Ухвала суду № 56740311, 18.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/6204/16-к

УХВАЛА

18 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Човгана Є.Є. про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів у кримінальному провадженні №32015240000000034,

встановив:

Заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Човган Є.Є. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ «САС-Поділля» (м.Хмельницький, вул.Шевченка, 34, к.307).

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами та уповноваженими представниками СФГ «Промінь», які у період 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації продукції для ТОВ «ТД «Укртрейд», ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Альянс Енерго Трейд» та інших контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн., а також службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд», які у період 2015 року, за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від СФГ «Промінь» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 482 950 грн., що в загальному складає 8 127 678 грн. вказаного податку.

Дане кримінальне правопорушення 03 червня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000034, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що, викладене підтверджується довідками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області №24/16-06/14164685 від 27.05.2015 р. та №39/16-25/36450949 від 14.09.2015 р. Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ "Промінь" включено до спеціальної декларації, поданої до Деражнянського відділення Хмельницької ОДПІ.

Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку Хмельницької ОДА, підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно з оперативною звітністю, СФГ "Промінь" протягом 2011-2013 рр. соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т. Будь-які витрати, пов'язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, у СФГ "Промінь" протягом 2011-2014 рр. відсутні.

Враховуючи те, що СФГ "Промінь" є сільськогосподарським підприємством та, у період з лютого 2015 року по січень 2016 року, перебувало на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

У ході досудового розслідування проведено ряд тимчасових доступів до документів, що становлять банківську таємницю СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), відповідно до яких встановлено, що між вищевказаними підприємствами та ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117) протягом 2014-2015 років здійснювалось перерахування грошових коштів за поставлені товари та надані послуги, проте, свідоцтво платника ПДВ ТОВ «САС-Поділля» анульовано 03.06.2014 року. Крім того, відповідно до руху коштів по банківських рахунках ТОВ «САС-Поділля», встановлено факти фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1) та ТОВ «Соя Агро-Транс» (код ЄДРПОУ 36542547), а також перерахування грошових коштів на карткові рахунки ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «САС-Поділля» за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із підприємствами: СФГ «Промінь», ТОВ «ТД «Укртрейд», ТОВ «Соя Агро-Транс» та ФОП ОСОБА_4, а також документів, на підставі яких здійснювались фінансові операції ТОВ «САС-Поділля» із ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, оскільки наявність або відсутність вказаних документів у службових осіб ТОВ «САС-Поділля» має значення для кримінального провадження.

26.02.2016 року засновнику ТОВ «САС-Поділля» направлено вимогу в порядку ст.93. КПК України з метою отримання документів, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «САС-Поділля» протягом 2014-2015 років, яких не було виявлено та вилучено у ході проведення обшуків (22.09.2015 р. та 23.09.2015 р.), а також складених у період з 23.09.2015 р. до 31.12.2015 р., у тому числі щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з вказаними вище контрагентами.

Проте, у відповідь на зазначену вимогу, листом №1/29/02/2016 від 29.02.2016 р. засновник ТОВ «САС-Поділля» ОСОБА_5 повідомив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань 22.09.2015 р. та 23.09.2015 р. було проведено обшуки, у ході яких виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ «САС-Поділля» за період 2015 року, а тому надати запитувані документи неможливо. З приводу можливості надання документів за 2014 рік, а також за 2015 рік, що складені після проведених обшуків, жодної інформації не надано.

Оригінали зазначених документів, що знаходяться у розпорядженні службових осіб ТОВ «САС-Поділля», зокрема: первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «САС-Поділля» за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із контрагентами, в томі числі: СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1) та ТОВ «Соя Агро-Транс» (код ЄДРПОУ 36542547), а також документи, на підставі яких здійснювались фінансові операції ТОВ «САС-Поділля» із ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, мають доказове значення для кримінального провадження, у зв'язку з чим слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

ухвалив:

Надати дозвіл слідчим відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Гурину Б.В., Березовській А.П., Андрійчук І.В., Човгану Є.Є., за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення у ТОВ «САС-Поділля» (м.Хмельницький, вул.Шевченка, 34, к.307), а саме до: первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «САС-Поділля» із СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1) та ТОВ «Соя Агро-Транс» (код ЄДРПОУ 36542547), а також документів, на підставі яких здійснювались фінансові операції ТОВ «САС-Поділля» із ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, зокрема: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та додатки до них, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, залізничні листи, митні декларації, податкові накладні, видаткові накладні розрахунки вартості виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, складські квитанції, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості продукції, контракти, виробничі звіти, складські картки, акти наданих послуг, журнали-ордери, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, касові книги, видаткові касові ордери, прибуткові касові ордери, авансові звіти, договори про надання фінансової допомоги.

Службовим особам ТОВ «САС-Поділля» (м.Хмельницький, вул.Шевченка, 34, к.307) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 17 квітня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя