Ухвала суду № 56769264, 23.03.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/4214/16-к

провадження № 1-кс/201/2577/2016

УХВАЛА

23 березня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А., про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

23 березня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000013 від 03.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період 2014 - 2015 рр., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), які мають ознаки «фіктивності» і взаємовідносини з якими мають ознаки безтоварності, в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 828 238 грн.

ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційного центру», який надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов'язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування проведений ряд обшуків в місцях здійснення незаконної діяльності вказаного «конвертаційного центру», а також у організаторів та учасників його незаконної діяльності, в ході яких вилучені предмети і документи із реквізитами, в тому числі, ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш», а також інші матеріали, які підтверджують факт використання вказаних підприємств у незаконних схемах конвертації грошових коштів.

Крім того, під час проведення слідчих дій процесуально підтверджено непричетність службових осіб ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» до фактичної діяльності таких підприємств, а також встановлено, що реєстрація (перереєстрація) ними на своє ім'я цих підприємств відбувалася за грошову винагороду.

За результатами аналізу податкової звітності, а саме додатку «5» до декларацій з податку на додану вартість, ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш», в яких відображені відомості про покупців та постачальників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а фактично відомості про підприємства, які користувалися послугами «конвертаційного центру», встановлено, що в період 2014 - 2015 років дані підприємства декларували постачання товарів (робіт, послуг) в адресу ряду суб'єктів господарювання, в тому числі, в адресу ТОВ «Фірма «Партнер».

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фірма «Партнер» використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів, що містять охоронювану законом таємницю, у ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, пр-т Аношкіна, б. 20, кв. 5-А), а саме: первинні фінансово-господарські документи, документи підтверджуючі перерахування грошових коштів та документи бухгалтерського обліку (завірені роздруківки оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам з програм бухгалтерського обліку) стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) з ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), за період 2014-2015 років, а саме: податкові накладні; виписки банків, підтверджуючі перерахування грошових коштів; документи (відомості) бухгалтерського обліку по рахункам (завірені печаткою підприємства та підписом службової особи роздруківки оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам з програм бухгалтерського обліку), а саме: картки по рахунку 631 за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. сформовані окремо в розрізі контрагентів: ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925); журнали-ордери по рахунках бухгалтерського обліку 281 «Товари», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., сформовані за кожний рік окремо; журнали-ордери по рахунках бухгалтерського обліку 702, 703, 902, 903, 791, 792 за 2014-2015 роки сформовані за кожний рік окремо.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32016040650000013, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисову К.А., тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів, що містять охоронювану законом таємницю, у ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, пр-т Аношкіна, б. 20, кв. 5-А), а саме: первинні фінансово-господарські документи, документи підтверджуючі перерахування грошових коштів та документи бухгалтерського обліку (завірені роздруківки оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам з програм бухгалтерського обліку) стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) з ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), за період 2014-2015 років, а саме: податкові накладні; виписки банків, підтверджуючі перерахування грошових коштів; документи (відомості) бухгалтерського обліку по рахункам (завірені печаткою підприємства та підписом службової особи роздруківки оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам з програм бухгалтерського обліку), а саме: картки по рахунку 631 за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. сформовані окремо в розрізі контрагентів: ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925); журнали-ордери по рахунках бухгалтерського обліку 281 «Товари», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., сформовані за кожний рік окремо; журнали-ордери по рахунках бухгалтерського обліку 702, 703, 902, 903, 791, 792 за 2014-2015 роки сформовані за кожний рік окремо.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040650000013, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк