового обліку є господарська операція, яка впливає на стан зобовязань, в тому числі і податкових. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового зобовязання (кредиту). Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платником податкового кредиту та витрат у звязку із відображенням її змісту у первинних документах. Таким чином, службові особи ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) не здійснили жодної фінансово-господарської операції власними силами та з участю підприємств-контрагентів із збирання, заготівлі та утилізації відходів, як вторинної сировини, а привласнили в сумі 2 000 000 грн. шляхом зловживання службовим становищем. Крім того, встановлено, що між ТзОВ «Богуслава» та ОСОБА_3 укладено договір №07082013 від 07.08.2013 про надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги (в подальшому Договір), а саме: ТзОВ «Богуслава» (Позикодавець) в особі директора ОСОБА_3, що діє на підставі статуту з одного боку, та фізична особа, ОСОБА_3 (Позичальник), уклали даний договір про надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги. Відповідно до п.1.1 Договору «в порядку та на умовах, визначених цим Договором, позикодавець передає у користування позичальнику грошові кошти безпосередньо при підписанні сторонами цього договору готівкою або за допомогою грошових чеків, а останній зобовязується використати таку допомогу за цільовим призначенням і повернути її позикодавцеві в порядку та у строк визначений цим договором. Згідно виписки по рахунку №26009002016521, відкритому в АТ «Дельта Банк» (МФО 380236), за період з 23.08.2013 по 27.08.2013 по ТзОВ «Богуслава» встановлено списання коштів, зокрема: по платіжному дорученню №ЛЄ5326521 від 27.08.2013 в сумі 40 000,00 грн., по платіжному дорученню №ЛЄ5326520 від 27.08.2013 в сумі 200 000,00 грн., по платіжному дорученню №52 від 27.08.2013 в сумі 2000000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога згідно договору від 07.08.2013 №07082013). Таким чином, кошти в сумі 2000000,00 грн., які надійшли на рахунок ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) від ДП «Укрекоресурси» через філію - Виробничий комплекс «Галант» за надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, як вторинної сировини, були привласнені службовими особами підприємства шляхом зловживання службовим становищем та в подальшому легалізовані (відмиті), так як одержані злочинним шляхом. Досудовим слідством встановлено, що філія «Виробничий комплекс «Галант» державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847) при здійсненні фінансових операцій з ТзОВ «Богуслава» використовувало рахунок №26000301020056, відкритий в ПАТ «Банк Перший» (код МФО 320995), що знаходиться за адресою: 04112 м. Київ, вул. Дегтярівська, 48. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаним субєктами підприємницької діяльності, зясування подальших взаєморозрахунків, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, встановлення інших обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів філії «Виробничий комплекс «Галант» державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку філії «Виробничий комплекс «Галант» державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847) є дослідження руху коштів по рахунку підприємства. Беручи до уваги викладене, враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення філією «Виробничий комплекс «Галант» державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847) фінансових операцій з ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) в серпні 2013 році, а також для встановлення дотичності підприємства до проведення аналогічних фінансових операцій в 2013-2014 роках з метою привласнення коштів та їх легалізації (відмивання), мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому, з їх використанням, позапланових документальних перевірок та судово-економічних експертиз, а тому просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Гринів В.М. та слідчий Мельник В.Я. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ «Банк Перший» за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, або іншій уповноваженій ним особі згідно процесуального документу, тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «Банк Перший» (код МФО 320995), що знаходиться за адресою: 04112 м. Київ, вул. Дегтярівська, 48, а саме:

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку філії «Виробничий комплекс «Галант» державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847) №26000301020056, за період з 01.01.2013 по 18.03.2014, в паперовому та електронному вигляді;

- інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунку філії «Виробничий комплекс «Галант» державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847) №26000301020056, за період з 01.01.2013 по 18.03.2014, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.