Ухвала суду № 56743586, 16.03.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2276/2016

Справа № 428/3022/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Юзефович І.О., при секретарі Продченко О.А., за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області Цибулі О.М., ОСОБА_2, старшого слідчого в ОВС СВ прокуратури Луганської області Верича Д.В., підозрюваного ОСОБА_4, захисника ОСОБА_5,

розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду винесене в кримінальному провадженні №4201513000000000053 від 06.03.2015 року, клопотання старшого слідчого в ОВС СВ прокуратури Луганської області Верича Д.В, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Цибулею О.М., про застосування запобіжного заходу у вигляді застави стосовно:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Сєвєродонецька, Луганської області, громадянина України, маючого вищу освіту, раніше не судимого, головного державного інспектора відділу митного оформлення №3 митного поста «Сєвєродонецьк» Луганської митниці Державної фіскальної служби України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ч.1. ст.365 КК України ,

встановив:

Відповідно до клопотання 13.02.2015р. ОСОБА_4 відповідно до наказу в.о. начальника Луганської митниці Державної фіскальної служби України №12-о від 13.02.2015р призначений на посаду старшого державного інспектора сектору митного оформлення митного поста «Сєвєродонецьк» Луганської митниці Державної фіскальної служби України (далі за текстом МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС). ОСОБА_4 перебуваючи на посаді старшого державного інспектора сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС , являвся працівником правоохоронного органу, службовою особою та представником влади. Під час виконання своїх службових обов'язків старший державний інспектор сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4 повинен керуватись наступними нормативними актами: Митним кодексом України , Міжнародною конвенцією про спрощення і гармонізацію митних процедур , до якої Україна приєдналась згідно з Законом України №227-V(227-16) від 05.10.2006р. , Законом України «Про Митний тариф України» , посадовою інструкцією старшого державного інспектора сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС. Так , 11.07.2014р. між Товариством з обмеженою відповідальністю - підприємство «Продмашстрой» (далі за текстом ТОВ - підприємство «Продмашстрой») , в особі директора ОСОБА_6 та фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 був укладений договір на транспортування вантажу №73 від 11.07.2014р.. Відповідно до зазначеного договору ОСОБА_7 зобов'язалась власним автотранспортом здійснювати автотранспортні послуги по доставці вантажу в пункти призначення зазначені ТОВ - підприємство «Продмашстрой». Послуги по перевезенню вантажів здійснюються на підставі заявок. ТОВ - підприємство «Продмашстрой» відшкодовує фізичній особі - підприємцю ОСОБА_7 витрати, пов'язані з перевезенням вантажів по пред'явленню рахунків на підставі заявки, в якій обумовлюються умови і вартість послуг на кожну перевозку. Заявка оформлюється додатком до договору та являється його невід'ємною частиною. 05.01.2015р. між ТОВ - підприємство «Продмашстрой», в особі директора ОСОБА_6 та фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 укладено додаткову угоду №1 до договору №73 від 11.07.2014р., відповідно до якої строк дії зазначеного договору подовжено до 31.12.2015р.. 02.01.2013р. між ТОВ - підприємство «Продмашстрой», в особі директора ОСОБА_6 та Товариством з обмеженню відповідальністю «Кабріолет» (далі за текстом ТОВ «Кабріолет»), в особі директора ОСОБА_8, укладений договір про надання послуг по розміщенню та зберіганню транспортних засобів №15 від 02.01.2013р.. Відповідно до даного договору ТОВ «Кабріолет» керуючись наказом Луганської митниці №692 від 02.10.2012р., рішеннями Луганської митниці №№70200/0073, 70200/0074 від 16.10.2012р., №70218/0077 від 17.10.2012р., за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонгецьк, вул. Пивоварова, 2-б, надає ТОВ - підприємство «Продмашстрой» місця для парковки транспортних засобів з товаром (без товару) на території, що охороняється, зберігання, охорона вантажу та транспортних засобів в зоні митного контролю та догляду вантажу. 31.12.2013р. між ТОВ - підприємство «Продмашстрой», в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ «Кабріолет», в особі директора ОСОБА_8 укладено додаткову угоду №1 до договору №15 від 02.01.2013р., відповідно до якої строк дії зазначеного договору подовжено до 31.12.2015р.. 31.12.2013р. між ТОВ - підприємство «Продмашстрой», в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ «Кабріолет», в особі директора ОСОБА_8, укладено додаткову угоду №4 до договору №15 від 02.01.2013р., відповідно до якої з 06.02.2015р. по строк закінчення митного оформлення вартість послуг по розміщенню та зберіганню транспортних засобів, відповідно до договору для транспортних засобів ТОВ - підприємство «Продмашстрой», з реєстраційними номерами НОМЕР_7, НОМЕР_2, НОМЕР_11, НОМЕР_9 НОМЕР_12 складає 150грн. 12.02.2015р. на територію зони митного контролю МП «Сєвєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, розташованої за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, 2-б, прибув вантажний автомобіль DAF, реєстраційний номер НОМЕР_1, з напівпричепом, реєстраційний номер НОМЕР_2, завантажений товаром «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «ОКТАN FORAS», вагою 21000 кг., які належать на праві власності Товариству з обмеженою відповідальністю - підприємство «Продмашстрой» (далі за текстом ТОВ - підприємство «Продмашстрой») для здійснення митного оформлення. 13.02.2015р. на МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС заступником директора Приватного підприємства Промислова-комерційна фірма «КОРД-ГС» (далі за текстом представник декларант) ОСОБА_9, яка діє в інтересах ТОВ - підприємство «Продмашстрой» на підставі договору - доручення №64 від 09.08.2012, подано до митного оформлення електрону митну декларацію ІМ40ДЕ №702180001/2015/000354 на зазначений товар, заявлений до митного оформлення за кодом товару 3811900000 згідно з УКТЗЕД. При поданні митної декларації представник декларанта володів точними відомостями , необхідними для визначення ставок митних платежів, а саме: товар задекларовано за кодом 3811900000 згідно з УКТЗЕД, для якого Законом України «Про Митний тариф України» встановлено ставку ввізного мита у розмірі 5% від митної вартості товару та Податковим кодексом встановлено податок на додану вартість за ставкою 20% від митної вартості, кошти для сплати відповідних митних платежів у вигляді авансових платежів ТОВ - підприємство «Продмашстрой» у повному обсязі заздалегідь перераховано на відповідний рахунок Луганської митниці ДФС. Здійснення митного контролю та митного оформлення вищезазначеної електронної митної декларації було доручено старшому державному інспектору сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4. 14.02.2015р. ОСОБА_4 здійснено взяття проб (зразків) товару, заявленого за електронною митною декларацією №702180001/2015/000354. Взяття проб (зразків) товару «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» здійснювалось з метою проведення дослідження (аналізу, експертизи) в експертному підрозділі з метою встановлення хімічного складу та його характеристик, визначальних для однозначної класифікації товару, встановлення належності товарів до наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, сильнодіючих чи отруйних речовин. 16.02.2015р. представником декларанта ОСОБА_9 відповідно до п.21 ст.356 Митного кодексу України до МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС було подано тимчасову митну декларацію ІМ-40 ТН №702180001/2015/000408, при цьому декларантом було виконано усі вимоги для випуску товару, відповідно до заявленого митного режиму, встановлені ч.3 ст.260 Митного кодексу України, а саме, застосовано курси валют, дотримано заходів тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинних на дату прийняття органом доходів і зборів тимчасової митної декларацій для оформлення. Однак, 16.02.2015р. старший державний інспектор сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, розташованого за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, 2-б, перевищуючи владу та службові повноваження, передбачені ч. ч. 1, 2 ст. 544 Митного кодексу України, п. п. 2.25, 2.42, 2.43, 2.87, 2.88, 3.2 посадової інструкції, діючи навмисно, в порушення ч.ч. 1, 2 ст.197, ч.ч. 1, 2 ст.256, ч.ч. 1, 3 ст.260, ч.3 ст.318, ч.1 ст.320, ч.21 ст.356 Митного кодексу України, п.3.42 Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, прийняв рішення про відмову у митному оформленні тимчасової митної декларації №702180001/2015/000408 від 16.02.2015, про що ним була складена картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення №702180001/2015/00011 від 16.02.2015р., в якій ОСОБА_4 не вказав вмотивовані підстави для відмови та не зазначив які саме вимоги Митного кодексу України були не виконані або порушені декларантом, а навів лише власні безпідставні підозри, щодо можливої належності заявленого товару до категорії наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів. 17.02.2015р. ОСОБА_4 відібрані проби спрямовані до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів. Відповідно до висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів №142005701-0091 від 27.02.2015р. , в результаті проведених досліджень у складі усіх наданих проб товару, у межах використаних методів, хімічні сполуки, що підпадають під дію постанови Кабінету міністрів України №770 від 06.05.2000р. «Про затвердження переліку наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів», не встановлені. 03.03.2015р. ОСОБА_4 повторно здійснено взяття проб (зразків) товару, заявленого за електронною митною декларацією №702180001/2015/000354. Взяття проб (зразків) товару «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» здійснювалось з метою встановлення хімічного складу та його характеристик, визначальних для однозначної класифікації товару. 05.03.2015р. представником декларанта ОСОБА_9 відповідно до п.21 ст.356 Митного кодексу України до МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС було подано тимчасову митну декларацію ІМ-40 ТН №702180001/2015/000597, при цьому декларантом було виконано усі вимоги для випуску товару відповідно до заявленого митного режиму, встановлені ч.3 ст.260 Митного кодексу України, а саме, застосовано курси валют, визначені заходи тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинні на дату прийняття органом доходів і зборів тимчасової митної декларацій для оформлення. 05.03.2015р. продовжуючи свої злочинні дії старший державний інспектор ОСОБА_4., перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, за вказаною адресою, перевищуючи владу та службові повноваження, передбачені ч. ч. 1, 2 ст.544 Митного кодексу України, п. п. 2.25, 2.42, 2.43, 2.87, 2.88, 3.2 посадової інструкції, діючи, навмисно, в порушення ч. ч. 1, 2 ст. 197, ч. ч. 1, 2 ст. 256, ч. ч. 1, 3 ст. 260, ч. 3 ст. 318, ч. 1 ст. 320, ч. 21 ст.356 Митного кодексу України, п.3.42 Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, прийняв рішення про відмову у митному оформленні тимчасової митної декларації №702180001/2015/000597 від 05.03.2015р., про що ним була складена картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення №702180001/2015/00018 від 05.03.2015р., в якій ОСОБА_4 не вказав вмотивовані підстави для відмови та не зазначив які саме вимоги Митного кодексу України були не виконані або порушені декларантом, а навів лише безпідставні причини відмови, в частині подання органу доходів і зборів тимчасової митної декларації без застосування найбільшої ставки митних платежів з тих, під яку може підпадати товар, у зв'язку з відсутністю у висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень кількісного вмісту метилового спирту, що унеможливлює остаточно ідентифікувати товар та що призначено повторне проведення досліджень зразків товару в іншій експертній установі. Досудовим розслідуванням встановлено, що у даному випадку для цілей класифікації в УКТЗЕД характеристик товару «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS», є визначальними: товар є продуктом хімічної галузі промисловості - штучною сумішшю спиртів та ефірів (базовою складовою суміші є метанол); товар використовується для покращення експлуатаційних властивостей автомобільних бензинів (підвищує детонаційну стійкість бензинів, ефективно підвищує їх октанове число, покращує фазову стабільність бензинів технічних або спиртових складів, підвищує повноту згоряння бензинів та забезпечує зниження токсичності викидів автомобільного транспорту). Враховуючи наведене, товар класифікується у розділі VI УКТЗЕД «Продукція хімічної та пов'язаних з нею галузей промисловості». Відповідно до назви товарної позиції 3811 УКТЗЕД у ній класифікуються: «Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти». Таким чином, відповідно до Основного правила інтерпретації УКТЗГД №1 товар класифікується в товарній позиції 3811 УКТЗЕД, тому що товар є готовою присадкою до бензинів з певними властивостями. Приміткою 1 до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України» встановлено наступне: «Якщо в контексті не обумовлено інше, до товарних позицій цієї групи включаються лише: (а) окремі органічні сполуки визначеного хімічного складу, які містять або не містять домішок; (b) суміші двох або більше ізомерів тієї самої органічної сполуки (які містять або не містять домішок), за винятком сумішей ізомерів ациклічних вуглеводнів (крім стереоізомерів), насичених або ненасичених (група 27); (c) продукти товарних позицій 2936 - 2939 або прості ефіри цукрів, ацеталі цукрів та складні ефіри цукрів та їх солі товарної позиції 2940, або продукти товарної позиції 2941, із визначеним або невизначеним хімічним складом; (d) продукти, зазначені у пунктах (а), (b) або (с), розчинені у воді; (e) продукти, зазначені у пунктах (а), (b) або (с), розчинені в інших розчинниках, за умови, що розчинення с звичайною і необхідною умовою їх зберігання або транспортування, із збереженням властивостей зазначених продуктів, що не допускає їх використання для інших цілей, що відрізняються від традиційних; (f) продукти, зазначені у пунктах (а), (b), (с), (d) або (e), з доданням стабілізуючих речовин (включаючи агент (добавку), що запобігає злежуванню), необхідних для їх зберігання або транспортування; (g) продукти, зазначені у пунктах (a), (b), (с), (d), (е) або (f), із доданням протипилового засобу або барвника чи духмяної речовини з метою забезпечення безпеки або для полегшення їх ідентифікації, із збереженням властивостей даних продуктів, що не допускає їх використання для інших цілей, що відрізняються від традиційних; (h) такі продукти, розведені до стандартних концентрацій для виробництва азобарвників: солі діазонію, речовин, що вступають у реакцію сполучення із цими солями, аміни, що діазотуються, та їх солі. Загальними положеннями до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України» встановлене загальне правило - до цієї групи включаються окремі сполуки визначеного хімічного складу за умови додержання положень Примітки 1 до групи. Окрема сполука визначеного хімічного складу - це речовина, що містить молекули одного вигляду (наприклад, з ковалентним або іонним зв'язком), склад яких визначається постійним співвідношенням елементів і може бути поданий конкретною структурною формулою. У кристалічній решітці молекули представлені у вигляді повторюваних одиниць. Окремі сполуки визначеного хімічного складу, до складу яких входять інші речовини, спеціально додані під час чи після виробництва (включаючи очищення), до цієї і групи не включаються. Згідно ТУ 0257-002-65042305-2014 беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» являє собою композицію аліфатичних спиртів С1-СЗ, ізоспиртів, ефірів та ізоефірів, отриманих хімічним шляхом методом компаундування шляхом циркуляції з подальшим електромагнітним впливом.

Враховуючи наведені положення та те, що товар с штучною композицією (сумішшю) сполук (спиртів та ефірів), вимоги Примітки І до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України», не виконуються. Таким чином, товар не може бути класифікованим за кодом 2905110000 УКТ ЗЕД, оскільки не виконуються вимоги Примітки 1 групи 29 Закону України «Про Митний тариф України». Вищезазначене підтверджується висновком додаткової судової комплексної експертизи по дослідженню нафтопродуктів і паливно-мастильних матеріалів товарознавчої експертизи №8519/8520 від 27.10.2015, відповідно до якої товар - Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» класифіковано за кодом 3811190000 УКТ ЗЕД - є «Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки до нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовуються з тією самою метою, що і нафтопродукти: антидетонатори, інші».

Однак, 27.04.2015р. старший державний інспектор сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, перевищуючи владу та службові повноваження, передбачені ч. ч. 1, 2 ст. 544 Митного кодексу України,п. п. 2.25, 2.42, 2.43, 2.87, 2.88, 3.2 посадової інструкції, діючи навмисно, в порушення ч. ч. 1, 2, 3, 4 ст. 67, ч. ч. 1, 2, 3, 4, 5, 7 ст. 69 Митного кодексу України, Закону України «Про Митний тариф України»,усвідомлюючи протиправність своїх дій, з метою надання їм правомірного характеру, прийняв рішення про визначення коду товару №КТ-70218001-0004-2015, за електронною митною декларацією №702180001/2015/000354 від 13.02.2015, відповідно до якого товар «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» класифікував за кодом 2905110000 згідно УКТЗЕД, а саме, як метанол (метиловий спирт). З метою доведення свого злочинного наміру до кінця, 27.04.2015р. старший державний інспектор ОСОБА_4., перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, явно перевищуючи владу та службові повноваження, надані йому Митним кодексом України, прийняв рішення про відмову у митному оформленні електронної митної декларації ІМ40ДЕ №702180001/2015/000354 від 13.02.2015р., про що ним була складена картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення №702180003/2015/00002 від 27.04.2015р., згідно з якою у митному оформленні електронної митної декларації №702180001/2015/000354 від 13.02.2015р., відмовлено в зв'язку з тим, що посадовими особами митного поста прийняте рішення, яке не відповідає інформації заявленій декларантом у митній декларації. В результаті неправомірних дій старшого державного інспектора сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4 транспортний засіб, реєстраційний номер НОМЕР_2, вимушено перебував на території зони митного контролю МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС з 16.02.2015р. по 24.06.2015р., в зв'язку з чим, ТОВ «Кабріолет» на підставі договору про надання послуг по розміщенню та зберіганню транспортних засобів №15 від 02.01.2013р., та додаткової угоди №4 від 06.02.2015р., пред'явило ТОВ - підприємство «Продмашстрой» для сплати рахунок на суму 19350грн., який був оплачений в повному об'ємі. 12.02.2015р. на територію зони митного контролю МП «Сєвєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, прибув вантажний автомобіль DAF, реєстраційний номер НОМЕР_6, з напівпричепом, реєстраційний номер НОМЕР_7, завантажений товаром «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «ОКТАNFORAS», вагою 21000 кг., які належать на праві власності ТОВ - підприємство «Продмашстрой», для здійснення митного оформлення. 13.02.2015р. на МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС представником декларанта ОСОБА_9 подано до митного оформлення електрону митну декларацію ІМ40ДЕ №702180001/2015/000358 на зазначений товар, заявлений до митного оформлення за кодом товару 3811900000 згідно з УКТЗЕД. При поданні митної декларації представник декларанта володів точними відомостями, необхідними для визначення ставок митних платежів, а саме: товар задекларовано за кодом 3811900000 згідно з УКТЗЕД, для якого Законом України «Про Митний тариф України» встановлено ставку ввізного мита у розмірі 5% від митної вартості товару та Податковим кодексом встановлено податок на додану вартість за ставкою 20% від митної вартості, кошти для сплати відповідних митних платежів у вигляді авансових платежів ТОВ - підприємство «Продмашстрой» у повному обсязі заздалегідь перераховано на відповідний рахунок Луганської митниці ДФС. Здійснення митного контролю та митного оформлення вищезазначеної електронної митної декларації було доручено старшому державному інспектору сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці Міндоходів ОСОБА_4. 16.02.2015р. ОСОБА_4 здійснено взяття проб (зразків) товару, заявленого за електронною митною декларацією №702180001/2015/000358. Взяття проб (зразків) товару «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» здійснювалось з метою проведення дослідження (аналізу, експертизи) в експертному підрозділі з метою встановлення хімічного складу та його характеристик, визначальних для однозначної класифікації товару, встановлення належності товарів до наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, сильнодіючих чи отруйних речовин. 16.02.2015р. представником декларанта ОСОБА_9 відповідно до п. 21 ст. 356 Митного кодексу України до МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС було подано тимчасову митну декларацію ІМ-40 ТН №702180001/2015/000407, при цьому декларантом було виконано усі вимоги для випуску товару, відповідно до заявленого митного режиму, встановлені ч. 3 ст. 260 Митного кодексу України, а саме, застосовано курси валют, дотримано заходів тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинних на дату прийняття органом доходів і зборів тимчасової митної декларацій для оформлення. Однак, 16.02.2015р. старший державний інспектор сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, перевищуючи владу та службові повноваження, передбачені ч. ч. 1, 2 ст. 544 Митного кодексу України,п. п. 2.25, 2.42, 2.43, 2.87, 2.88, 3.2 посадової інструкції, діючи навмисно, в порушення ч. ч. 1, 2 ст. 197, ч. ч. 1, 2 ст. 256, ч. ч. 1, 3 ст. 260, ч. 3 ст. 318, ч. 1 ст. 320, ч. 21 ст. 356 Митного кодексу України, п. 3.42 Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, прийняв рішення про відмову у митному оформленні тимчасової митної декларації №702180001/2015/000407 від 16.02.2015р., про що ним була складена картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення №702180001/2015/00008 від 16.02.2015р., в якій ОСОБА_4 не вказав вмотивовані підстави для відмови та не зазначив які саме вимоги Митного кодексу України були не виконані або порушені декларантом, а навів лише власні безпідставні підозри, щодо можливої належності заявленого товару до категорії наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів.

17.02.2015р. ОСОБА_4 відібрані проби спрямовані до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів. Відповідно до висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів №142005701-0088 від 27.02.2015р., в результаті проведених досліджень у складі усіх наданих проб товару, у межах використаних методів, хімічні сполуки, що підпадають під дію постанови Кабінету міністрів України №770 від 06.05.2000р. «Про затвердження переліку наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів», не виявлені. 03.03.2015р. ОСОБА_4 повторно здійснено взяття проб (зразків) товару, заявленого за електронною митною декларацією №702180001/2015/000358. Взяття проб (зразків) товару «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» здійснювалось з метою встановлення хімічного складу та його характеристик, визначальних для однозначної класифікації товару. 05.03.2015р. представником декларанта ОСОБА_9, відповідно до п. 21 ст. 356 Митного кодексу України до МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС було подано тимчасову митну декларацію ІМ-40 ТН №702180001/2015/000596, при цьому декларантом було виконано усі вимоги для випуску товару відповідно до заявленого митного режиму, встановлені ч. 3 ст. 260 Митного кодексу України, а саме: застосовано курси валют, визначені заходи тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинні на дату прийняття органом доходів і зборів тимчасової митної декларацій для оформлення. 05.03.2015р. продовжуючи свої злочинні дії старший державний інспектор ОСОБА_4., перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, перевищуючи владу та службові повноваження, передбачені ч. ч. 1, 2 ст. 544 Митного кодексу України, п. п. 2.25, 2.42, 2.43, 2.87, 2.88, 3.2 посадової інструкції, діючи навмисно, в порушення ч. ч. 1, 2 ст. 197, ч. ч. 1, 2 ст. 256, ч. ч. 1, 3 ст. 260, ч. 3 ст. 318, ч. 1 ст. 320, ч. 21 ст. 356 Митного кодексу України, п. 3.42 Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, прийняв рішення про відмову у митному оформленні тимчасової митної декларації №702180001/2015/000596 від 05.03.2015р., про що ним була складена картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення №702180001/2015/00017 від 05.03.2015р., в якій ОСОБА_4 не вказав вмотивовані підстави для відмови та не зазначив які саме вимоги Митного кодексу України були не виконані або порушені декларантом, а навів лише безпідставні причини відмови, в частині подання органу доходів і зборів тимчасової митної декларації без застосування найбільшої ставки митних платежів з тих, під яку може підпадати товар, у зв'язку з відсутністю у висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень кількісного вмісту метилового спирту, що унеможливлює остаточно ідентифікувати товар та що призначено повторне проведення досліджень зразків товару в іншій експертній установі. Досудовим розслідуванням встановлено, що у даному випадку для цілей класифікації в УКТЗЕД характеристик товару «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS», є визначальними: товар є продуктом хімічної галузі промисловості - штучною сумішшю спиртів та ефірів (базовою складовою суміші є метанол); товар використовується для покращення експлуатаційних властивостей автомобільних бензинів (підвищує детонаційну стійкість бензинів, ефективно підвищує їх октанове число, покращує фазову стабільність бензинів технічних або спиртових складів, підвищує повноту згоряння бензинів та забезпечує зниження токсичності викидів автомобільного транспорту). Враховуючи наведене, товар класифікується у розділі VI УКТЗЕД «Продукція хімічної та пов'язаних з нею галузей промисловості». Відповідно до назви товарної позиції 3811 УКТЗЕД у ній класифікуються: «Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти». Таким чином, відповідно до Основного правила інтерпретації УКТЗГД №1 товар класифікується в товарній позиції 3811 УКТЗЕД, тому що товар є готовою присадкою до бензинів з певними властивостями. Приміткою 1 до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України» встановлено наступне: «Якщо в контексті не обумовлено інше, до товарних позицій цієї групи включаються лише: (а) окремі органічні сполуки визначеного хімічного складу, які містять або не містять домішок; (b) суміші двох або більше ізомерів тієї самої органічної сполуки (які містять або не містять домішок), за винятком сумішей ізомерів ациклічних вуглеводнів (крім стереоізомерів), насичених або ненасичених (група 27); (c) продукти товарних позицій 2936 - 2939 або прості ефіри цукрів, ацеталі цукрів та складні ефіри цукрів та їх солі товарної позиції 2940, або продукти товарної позиції 2941, із визначеним або невизначеним хімічним складом; (d) продукти, зазначені у пунктах (а), (b) або (с), розчинені у воді; (e) продукти, зазначені у пунктах (а), (b) або (с), розчинені в інших розчинниках, за умови, що розчинення с звичайною і необхідною умовою їх зберігання або транспортування, із збереженням властивостей зазначених продуктів, що не допускає їх використання для інших цілей, що відрізняються від традиційних; (f) продукти, зазначені у пунктах (а), (b), (с), (d) або (e), з доданням стабілізуючих речовин (включаючи агент (добавку), що запобігає злежуванню), необхідних для їх зберігання або транспортування; (g) продукти, зазначені у пунктах (a), (b), (с), (d), (е) або (f), із доданням протипилового засобу або барвника чи духмяної речовини з метою забезпечення безпеки або для полегшення їх ідентифікації, із збереженням властивостей даних продуктів, що не допускає їх використання для інших цілей, що відрізняються від традиційних; (h) такі продукти, розведені до стандартних концентрацій для виробництва азобарвників: солі діазонію, речовин, що вступають у реакцію сполучення із цими солями, аміни, що діазотуються, та їх солі. Загальними положеннями до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України» встановлене загальне правило - до цієї групи включаються окремі сполуки визначеного хімічного складу за умови додержання положень Примітки 1 до групи. Окрема сполука визначеного хімічного складу - це речовина, що містить молекули одного вигляду (наприклад, з ковалентним або іонним зв'язком), склад яких визначається постійним співвідношенням елементів і може бути поданий конкретною структурною формулою. У кристалічній решітці молекули представлені у вигляді повторюваних одиниць. Окремі сполуки визначеного хімічного складу, до складу яких входять інші речовини, спеціально додані під час чи після виробництва (включаючи очищення), до цієї і руни не включаються. Згідно ТУ 0257-002-65042305-2014 беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» являє собою композицію аліфатичних спиртів С1-СЗ, ізоспиртів, ефірів та ізоефірів, отриманих хімічним шляхом методом компаундування шляхом циркуляції з подальшим електромагнітним впливом. Враховуючи наведені положення та те, що товар с штучною композицією (сумішшю) сполук (спиртів та ефірів), вимоги Примітки І до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України», не виконуються. Таким чином, товар не може бути класифікованим за кодом 2905110000 УКТ ЗЕД, оскільки не виконуються вимоги Примітки 1 групи 29 Закону України «Про Митний тариф України». Вищезазначене підтверджується висновком додаткової судової комплексної експертизи по дослідженню нафтопродуктів і паливно-мастильних матеріалів товарознавчої експертизи №8519/8520 від 27.10.2015, відповідно до якої товар - Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» класифіковано за кодом 3811190000 УКТ ЗЕД - є «Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки до нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовуються з тією самою метою, що і нафтопродукти: антидетонатори, інші». Однак, 27.04.2015р. старший державний інспектор сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, перевищуючи владу та службові повноваження, передбачені ч. ч. 1, 2 ст. 544 Митного кодексу України,п. п. 2.25, 2.42, 2.43, 2.87, 2.88, 3.2 посадової інструкції, діючи навмисно, в порушення ч. ч. 1, 2, 3, 4 ст. 67, ч. ч. 1, 2, 3, 4, 5, 7 ст. 69 Митного кодексу України, Закону України «Про Митний тариф України»,усвідомлюючи протиправність своїх дій, з метою надання їм правомірного характеру, прийняв рішення про визначення коду товару №КТ-70218001-0005-2015 за електронною митною декларацією №702180001/2015/000358 від 13.02.2015р., відповідно до якого товар «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» класифікував за кодом 2905110000 згідно УКТЗЕД, а саме, як метанол (метиловий спирт).

