Ухвала суду № 56799067, 24.01.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/865/14-к

пр.№ 1-кс/464/268/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

24.01.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32013150000000396 від 30.10.2013р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного регіонального відділення ПАТ «Укргазпромбанк» МФО 320843, що за адресою: м.Львів, вул. Героїв УПА, 73, обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ «Укргазпромбанк» МФО 320843, що за адресою: м Київ, вул. Дніпровська Набережна,13, а саме: компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № 26004027751 (980-гривня) за період з 01.01.2010 по даний час, які належать ТОВ «Максрембуд» код ЄДРПОУ 33981381 в паперовому та електронному вигляді; оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381); оригінали документів, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків; оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; оригіналів угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381) використовувалась система віддаленого доступу типу «клієнт-банк»; компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних; оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття рахунка по даний час; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів; оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381) проводили по бухгалтерському та податковому обліках операції з ТОВ «Вайз Юніон ЛТД» (код ЄДРПОУ 37569727), ТОВ «Маштрейд» (код ЄДРПОУ 37956799), ТОВ «Сана Прим»(код ЄДРПОУ 33927607), ТОВ «Континент Профі» (код ЄДРПОУ 38544090). ДПІ у Шевченківському районі м.Львова проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаєморозрахунках з ТОВ «Вайз Юніон ЛТД» (код ЄДРПОУ 37569727) за вересень-грудень 2012 року, ТОВ «Маштрейд» (код ЄДРПОУ 37956799) за квітень 2012 року, ТОВ «Сана Прим» (код ЄДРПОУ 33927607) за липень 2012 року, ТОВ «Континент Профі» (код ЄДРПОУ 38544090) за червень 2013 року. За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381) занижено податок на прибуток за рахунок безтоварних операцій на загальну суму 811 810 грн., у тому числі за 2 квартал 2012 року на суму 58 707,6 грн., за 3 квартал 2012 року на суму 285387,1грн., за 4 квартал 2012 року на суму 467 715,41грн., що підтверджується актом перевірки №157/64/22-1009/33981381 від 30.09.2012р. Також, за результатами перевірки встановлено, що ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381) занижено податок додану вартість за рахунок безтоварних операцій на загальну суму 925844,00грн., в тому числі за квітень 2012 року на суму 55911,99грн., за липень 2012 року на суму 82013,1 грн, за вересень 2012 року на суму 189 784, 18 грн., за жовтень 2012 року на суму 115 012, 7 грн., за листопад 2012 року на суму 77 392, 72 грн., за грудень 2012 року на суму 253 037, 83 грн., за червень 2013 року на суму 152 691,28 грн., що підтверджується актом перевірки №139/23-3/35424132 від 31.01.2012р. Таким чином службові особи ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381), у період з 01.04.2012 року по 30.06.2013 року, ухилились від сплати податків на загальну суму 1737 654,00грн., яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч. 2 ст. 212 КК України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381), у період з 01.04.2012 року по 30.06.2013 року здійснювало безтоварні фінансово-господарські операції із ТОВ «Вайз Юніон ЛТД» (код ЄДРПОУ 37569727), ТОВ «Маштрейд» (код ЄДРПОУ 37956799), ТОВ «Сана Прим»(код ЄДРПОУ 33927607), ТОВ «Континент Профі» (код ЄДРПОУ 38544090), із придбання ТМЦ та отримання підрядних будівельних послуг. Досудовим розслідуванням також встановлено, що в період 2011-2013рр. в ході ведення фінансово-господарської діяльності службові особи ТОВ «Максрембуд» проводили взаєморозрахунки з підприємствами з ознаками фіктивного підприємництва ТзОВ «Лідерком» (ЄДРПОУ 35197074), ТзОВ «Викуп» (ЄДРПОУ 35917680), ТзОВ «Ейс Констракшн Менеджмент» (ЄДРПОУ 36757122), ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554), ТОВ «Будівельна компанія Арс» (ЄДРПОУ 37264634), ТзОВ «АРС Трейд» (ЄДРПОУ 37451200). За результатами призначеної та проведеної ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у Львівській області позапланової документальної перевірки ТОВ «Максрембуд»(ЄДРПОУ 33981381) складено акт №180/67/22-1009/33981381 від 14.10.2013р., яким встановлено заниження сплати до бюджету посадовими особами ТОВ «Максрембуд» податку на прибуток в сумі 1 308 653 грн. та 1 140 164 грн. податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТзОВ «Лідерком» (ЄДРПОУ 35197074), ТзОВ «Викуп» (ЄДРПОУ 35917680), ТзОВ «Ейс Констракшн Менеджмент» (ЄДРПОУ 36757122), ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554), ТОВ «Будівельна компанія Арс» (ЄДРПОУ 37264634), ТзОВ «АРС Трейд» (ЄДРПОУ 37451200) за період з 01.01.2010 по 31.03.2013 року. В ході досудового слідства 26.11.2013р., на підставі ухвали слідчого судді про проведення обшуку від 20.11.2013р., проведено обшук в офісних приміщеннях ТОВ «Максрембуд» за адресою: м.Львів, вул.Замарстинівська, 40, проте зазначені в ухвалі документи не знайдено. Директор ТОВ «Максрембуд» ОСОБА_3, призначений на посаду директора 08.11.2013р., 28.11.2013 року надав довідку Галицького районного відділу ЛМУ ГУМВС України у Львівській області про викрадення в нього 22.11.2013 року сумки в якій знаходились документи ТОВ «Максрембуд» за 2010-2013 роки, а саме фінансово-господарські документи, договори, накладні, податкові накладні, акти надання послуг, виконання робіт, рахунки, платіжні доручення, виписки з банківських рахунків, кошториси. Тобто в одній сумці знаходились документи за три роки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Максрембуд». Зазначене викрадення відбулося через день після винесення ухвали про обшук, кількість документів завідомо не відповідає вмістимості жодної сумки. Досудовим розслідуванням встановлено, що розрахунки по фінансово-господарських операціях ТОВ «Максрембуд» здійснювало через рахунок №26004027751 відкритий у ПАТ «Укргазпромбанк» (МФО 325718), Західне регіональне відділення, що знаходиться за адресою: м. Львів, вулиця Героїв УПА, 73. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між ТОВ «Максрембуд» та зазначеними вище підприємствами з ознаками фіктивного підприємництва, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Максрембуд», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТОВ «Максрембуд» є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Зважаючи на викладене, враховуючи, що документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення фінансових операцій ТОВ «Максрембуд» і мають суттєве значення для обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Гулай Б.М. та слідчий Лень О.С. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ «Укргазпромбанк» за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного регіонального відділення ПАТ «Укргазпромбанк» МФО 320843, за адресою: м.Львів, вул. Героїв УПА, 73, обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ «Укргазпромбанк» МФО 320843 за адресою: м.Київ, вул. Дніпровська Набережна,13, а саме:

-компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № 26004027751 (980-гривня) за період з 01.01.2010 по даний час, які належать ТОВ «Максрембуд» код ЄДРПОУ 33981381 в паперовому та електронному вигляді;

-оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381).

-оригінали документів, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків;

-оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

-оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

-оригіналів угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Максрембуд» (ЄДРПОУ 33981381) використовувалась система віддаленого доступу типу «клієнт-банк»;

-компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних;

-оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття рахунка по даний час;

-оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів;

-оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів;

-оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.