Постанова № 56748508, 21.03.2016, Приморський районний суд м. Одеси

21.03.2016

Справа № 522/21003/15-к

Провадження № 1-«кс»/522/4926/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю прокурора Кузьмичова В.Г., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання прокуратурою Одеської областіпроводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42015160000000327 від 02.06.2015 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 364, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що керівник підприємства ТОВ «МІРТОН» (код ЄДРПОУ 38785806) ОСОБА_1, здійснювала керівництво підприємством з 18.06.2013, протягом 2013 року, шляхом маніпулювання своєю податковою звітністю, незаконно сформувала податковий кредит суб'єкта господарської діяльності - реального сектору в особливо великих розмірах, тобто вчинила дії спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) в особливо великих розмірах.

За результатами дослідження податкових декларацій та інших документів на підставі яких підприємством ТОВ «МІРТОН» формувалась його податкова звідність і які надавались до податкової, в електронному вигляді, безпосередньо керівником - ОСОБА_1, проведеного в ході судово-економічної експертизи (Висновок експертів №101/15 від 09.06.2015) встановлено, що ТОВ «МІРТОН» здійснено коригування податкового кредиту відповідно до статті 192 розділу V Податкового Кодексу України, внаслідок якого збільшена сума податкового кредиту у розмірі - 290 696 978,00 грн.

Виходячи з норм податкового законодавства, формування показників по рядку 16.1 податкових декларацій з ПДВ можливо тільки у разі декларування у рядку 10.1 податкових декларацій з ПДВ обсягів придбання податкового кредиту (за умови дотримання положень законодавчих актів щодо віднесення сум до податкового кредиту).

Між тим, у підприємства ТОВ «МІРТОН» відсутні задекларовані у рядку 10 податкових декларацій з ПДВ обсяги придбання товарів/послуг, необоротних активів, з метою їх використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, та відповідно у рядку 10.1 обсяги придбання податкового кредиту, то у підприємства відсутні визначені нормами Податкового Кодексу України підстави для коригування податкового кредиту.

ТОВ «МІРТОН» не мало обґрунтованих підстав, визначених нормами Податкового Кодексу України для складання Розрахунків коригування сум податкового кредиту, та віднесення результатів перерахунку у розмірі - 290 696 978,00 грн. до складу податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні (податкові) періоди, тобто протягом року.

Згідно до висновку судово-економічної експертизи (Висновок експертів №101/15 від 09.06.2015) керівництвом підприємства ТОВ «МІРТОН» - ОСОБА_1 в порушення п.192.1 ст.192 Податкового Кодексу України, протягом 2013 року, занижена сума податкових зобов'язань по розрахунках з бюджетом по податку на додану вартість у розмірі - 290 696 978,00 грн. і відповідно визначена за результатами дослідження сума занижених податкових зобов'язань по розрахунках з бюджетом по податку на додану вартість у розмірі - 290 696 978,00 грн., до бюджету не сплачена.

Крім того, ОСОБА_1, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, вирішила вчинити фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_1 не мала наміру здійснювати законну діяльність, яка пов'язана з виробництвом, продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, діяла усупереч вимогам законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, прагнув приховати свою незаконну діяльність пов'язані з формуванням незаконного податкового кредиту шляхом маніпулювання податковою звітністю створеного підприємства, створив суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «МІРТОН».

Після створення ТОВ «МІРТОН» ОСОБА_1 підприємницьку діяльність не здійснювала, а фактично ТОВ «МІРТОН» використовувалось з метою надання незаконних послуг суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме - ТОВ «БІЗНЕС АЛЬТАНА», ПП «ІНВЕСТ-ТАУН», ТОВ «ВІНСЕР-МАРКЕТ», ТОВ «ШАБЛОН», ПП «АПП АУРУМЕДІЯ», ТОВ «БУД-ІМПОРТ», ТОВ «ЕФФІ», ТОВ «НІКТАЙС» та низки інших господарюючих суб'єктів реального сектору економіки по мінімізації їх податкових зобов'язань та неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

З метою встановлення фактичних обсягів проведених фінансово-господарських операцій, правильності відображення їх по бухгалтерському та податковому обліку, повноти нарахування та сплати службовими особами ТОВ «Міртон» (код 38785806) податків, а також визначення фактичної ролі у цьому посадових осіб підприємства та податківців, а також з метою забезпечення виконання постанови прокурора від 15.03.2016 про призначення почеркознавчої експертизи - виникла необхідність отримати оригінал реєстраційної справи даного підприємства, яка згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України перебуває у Реєстраційній службі Луцького міського управління юстиції Волинської області, розташованій за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Січова, 22а.

Зазначені документи, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зокрема встановлення всіх осіб, що причетні до вчинення вищевказаного злочину.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи самі по собі або у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників Реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції Волинської області.

Вислухавши думку прокурора, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників Реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції Волинської області, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку прокурора, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що документи, а саме: реєстраційна справа ТОВ «Міртон» (код 38785806), яка перебуває у володінні Реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції Волинської області, розташованої за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Січова, 22а, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та може бути доказом під час судового розгляду.

Крім того, в судовому засіданні прокурором доведено, що Реєстраційна служба Луцького міського управління юстиції Волинської області, володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, прокурором було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області Кузьмичова В.Г., - задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури Одеської області Кузьмичову Володимиру Геннадійовичу або уповноваженим працівникам відповідних правоохоронних органів Волинської області за його постановою (дорученням), тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, а саме оригіналу реєстраційної справи ТОВ «Міртон» (код 38785806), яка перебуває у Реєстраційній службі Луцького міського управління юстиції Волинської області, розташованій за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Січова, 22а.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: