Постанова № 56748091, 21.03.2016, Приморський районний суд м. Одеси

21.03.2016

Справа № 522/21003/15-к

Провадження № 1-«кс»/522/4928/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю прокурора Кузьмичова В.Г., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання прокуратурою Одеської областіпроводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42015160000000327 від 02.06.2015 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 364, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_1, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, вирішив вчинити фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_1 не мав наміру здійснювати законну підприємницьку діяльність, яка пов'язана з виробництвом, продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, діяв усупереч вимогам законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, з метою прикриття незаконної діяльності у серпні 2010 р. (більш точна дата досудовим розслідуванням не встановлена) попередньо знаючи, що фактично не буде займатися законною підприємницькою діяльністю, тобто не мав наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах підприємства і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг і прикриваючись юридичною особою як ширмою, прагнув приховати свою незаконну діяльність пов'язану з формуванням незаконного податкового кредиту шляхом маніпулювання податковою звітністю створеного ним підприємства, створив суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «МРІЯ-2010».

Документи щодо реєстрації ТОВ «МРІЯ-2010» ОСОБА_1 у серпні 2010 р. (більш точна дата досудовим розслідуванням не встановлена) подав до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Приморського району м. Одеси реєстраційної служби Головного управління юстиції у Одеській області на підставі яких 12.08.2010 проведено державну реєстрацію зазначеного підприємства.

Після створення ТОВ «МРІЯ-2010» ОСОБА_1 підприємницьку діяльність не здійснював, а фактично ТОВ «МРІЯ-2010» використовувалось з метою надання незаконних послуг суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме - ТОВ «БІЗНЕС АЛЬТАНА», ПП «ІНВЕСТ-ТАУН», ТОВ «ВІНСЕР-МАРКЕТ», ТОВ «ШАБЛОН», ПП «АПП АУРУМЕДІЯ», ТОВ «БУД-ІМПОРТ», ТОВ «ЕФФІ», ТОВ «НІКТАЙС» та низки інших господарюючих суб'єктів реального сектору економіки по мінімізації їх податкових зобов'язань та неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість шляхом документального оформлення безтоварних операцій. Податкова звітність товариства надавалась до ДПІ Приморського району м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області ТОВ «МРІЯ-2010» у електронному вигляді безпосередньо ОСОБА_1

Таким чином, ОСОБА_1 створив суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «МРІЯ-2010», яке зареєстроване у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Приморського району м. Одеси реєстраційної служби Головного управління юстиції у Одеській області №15561150010039758 та взято на податковий облік як платник податків в ДПІ Приморського району м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області.

За результатами дослідження податкових декларацій та інших документів на підставі яких підприємством ТОВ «МРІЯ-2010» формувалась його податкова звідність і які надавались до податкової інспекції в електронному вигляді безпосередньо ОСОБА_1, згідно висновку експерта №100/15 від 15.06.2015 встановлено, що ТОВ «МРІЯ-2010» здійснено коригування податкового кредиту відповідно до статті 192 розділу V Податкового Кодексу України, внаслідок якого збільшена сума податкового кредиту у розмірі - 1 011 102 213,00 грн.

Виходячи з норм податкового законодавства, формування показників по рядку 16.1 податкових декларацій з ПДВ можливо тільки у разі декларування у рядку 10.1 податкових декларацій з ПДВ обсягів придбання податкового кредиту(за умови дотримання положень законодавчих актів щодо віднесення сум до податкового кредиту).

Між тим, у підприємства ТОВ «МРІЯ-2010» відсутні задекларовані у рядку 10 податкових декларацій з ПДВ обсяги придбання товарів/послуг, необоротних активів, з метою їх використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, та відповідно у рядку 10.1 обсяги придбання податкового кредиту, то у підприємства відсутні визначені нормами Податкового Кодексу України підстави для коригування податкового кредиту.

ТОВ «МРІЯ-2010» не мало обґрунтованих підстав, визначених нормами Податкового Кодексу України для складання Розрахунків коригування сум податкового кредиту, та віднесення результатів перерахунку у розмірі 1 011 102 213,00 грн. до складу податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні (податкові) періоди, тобто у період часу 2012 - 2013 років.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №100/15 від 15.06.2015 керівництвом підприємства ТОВ «МРІЯ-2010» - ОСОБА_1, в порушення п.192.1 ст.192 Податкового Кодексу України, в період часу 2012 - 2013 рр., занижена сума податкових зобов'язань по розрахунках з бюджетом по податку на додану вартість у розмірі 1 011 102 213,00 грн. і, відповідно, визначена за результатами дослідження сума занижених податкових зобов'язань по розрахунках з бюджетом по податку на додану вартість у розмірі 1 011 102 213,00 грн. до бюджету не сплачена, що у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

З метою встановлення фактичних обсягів проведених фінансово-господарських операцій, правильності відображення їх по бухгалтерському та податковому обліку, повноти нарахування та сплати службовими особами ТОВ «Мрія-2010» (код 37224942) податків, а також визначення фактичної ролі у цьому посадових осіб підприємства та податківців, а також з метою забезпечення виконання постанови прокурора від 15.03.2016 про призначення почеркознавчої експертизи - виникла необхідність отримати оригінал реєстраційної справи даного підприємства, яка згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України перебуває у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції, розташованому за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 15.

Зазначені документи, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зокрема встановлення всіх осіб, що причетні до вчинення вищевказаного злочину.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи самі по собі або у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції.

Вислухавши думку прокурора, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку прокурора, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що документи, а саме: реєстраційна справа ТОВ «Мрія - 2010» (код 37224942), яка перебуває у володінні Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, розташованої за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 15, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та може бути доказом під час судового розгляду.

Крім того, в судовому засіданні прокурором доведено, що Реєстраційна служба Одеського міського управління юстиції, володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, прокурором було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області Кузьмичова В.Г. - задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури Одеської області Кузьмичову Володимиру Геннадійовичу або уповноваженим працівникам відповідних правоохоронних органів Волинської області за його постановою (дорученням), тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, а саме оригіналу реєстраційної справи ТОВ «Мрія - 2010» (код 37224942), яка перебуває у володінні Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, розташованої за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 15.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: