Ухвала суду № 56798513, 22.10.2013, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/10531/13-к

пр.№ 1-кс/464/1791/13

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

22.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32013150000000362 від 03.10.2013 року, за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ Галнафта, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів та копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного головного регіонального управління ПАТ КБ ПРИВАТБАНК (код МФО 325321), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 17, а саме: компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках ТзОВ Галнафта (код за ЄДРПОУ 34454281) №№26000053801552, 26007053803100, 26009053802905, 26055053801949, за період з 01.09.2012 по 15.10.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунках ТзОВ Галнафта (код за ЄДРПОУ 34454281) №№26000053801552, 26007053803100, 26009053802905, 26055053801949, за період з 01.08.2011 по 15.10.2013, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ Галнафта (код за ЄДРПОУ 34454281), зареєстрованого та розташованого за адресою: Львівська обл., м. Дрогобич, вул. Бориславська, 82, в порушення вимог п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), за період з 01.08.2011 по 31.08.2011, безпідставно віднесли до податкового кредиту з ПДВ суму від придбання товарів в підприємства з ознаками фіктивності - ТзОВ Кванта Коста на загальну суму 3 571 635 грн. Так, відповідно до даних системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів Міністерства доходів і зборів України за період з 01.08.2011 по 31.08.2011 службові особи ТзОВ Галнафта відобразили в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ придбання товарів (робіт, послуг) від ТзОВ Кванта Коста (код за ЄДРПОУ 36456249) на загальну суму 48 011 460,00 грн., та віднесли до податкового кредиту за серпень 2011 року податок на додану вартість в сумі 8 001 910,00 грн. Згідно баз даних Міністерства доходів і зборів України ТзОВ Кванта Коста (код за ЄДРПОУ 36456249, м. Сімферополь, вул. Бахчисарайська, 3), зареєстроване 06.06.2009 згідно рішення №14801020000044338 управління державної реєстрації юридичних і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради та взяте на податковий облік в ДПI у м. Сімферополі 06.06.2009 за №87588. Відповідно до довідки ДПІ в м. Сімферополі від 09.11.2011 №500/23-4 Про результати зустрічної звірки ТзОВ Кванта Коста (код за ЄДРПОУ 36456249) з питань правових та господарських відносин з ТзОВ Галнафта (код за ЄДРПОУ 34454281) за серпень 2011 року та інформації ЦБД ДРФО Міністерства доходів і зборів України, відповідальними як засновник, керівник та головний бухгалтер за фінансово-господарську діяльність ТзОВ Кванта Коста був ОСОБА_3 (РНОК НОМЕР_1), зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1). Відповідно до баз даних Міністерства доходів і зборів України, станом на теперішній час, відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства є: засновник, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_4 (РНОК НОМЕР_2). У той же час, згідно вищевказаної довідки ДПІ в м. Сімферополі №500/23-4 від 09.11.2011, встановлено, що ТзОВ Кванта Коста виписано податкові накладні на реалізацію ТзОВ Галнафта товарно-матеріальних цінностей, суми податку на додану вартість по яких ТзОВ Кванта Коста відобразило в реєстрі виданих податкових накладних та включило до податкового зобовязання за серпень 2011 року. У той же час, встановлено, що розрахунки між підприємствами не проводились. Сальдо взаєморозрахунків станом на 01.08.2011 складало 60 050 655,00 грн., станом на 31.08.2011 - 108 062 115,00 грн. на користь ТОВ Кванта Коста. Управлінням податкового контролю юридичних осіб Дрогобицької ОДПІ на запит відділу податкової міліції надано завірені копії видаткових і податкових накладних, актів прийому передачі по взаєморозрахунках між ТзОВ Галнафта та ТзОВ Кванта Коста за серпень 2011 р. на 318 аркушах. З метою встановлення фактичного підпису на податкових і видаткових накладних, актів прийомупередачі газу вуглеводневого скрапленого марки СПБТ за серпень 2011 року, ВПМ Дрогобицької ОДПІ направлено лист в НДЕКЦ при УМВС України на Львівській залізниці, з метою проведення почеркознавчоого дослідження документів та встановлення тотожності підписів ОСОБА_3 на податкових накладних, видаткових накладних та актах прийому передачі за серпень 2011 року, на яких постачальником зазначено ТзОВ Кванта Коста (ЄДРПОУ 36456249), а одержувачем ТзОВ Галнафта (ЄДРПОУ 34454281). Висновком спеціаліста №1109 від 05.11.2012 науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при Управлінні МВС України на Львівській залізниці встановлено, що виявлені розбіжні ознаки підписів стійкі, суттєві і є достатніми для висновку про те, що триста вісімнадцять підписів, які були використані в якості оригіналів для технічних зображень підписів від імені громадянина ОСОБА_3 у графах передав ТОВ Кванта Коста Директор, (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну), Відвантажив (ла) директор, виконані ймовірно не громадянином ОСОБА_3, а іншою особою. Таким чином в ході дослідження встановлено відсутність оригіналу підпису уповноваженої особи платника податку здійснювати постачання товарів, послуг в податкових накладних, виданих ТзОВ Кванта Коста покупцю ТзОВ Галнафта за серпень 2011 року, в звязку з чим такі податкові накладні є недійсними. Таким чином, наявність у ТзОВ Галнафта документів, які відповідно до Податкового кодексу від 02.12.2010 №2755-VІ, є необхідними для формування податкового кредиту податкової накладної, виданої даному підприємству, не є безумовною підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, у звязку з тим, що відомості, які містяться в такій податковій накладній не відповідають вимогам податкового законодавства. Досудовим слідством встановлено, що ТзОВ Галнафта при здійсненні фінансово-господарських операцій з придбання товарів в ТзОВ Кванта Коста використовувало рахунки №№26000053801552, 26007053803100, 26009053802905, 26055053801949, відкриті в Західному головному регіональному управлінні ПАТ КБ ПРИВАТБАНК (код МФО 325321), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 17. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаним субєктами підприємницької діяльності, зясування подальших взаєморозрахунків, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, встановлення інших обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ Галнафта, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТзОВ Галнафта (код за ЄДРПОУ 34454281) є дослідження руху коштів по рахунках підприємства. Беручи до уваги викладене, враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ Галнафта (код за ЄДРПОУ 34454281), мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому, з їх використанням, позапланових документальних перевірок та судово-економічних експертиз, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Буфан Н.М. та слідчий Мельник В.Я. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів (оригіналів та копій), шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ КБ ПРИВАТБАНК за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів та копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного головного регіонального управління ПАТ КБ ПРИВАТБАНК (код МФО 325321), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 17, а саме:

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках ТзОВ Галнафта (код за ЄДРПОУ 34454281) №№26000053801552, 26007053803100, 26009053802905, 26055053801949, за період з 01.09.2012 по 15.10.2013, в паперовому та електронному вигляді;

- інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунках ТзОВ Галнафта (код за ЄДРПОУ 34454281) №№26000053801552, 26007053803100, 26009053802905, 26055053801949, за період з 01.08.2011 по 15.10.2013, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.