З метою доведення свого злочинного наміру до кінця, 27.04.2015р. ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, явно перевищуючи владу та службові повноваження, надані йому Митним кодексом України, прийняв рішення про відмову у митному оформленні електронної митної декларації ІМ40ДЕ №702180001/2015/000358 від 13.02.2015, про що ним була складена картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення №702180003/2015/00003 від 27.04.2015, згідно з якою у митному оформленні електронної митної декларації №702180001/2015/000358 від 13.02.2015, відмовлено в зв'язку з тим, що посадовими особами митного поста прийняте рішення, яке не відповідає інформації заявленій декларантом у митній декларації. В результаті неправомірних дій старшого державного інспектора сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4 транспортний засіб, реєстраційний номер НОМЕР_7, вимушено перебував на території зони митного контролю МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС з 16.02.2015 по 24.06.2015, в зв'язку з чим, ТОВ «Кабріолет» на підставі договору про надання послуг по розміщенню та зберіганню транспортних засобів №15 від 02.01.2013р., та додаткової угоди №4 від 06.02.2015р., пред'явило ТОВ - підприємство «Продмашстрой» для сплати рахунок на суму 19350 грн., який був оплачений в повному об'ємі. 11.02.2015р. на територію зони митного контролю МП «Сєвєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, прибув вантажний автомобіль VOLVO, реєстраційний номер НОМЕР_8, з напівпричепом, реєстраційний номер НОМЕР_9, які належать на праві власності фізичній особі - підприємцю ОСОБА_7, завантажений товаром «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «ОКТАN FORAS», вагою 21000 кг., який належить на праві власності ТОВ - підприємство «Продмашстрой», для здійснення митного оформлення. Перевезення зазначеного вантажу ТОВ - підприємство «Продмашстрой» здійснювалось фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 на підставі договору на транспортування вантажу №73 від 11.07.2014р., додаткової угоди №1 від 05.01.2015р., заявки на автомобільне вантажоперевезення до договору №73 від 11.07.2014р.. Відповідно до вказаної заявки ТОВ - підприємство «Продмашстрой» зобов'язано сплатити фізичній особі - підприємцю ОСОБА_7 1000 грн. за кожну добу у вигляді штрафних санкції у випадку простою транспортного засобу при митному оформленню більш ніж 48 годин. 13.02.2015р. на МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС представником декларанта ОСОБА_9 подано до митного оформлення електрону митну декларацію ІМ40ДЕ №702180001/2015/000356 на зазначений товар, заявлений до митного оформлення за кодом 3811900000 згідно з УКТЗЕД. При поданні митної декларації представник декларанта володів точними відомостями, необхідними для визначення ставок митних платежів, а саме: товар задекларовано за кодом 3811900000 згідно з УКТЗЕД, для якого Законом України «Про Митний тариф України» встановлено ставку ввізного мита у розмірі 5% від митної вартості товару та Податковим кодексом встановлено податок на додану вартість за ставкою 20% від митної вартості, кошти для сплати відповідних митних платежів у вигляді авансових платежів ТОВ - підприємство «Продмашстрой» у повному обсязі заздалегідь перераховано на відповідний рахунок Луганської митниці ДФС. При цьому декларантом було виконано усі вимоги для випуску товару, відповідно до заявленого митного режиму, встановлені ч. 3 ст. 260 Митного кодексу України, а саме: застосовано курси валют, дотримано заходів тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинних на дату прийняття органом доходів і зборів тимчасової митної декларацій для оформлення. Досудовим розслідуванням встановлено, що у даному випадку для цілей класифікації в УКТЗЕД характеристик товару «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS», є визначальними: товар є продуктом хімічної галузі промисловості - штучною сумішшю спиртів та ефірів (базовою складовою суміші є метанол); товар використовується для покращення експлуатаційних властивостей автомобільних бензинів (підвищує детонаційну стійкість бензинів, ефективно підвищує їх октанове число, покращує фазову стабільність бензинів технічних або спиртових складів, підвищує повноту згоряння бензинів та забезпечує зниження токсичності викидів автомобільного транспорту). Враховуючи наведене, товар класифікується у розділі VI УКТЗЕД «Продукція хімічної та пов'язаних з нею галузей промисловості». Відповідно до назви товарної позиції 3811 УКТЗЕД у ній класифікуються: «Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти». Таким чином, відповідно до Основного правила інтерпретації УКТЗГД №1 товар класифікується в товарній позиції 3811 УКТЗЕД, тому що товар є готовою присадкою до бензинів з певними властивостями. Приміткою 1 до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України» встановлено наступне: «Якщо в контексті не обумовлено інше, до товарних позицій цієї групи включаються лише: (а) окремі органічні сполуки визначеного хімічного складу, які містять або не містять домішок; (b) суміші двох або більше ізомерів тієї самої органічної сполуки (які містять або не містять домішок), за винятком сумішей ізомерів ациклічних вуглеводнів (крім стереоізомерів), насичених або ненасичених (група 27); (c) продукти товарних позицій 2936 - 2939 або прості ефіри цукрів, ацеталі цукрів та складні ефіри цукрів та їх солі товарної позиції 2940, або продукти товарної позиції 2941, із визначеним або невизначеним хімічним складом; (d) продукти, зазначені у пунктах (а), (b) або (с), розчинені у воді; (e) продукти, зазначені у пунктах (а), (b) або (с), розчинені в інших розчинниках, за умови, що розчинення с звичайною і необхідною умовою їх зберігання або транспортування, із збереженням властивостей зазначених продуктів, що не допускає їх використання для інших цілей, що відрізняються від традиційних; (f) продукти, зазначені у пунктах (а), (b), (с), (d) або (e), з доданням стабілізуючих речовин (включаючи агент (добавку), що запобігає злежуванню), необхідних для їх зберігання або транспортування; (g) продукти, зазначені у пунктах (a), (b), (с), (d), (е) або (f), із доданням протипилового засобу або барвника чи духмяної речовини з метою забезпечення безпеки або для полегшення їх ідентифікації, із збереженням властивостей даних продуктів, що не допускає їх використання для інших цілей, що відрізняються від традиційних; (h) такі продукти, розведені до стандартних концентрацій для виробництва азобарвників: солі діазонію, речовин, що вступають у реакцію сполучення із цими солями, аміни, що діазотуються, та їх солі. Загальними положеннями до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України» встановлене загальне правило - до цієї групи включаються окремі сполуки визначеного хімічного складу за умови додержання положень Примітки 1 до групи. Окрема сполука визначеного хімічного складу - це речовина, що містить молекули одного вигляду (наприклад, з ковалентним або іонним зв'язком), склад яких визначається постійним співвідношенням елементів і може бути поданий конкретною структурною формулою. У кристалічній решітці молекули представлені у вигляді повторюваних одиниць. Окремі сполуки визначеного хімічного складу, до складу яких входять інші речовини, спеціально додані під час чи після виробництва (включаючи очищення), до цієї і руни не включаються. Згідно ТУ 0257-002-65042305-2014 беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» являє собою композицію аліфатичних спиртів С1-СЗ, ізоспиртів, ефірів та ізоефірів, отриманих хімічним шляхом методом компаундування шляхом циркуляції з подальшим електромагнітним впливом. Враховуючи наведені положення та те, що товар с штучною композицією (сумішшю) сполук (спиртів та ефірів), вимоги Примітки І до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України», не виконуються. Таким чином, товар не може бути класифікованим за кодом 2905110000 УКТ ЗЕД, оскільки не виконуються вимоги Примітки 1 групи 29 Закону України «Про Митний тариф України». Вищезазначене підтверджується висновком додаткової судової комплексної експертизи по дослідженню нафтопродуктів і паливно-мастильних матеріалів товарознавчої експертизи №8519/8520 від 27.10.2015р., відповідно до якої, товар - Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» класифіковано за кодом 3811190000 УКТЗЕД - є «Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки до нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовуються з тією самою метою, що і нафтопродукти: антидетонатори, інші». Однак, 27.04.2015р. старший державний інспектор сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, перевищуючи владу та службові повноваження, передбачені ч. ч. 1, 2 ст. 544 Митного кодексу України,п. п. 2.25, 2.42, 2.43, 2.87, 2.88, 3.2 посадової інструкції, діючи навмисно, в порушення ч. ч. 1, 2, 3, 4 ст. 67, ч. ч. 1, 2, 3, 4, 5, 7 ст. 69 Митного кодексу України, Закону України «Про Митний тариф України», прийняв рішення про визначення коду товару №КТ-70218001-0006-2015 за електронною митною декларацією №702180001/2015/000356 від 13.02.2015р., відповідно до якого товар «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» класифікував за кодом 2905110000 згідно УКТЗЕД, а саме, якметанол (метиловий спирт). З метою доведення свого злочинного наміру до кінця, 27.04.2015р. старший державний інспектор ОСОБА_4., перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, явно перевищуючи владу та службові повноваження, надані йому Митним кодексом України, прийняв рішення про відмову у митному оформленні електронної митної декларації ІМ40ДЕ №702180001/2015/000356 від 13.02.2015, про що ним була складена картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення №702180003/2015/00004 від 27.04.2015, згідно з якою у митному оформленні електронної митної декларації №702180001/2015/000355 від 13.02.2015р., відмовлено в зв'язку з тим, що посадовими особами митного поста прийняте рішення, яке не відповідає інформації заявленій декларантом у митній декларації. В результаті неправомірних дій старшого державного інспектора сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4 транспортний засіб, реєстраційний номер НОМЕР_9, вимушено перебував на території зони митного контролю МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС з 27.04.2015р. по 24.06.2015р., в зв'язку з чим, ТОВ «Кабріолет» на підставі договору про надання послуг по розміщенню та зберіганню транспортних засобів №15 від 02.01.2013р., та додаткової угоди №4 від 06.02.2015р., пред'явило ТОВ - підприємство «Продмашстрой» для сплати рахунок на суму 8850 грн., який був оплачений в повному об'ємі. Крім того, фізична особа - підприємець ОСОБА_7 на підставі договору на транспортування вантажу №73 від 11.07.2014р., додаткової угоди №1 від 05.01.2015р. та заявки на автомобільне вантажоперевезення до договору №73 від 11.07.2014р., пред'явило ТОВ - підприємство «Продмашстрой» для сплати рахунок на суму 59000 грн., у вигляді штрафних санкцій за простій транспортного засобу при митному оформленню більш ніж 48 годин з 27.04.2015р. по 24.06.2015р., який був оплачений в повному об'ємі. 12.02.2015р. на територію зони митного контролю МП «Сєвєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, прибув вантажний автомобіль DAF, реєстраційний номер НОМЕР_10, з напівпричепом, реєстраційний номер НОМЕР_11, завантажений товаром «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «ОКТАNFORAS», вагою 21000 кг., які належать на праві власності ТОВ - підприємство «Продмашстрой», для здійснення митного оформлення. 13.02.2015р. на МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС представником декларанта ОСОБА_9 подано до митного оформлення електрону митну декларацію ІМ40ДЕ №702180001/2015/000355 на зазначений товар, заявлений до митного оформлення за кодом товару 3811900000 згідно з УКТЗЕД. При поданні митної декларації представник декларанта володів точними відомостями, необхідними для визначення ставок митних платежів, а саме: товар задекларовано за кодом 3811900000 згідно з УКТЗЕД, для якого Законом України «Про Митний тариф України» встановлено ставку ввізного мита у розмірі 5% від митної вартості товару та Податковим кодексом встановлено податок на додану вартість за ставкою 20% від митної вартості, кошти для сплати відповідних митних платежів у вигляді авансових платежів ТОВ - підприємство «Продмашстрой» у повному обсязі заздалегідь перераховано на відповідний рахунок Луганської митниці ДФС. При цьому декларантом було виконано усі вимоги для випуску товару, відповідно до заявленого митного режиму, встановлені ч. 3 ст. 260 Митного кодексу України, а саме: застосовано курси валют, дотримано заходів тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинних на дату прийняття органом доходів і зборів тимчасової митної декларацій для оформлення. Досудовим розслідуванням встановлено, що у даному випадку для цілей класифікації в УКТЗЕД характеристик товару «Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS», є визначальними: товар є продуктом хімічної галузі промисловості - штучною сумішшю спиртів та ефірів (базовою складовою суміші є метанол); товар використовується для покращення експлуатаційних властивостей автомобільних бензинів (підвищує детонаційну стійкість бензинів, ефективно підвищує їх октанове число, покращує фазову стабільність бензинів технічних або спиртових складів, підвищує повноту згоряння бензинів та забезпечує зниження токсичності викидів автомобільного транспорту). Враховуючи наведене, товар класифікується у розділі VI УКТЗЕД «Продукція хімічної та пов'язаних з нею галузей промисловості». Відповідно до назви товарної позиції 3811 УКТЗЕД у ній класифікуються: «Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти». Таким чином, відповідно до Основного правила інтерпретації УКТЗГД №1 товар класифікується в товарній позиції 3811 УКТЗЕД, тому що товар є готовою присадкою до бензинів з певними властивостями. Приміткою 1 до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України» встановлено наступне: «Якщо в контексті не обумовлено інше, до товарних позицій цієї групи включаються лише: (а) окремі органічні сполуки визначеного хімічного складу, які містять або не містять домішок; (b) суміші двох або більше ізомерів тієї самої органічної сполуки (які містять або не містять домішок), за винятком сумішей ізомерів ациклічних вуглеводнів (крім стереоізомерів), насичених або ненасичених (група 27); (c) продукти товарних позицій 2936 - 2939 або прості ефіри цукрів, ацеталі цукрів та складні ефіри цукрів та їх солі товарної позиції 2940, або продукти товарної позиції 2941, із визначеним або невизначеним хімічним складом; (d) продукти, зазначені у пунктах (а), (b) або (с), розчинені у воді; (e) продукти, зазначені у пунктах (а), (b) або (с), розчинені в інших розчинниках, за умови, що розчинення с звичайною і необхідною умовою їх зберігання або транспортування, із збереженням властивостей зазначених продуктів, що не допускає їх використання для інших цілей, що відрізняються від традиційних; (f) продукти, зазначені у пунктах (а), (b), (с), (d) або (e), з доданням стабілізуючих речовин (включаючи агент (добавку), що запобігає злежуванню), необхідних для їх зберігання або транспортування; (g) продукти, зазначені у пунктах (a), (b), (с), (d), (е) або (f), із доданням протипилового засобу або барвника чи духмяної речовини з метою забезпечення безпеки або для полегшення їх ідентифікації, із збереженням властивостей даних продуктів, що не допускає їх використання для інших цілей, що відрізняються від традиційних; (h) такі продукти, розведені до стандартних концентрацій для виробництва азобарвників: солі діазонію, речовин, що вступають у реакцію сполучення із цими солями, аміни, oо діазотуються, та їх солі. Загальними положеннями до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України» встановлене загальне правило - до цієї групи включаються окремі сполуки визначеного хімічного складу за умови додержання положень Примітки 1 до групи. Окрема сполука визначеного хімічного складу - це речовина, що містить молекули одного вигляду (наприклад, з ковалентним або іонним зв'язком), склад яких визначається постійним співвідношенням елементів і може бути поданий конкретною структурною формулою. У кристалічній решітці молекули представлені у вигляді повторюваних одиниць. Окремі сполуки визначеного хімічного складу, до складу яких входять інші речовини, спеціально додані під час чи після виробництва (включаючи очищення), до цієї і руни не включаються. Згідно ТУ 0257-002-65042305-2014 беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» являє собою композицію аліфатичних спиртів С1-СЗ, ізоспиртів, ефірів та ізоефірів, отриманих хімічним шляхом методом компаундування шляхом циркуляції з подальшим електромагнітним впливом.

