Ухвала суду № 56794489, 02.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/1399/16-к

№1-кс/760/2437/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02. 03. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Верба О. А., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Лесько С. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000311 від 26.10.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні 3-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000311 від 26.10.2015р. за ч. 3 ст.212 КК України.

Згідно акту документальної позапланової перевірки № 8/28-01-51-04-00191023 від 13.07.2015 р. ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023), встановлено, що службові особи ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) в період серпень 2014 - лютий 2015 року ухилилися від сплати податків, шляхом завищення суми податкового кредиту, у розмірі 6 659 847 грн., що є особливо великим розміром.

Cлужбові особи ПАТ "Північний гірничо-збагачувальний комбінат" (код за ЄДРПОУ 00191023) в період серпень 2014 - лютий 2015 року ухилились від сплати податків, шляхом завищення суми податкового кредиту у розмірі 6 659 847 грн., що є особливо великим розміром. Дане правопорушення зафіксовано актом документальної позапланової перевірки від 13.07.2015 №8/28-01-51-04/00191023.

Так, в період 2013-2015 років ПАТ «Північний ГЗК» формувало податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Кривбасремонт» (36220109), ТОВ «Шляхпостач КР» (36510824), ТОВ «ТПК «Памір» (38031983), ТОВ «ДНК-Холдінг» (32410724), ТОВ «Техно-Бізнес» (34919251) та ТОВ «Шляхбуд КР» (ЄДРПОУ 39348841), які у свою чергу формували податковий кредит від підприємств з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ «Кадар Груп» (39304228); ТОВ «Мираторг ЛТД» (39125726); ТОВ «Ювентус Груп» (35380085); ТОВ «Єврокомфорт ЛТД» (38547730); ТОВ «Арторіум Груп» (39247042); ТОВ «Техмашгруп» (36040708); ТОВ «Крірон 97 ЛТД» (39206836); ТОВ «Віта Лайф» (39616349); ТОВ «Еріден-Груп» (39602069); ТОВ «Танет-Груп» (39165072); ТОВ «Кайрос ЛТД» (38106592); ТОВ «Догма Трейдінг» (38300606); ТОВ «Промо Буд Сервіс» (39161324); ТОВ «Компанія «Інтер-Трейд» (39078488); ТОВ «УПБ» (39088983); ТОВ «Моран Груп» (39161895); ТОВ «Трайдент Буд» (39161298); ТОВ «Матадор Груп» (39161350); ТОВ «Промбудінвест Компані» (39001514); ТОВ «Інком Дот» (39066378); ТОВ «Руст ЛТД» (38945175); ТОВ «Камео Інвест» (39001567); ТОВ «Медісон Груп» (39118072); ТОВ «Доброгост» (38872212); ТОВ «Саванна Трейд» (39118022); ТОВ «Аміна Трейд» (38837340); ТОВ «Інноваційні - Технології» (38903512); ТОВ «ЛАРА ГРУП» (39399943); ТОВ «Продтех Експорт» (39245849); ТОВ «Глобалстрой» (34682265); ТОВ «Мірадоні» (39167237); ТОВ «Адела-Пром» (39250068); ТОВ «Сантек ЛТД» (39580386); ТОВ «ТК «Грандіс» (39412969); ТОВ «Велтікс Про» (39616223); ТОВ «Селін-Групп» (39344779); ТОВ «Спец-Адвайс» (39273326); ТОВ «Руст ЛТД» (38945175); ТОВ «Бертронні Груп» (39590572); ТОВ «УПБ» (39088983); ТОВ «Моран Груп» (39161895); ТОВ «Велета Трейд» (39069211), ТОВ «Діналекс» (39665369), ТОВ «Адвантер Груп» (37862072) - що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та завдало значну шкоду державі.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що у період 2013 року посадові особи ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) мали сумнівні взаємовідносини з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888), що може свідчити про ймовірні втрати податків до бюджету. Так за 2013 рік ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) сформовано податковий кредит від ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) в сумі 22,7 млн. грн.

В ході аналізу податкової звітності ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) встановлено, що у підприємства відсутні складські приміщення, транспорт, основні фонди, адміністративно-господарські можливості на виконання господарських зобов'язань по укладеним угодам та відсутні фактичні данні, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань, що свідчить про можливість виникнення податкових ризиків по зазначеним взаємовідносинам.

Співробітниками ОУ СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС 09.12.2015 року було допитано в якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) громадянку ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 яка повідомила, що на даний час, ні де не працює, знаходиться у декретній відпустці та до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) ніякого відношення не має, а саме: підприємство не реєструвала, договори, податкові накладні, накладні, акти виконаних робіт, послуг, постачання ТМЦ, та інші документи, як директор підприємства ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) не підписувала. Бухгалтерський і податковий звіт на підприємстві не вела, звітність не складала та в органи податкової служби не відправляла. Хто вів фінансово-господарську діяльність від її імені на підприємстві ТОВ «Українська нафтогазова компанія» їй не відомо. Довіреність на ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська нафтогазова компанія» від свого імені не підписувала та нікому не давала. Де знаходяться (зберігаються) документи фінансово-господарської діяльності та печатка підприємства їй не відомо.

В ході проведення досудового слідства також встановлено, що у підприємства ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст.203, п.1, п.2 ст.215, ст.228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) мають ознаки нікчемності.

Всі вказані факти свідчать про те, що ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) створено для мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки. Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Слідчий зазначає, що у слідства виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) по взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888).

Вказані документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888), а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) по взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) мають важливе та першочергове значення для з'ясування обставин кримінального провадження та для підтвердження мінімізації податкових зобов'язань підприємством ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023).

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності за адресою: Дніпропетровська область, Тернівський район, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.