Враховуючи наведені положення та те, що товар с штучною композицією (сумішшю) сполук (спиртів та ефірів), вимоги Примітки І до групи 29 Закону України «Про Митний тариф України», не виконуються. Таким чином, товар не може бути класифікованим за кодом 2905110000 УКТ ЗЕД, оскільки не виконуються вимоги Примітки 1 групи 29 Закону України «Про Митний тариф України». Вищезазначене підтверджується висновком додаткової судової комплексної експертизи по дослідженню нафтопродуктів і паливно-мастильних матеріалів та товарознавчої експертизи №8519/8520, від 27.10.2015р., відповідно до якої, товар - Беззольна високооктанова добавка до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» класифіковано за кодом 3811190000 УКТ ЗЕД - є «Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки до нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовуються з тією самою метою, що і нафтопродукти: антидетонатори, інші». Однак, 28.04.2015р. старший державний інспектор сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4, перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, перевищуючи владу та службові повноваження, передбачені ч. ч. 1, 2 ст. 544 Митного кодексу України,п. п. 2.25, 2.42, 2.43, 2.87, 2.88, 3.2 посадової інструкції, діючи навмисно, в порушення ч. ч. 1, 2, 3, 4 ст. 67, ч. ч. 1, 2, 3, 4, 5, 7 ст. 69 Митного кодексу України, Закону України «Про Митний тариф України», прийняв рішення про визначення коду товару №КТ-70218001-0007-2015 за електронною митною декларацією №702180001/2015/000355 від 13.02.2015, відповідно до якого товар Беззольну високооктанову добавку до автомобільних бензинів «OKTAN FORAS» класифікував за кодом 2905110000 згідно УКТЗЕД, а саме, якметанол (метиловий спирт). З метою доведення свого злочинного наміру до кінця, 28.04.2015 старший державний інспектор ОСОБА_4., перебуваючи в приміщенні МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання,явно перевищуючи владу та службові повноваження, надані йому Митним кодексом України, прийняв рішення про відмову у митному оформленні електронної митної декларації ІМ40ДЕ №702180001/2015/000355 від 13.02.2015р., про що ним була складена картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення №702180003/2015/00005 від 28.04.2015р., згідно з якою у митному оформленні електронної митної декларації №702180001/2015/000355 від 13.02.2015р., відмовлено в зв'язку з тим, що посадовими особами митного поста прийняте рішення, яке не відповідає інформації заявленій декларантом у митній декларації. В результаті неправомірних дій старшого державного інспектора сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4 транспортний засіб, реєстраційний номер НОМЕР_11, вимушено перебував на території зони митного контролю МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС з 28.04.2015р. по 24.06.2015р., в зв'язку з чим, ТОВ «Кабріолет» на підставі договору про надання послуг по розміщенню та зберіганню транспортних засобів №15 від 02.01.2013р., та додаткової угоди №4 від 06.02.2015р., пред'явило ТОВ - підприємство «Продмашстрой» для сплати рахунок на суму 8700 грн., який був оплачений в повному об'ємі. З урахуванням викладеного, всього протиправних діями старшого державного інспектора сектору митного оформлення МП «Сєвєродонецьк» Луганської митниці ДФС ОСОБА_4, ТОВ - підприємству «Продмашстрой» заподіянні збитки в сумі 115250 грн., у вигляді витрат на зберігання, охорону вантажу, транспортних засобів в зоні митного контролю та штрафні санкції понаднормовий простій транспортних засобів, що підтверджується висновком додаткової судової економічної експертизи №912 від 18.02.2016р..

Таким чином, є підстави вважати, що підозрюваний ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.365 України, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді обмеженням волі на строк до 5 років або позбавленням волі на строк від двох до п'яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років, який відповідно до ст. 12 КК України, відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості.

З метою забезпечення виконання підозрюваним ОСОБА_4 покладених на нього процесуальних обов'язків, а також запобігання вчинення ним іншого кримінального правопорушення, враховуючи його вік, сімейний і матеріальний стан, місце проживання, відсутність на утриманні неповнолітніх дітей та інші характеризуючи особистість обставини, те що останній має можливість сховатися від органу досудового розслідування та суду, з метою забезпечення виконання процесуальних рішень, що також свідчить про неможливість запобігання цим ризикам шляхом застосування більш м'яких запобіжних заходів, враховуючи те, що в результаті вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_4 було спричинено матеріальні збитки ТОВ «Продмашстрой» на суму 115250грн., виникає необхідність у обранні до нього запобіжного заходу, відповідно до ст.182 КПК України - у вигляді застави, з покладанням на останнього обов'язків, зазначених у п.1-3 ч.5 ст.194 КПК України.

На підставі викладеного, з метою забезпечення виконання підозрюваним покладених на нього обов'язків, а також запобіганню спроб переховуватися від органів досудового розслідування та суду, в клопотанні ставиться питання про обрання підозрюваному запобіжного заходу у вигляді застави в межах двадцяти розмірів мінімальної заробітної плати.

У судовому засіданні слідчий надав пояснення відповідно до клопотання та просив його задовольнити обравши запобіжний захід підозрюваному у вигляді застави, прокурор пояснення слідчого підтримав вказав на обґрунтованість підозри і наявні ризики просив обрати вказаний у клопотання запобіжний захід який є самим м'яким з усіх передбачених КПК України.

Захисник ОСОБА_5 у судовому засіданні пояснив застосувати до свого підзахисного запобіжний захід у вигляді особистого зобов'язання, враховуючи стан здоров'я підзахисного та його майновий стан.

Підозрюваний ОСОБА_4 у судовому засіданні просив застосувати запобіжний захід у вигляді особистого зобов'язання.

Вислухавши учасників процесу, вивчивши матеріали надані з клопотанням, суд вважає, що має місце наявність обґрунтованої підозри вважати, що підозрюваний ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.365 КК України, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді обмеженням волі на строк до 5 років або позбавленням волі на строк від двох до п'яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років, який відповідно до ст. 12 КК України, відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості.

Відповідно до вимог п.4 ч.1 ст.184 КПК України під час досудового слідства встановлено наявність ризиків, передбачених ч.1 ст.177 КПК України, у зв'язку з цим, з метою запобігання спробам переховуватися від органів досудового розслідування та суду підозрюваного, з урахуванням того, що в результаті вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_4 було спричинено матеріальні збитки ТОВ «Продмашстрой» на суму 115250грн., є необхідність застосування вказаного запобіжного заходу.

Відповідно до ч.1 ст.178 КПК України при обрані запобіжного заходу враховуються наступні обставини: вагомість наявних доказів про вчинення підозрюваним кримінального правопорушення, тяжкість покарання, що йому загрожує в разі визнання його винуватим у кримінальному правопорушенні, у вчиненні якого він підозрюється.

Згідно ч.5 ст.182 КПК України розмір застави щодо особи, підозрюваної у вчиненні злочину середньої тяжкості - від одного до двадцяти розмірів мінімальної заробітної плати.

З урахуванням майнового та сімейного стану, а також стану здоров'я підозрюваного, враховуючи, що розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним покладених на нього обов'язків та не може бути завідомо непомірним для нього, слідчий суддя вважає можливим визначити заставу в розмірі 2 мінімальних заробітних плат, а саме в сумі 2756 грн., яку підозрюваний не пізніше п'яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов'язаний внести на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду. Зазначені дії можуть бути здійснені пізніше п'яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави, якщо на момент їх здійснення не буде прийнято рішення про зміну запобіжного заходу.

Відповідно до частин 6, 8, 10 ст.182 КПК України з моменту обрання запобіжного заходу у вигляді застави щодо особи, яка не тримається під вартою, в тому числі до фактичного внесення коштів на відповідний рахунок, підозрюваний, обвинувачений, заставодавець зобов'язані виконувати покладені на них обов'язки, пов'язані із застосуванням запобіжного заходу у вигляді застави. У разі невиконання обов'язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, будучи належним чином повідомлений, не з'явився за викликом до суду без поважних причин чи не повідомив про причини своєї неявки, або якщо порушив інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов'язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору. У разі звернення застави в дохід держави суд вирішує питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу у вигляді застави у більшому розмірі або іншого запобіжного заходу з урахуванням положень частини сьомої статті 194 КПК України.

На підставі викладеного, обрання запобіжного заходу до підозрюваного ОСОБА_4 у вигляді застави, на думку слідчого судді зможе забезпечити виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов'язків, тому слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого в ОВС СВ прокуратури Луганської області Верича Д.В, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Цибулею О.М., про застосування запобіжного заходу у вигляді застави - задовольнити та застосувати до підозрюваного ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 2 (двох) мінімальних заробітних плат, що становить 2756грн..

Керуючись вимогами ст. ст. 40, 131, 132, 176, 177, 178, 182, 184, 309 КПК України, суд -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СВ прокуратури Луганської області Верича Д.В, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Цибулею О.М., про застосування запобіжного заходу у вигляді застави - задовольнити.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 2 (двох) мінімальних заробітних плат, що становить 2756 (дві тисячі сімсот п'ятдесят шість) гривень.

Зобов'язати ОСОБА_4, не пізніше п'яти днів, з дня обрання запобіжного заходу внести кошти на депозитний рахунок для внесення застави, відкритий в Територіальному управлінні Державної судової адміністрації України у Луганській області м. Рубіжне: р/р 37317017002672, одержувач Територіальне управління Державної судової адміністрації України в Луганській області, код ЄДРПОУ 26297948, банк одержувача - Держказначейська служба України в м. Київ, МФО - 820172, або забезпечити їх внесення заставодавцем, та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду.

Роз'яснити ОСОБА_4, що сума застави у національній грошовій одиниці може бути внесена як самим обвинуваченим, так і іншою фізичною або юридичною особою (заставодавцем) на депозитний рахунок.

Заставодавцем не може бути юридична особа державної або комунальної власності або така, що фінансується з місцевого, державного бюджету, або у статутному капіталі якої є частка державної, комунальної власності, або яка належить суб'єкту господарювання, що є у державній або комунальній власності.

На підставі ч.5 ст.194 КПК України покласти на ОСОБА_4 обов'язки:

1) прибувати за кожною вимогою до суду, органу досудового слідства, прокуратури;

2) не відлучатися із місця постійного мешкання без дозволу слідчого, прокурора, або суду;

Визначити 2-місячний термін дії обов'язків, покладених судом, у разі внесення застави, з дня її внесення.

Роз'яснити заставодавцю обов'язок із забезпечення належної поведінки підозрюваного, обвинуваченого та його явки за викликом.

Роз'яснити підозрюваному, що у разі невиконання обов'язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, обвинувачений будучи належним чином повідомлений, не з'явився за викликом до слідчого, прокурора, суду без поважних причин чи не повідомив про причини своєї неявки, або якщо порушив інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов'язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору.

Застава, що не була звернена в дохід держави, повертається підозрюваному, обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу. При цьому застава, внесена підозрюваним, може бути повністю або частково звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень. Застава, внесена заставодавцем, може бути звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень тільки за його згодою.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. О. Юзефович