Ухвала суду № 56730554, 11.12.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/1155/2014

Справа № 537/6806/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.12.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Уткіні О.О., за участю старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4, слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ОСОБА_6 код -НОМЕР_1, по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26203500015813 (в національній валюті України, доларах США, та Євро), за період з 01.01.2012-31.12.2013роки в ПАТ «Автокразбанк» МФО 331100, м. Кременчук вул. Київська, 8 код за ЄДРПОУ-200463 та можливість їх вилучення в оригіналах, а саме: документів, які складалися під час відкриття та закриття рахунків, заяви, листи про зміну тарифів, договорів по відкриттю та обслуговуванню всіх рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємця; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами; грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок; документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, листи, анкети-опитувальники; документи, які підтверджують проведення заходів по ідентифікації клієнта за період з 01.01.2012-31.12.2013 роки.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42014170090000205, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Автокразбанк» (далі ПАТ «АКБ банк»), та за фактом службового підроблення невстановленими особами ПАТ «Автокразбанк» тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Так, було встановлено , що службові особи банку разом з невстановленими особами в період часу з 01.01.2012 по 31.12.2013року під час здійснення діяльності з приводу купівлі - продажу цінних паперів , а саме - казначейських зобовязань емітованих Міністерством Фінансів України, використовуючи банківські рахунки відкриті в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків проводили фінансові операції з продажу цінних паперів фізичним особам-нерезидентам громадянам ОСОБА_7 та різним фізичними особам-резидентам, в тому числі й засновникам банку в результаті чого ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 3млн.грн.,що в понад 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «АКБ Банк» протягом 2012-2013років, неодноразово придбавав у фізичних осіб, одні й ті ж самі номери сертифікатів казначейських зобов'язань України по номінальній вартості 500 доларів США за штуку. При цьому, банк постійно ці ж зобов'язання продавав фізичним особам-нерезидентам (за договором доручення), які по ланцюгу, по значно меншій ціні, продавали їх іншим фізичним особам. Особи, які продавали та які придбавали зобов'язання були одні й ті ж. В кінцевому рахунку ланцюг купівлі-продажу казначейських зобов'язань припиняється на пов'язаній особі банку. Всі операції в ланцюгу цього дня операції з купівлі-продажу казначейських зобов'язань здійснювались виключно через розрахункові рахунки в ПАТ АКБ банк.

Згідно листа Кременчуцької ОДПІ №25443/10/16-03 від 10.10.2014р. повідомлено,що з перерахованої суми податок з доходів фізичних осіб не утримувався, чим порушено пп. а п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ ... своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, який виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати та за її рахунок…», в результаті чого недоутримано податку з доходів фізичних осіб, які задіяні в системі перерахувань грошових коштів.

Вказані обставини описані в акті перевірки №2492/16-03-22-06/20046323 від 24.10.14року ПАТ «АКБ Банк» Кременчуцької ОДПІ та містять ознаки легалізації грошових коштів.

Встановлені в результаті перевірки діяльності ПАТ АКБ Банк обставини здійснення фінансово-господарський операцій на думку перевіряючих з Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області свідчать про вчинення операцій, які носять сумнівний характер та є схемою ухилення від оподаткування. А тому, перерахування коштів ПАТ АКБ Банком фізичним особам за придбані у них казначейські зобов'язання, не повязано з фінансово-господарської операцією фінансової установи.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що за період 2012-2013років в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів було задіяно 4 фізичні особи нерезидента (громадянина ОСОБА_7) та 44 фізичні особи резиденти.

В ході обшуку банківської установи було вилучено документи, які підтверджують участь фізичної особи резидента ОСОБА_6 в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів. При цьому, для продажу казначейських зобовязань на виконання заявок на брокерське обслуговування поданих нерезидентами банківськими працівниками складалися договори, акти приймання, звіти та інші документи.

Згідно висновку почеркознавчої експертизи № 747 від 10.11.2014року встановлено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів та документах щодо купівліпродажу казначейських зобовязань виконані різними особами. Тобто підписи від імені фізичних осіб нерезидентів підроблені.

Враховуючи встановлені обставини в слідства є підстави вважати, що від імені фізичних осіб нерезидентів діяли інші особи. При цьому у вказаних заявках вказані прізвища фізичних осіб резидентів, які купували цінні папери. При цьому, розрахунки за придбанні цінні папери відбувалися через рахунки відкритті в установі ПАТ «АКБ Банк».

В схемі купівлі-продажу казначейських зобовязань задіяний банківський рахунок фізичної особи-резидента ОСОБА_6 №26203500015813. Для зясування обставин відкриття та обслуговування вказаного рахунку виникла необхідність у документах, які складалися для його відкриття та обслуговування, документів, які складалися банківськими працівниками з метою ідентифікації клієнта, актуалізації даних стосовно клієнта.

Для зясування обставин , які мають значення для розслідування кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин відкриття та розпорядження банківським рахунком ОСОБА_6, проведення заходів по ідентифікації клієнта, встановлення осіб, причетних до розпорядження рахунком, проведення почеркознавчих експертиз , просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

ПАТ «Автокразбанк» свого представника в судове засідання не направив, про день та час слухання справи повідомлявся.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею , слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню , внесеному до ЄРДР за № 42014170090000205 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПАТ «Автокразбанк» ( код за ЄДРПОУ 20046323) в період часу з 01.01.2012 по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов»язань емітованих Міністерством Фінансів України, використовуючи банківські рахунки відкриті в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків проводили фінансові операції з продажу цінних паперів фізичній особі-нерезиденту ОСОБА_8 та фізичним особам-резидентам ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та іншим особам в результаті чого ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 2 млн. грн., що понад 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Окрім того, згідно витягу з кримінального провадження, невстановлені службові особи ПАТ «АВтокразбанк» ( код за ЄДРПОУ 20046323) в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов»язань емітованих Міністерством Фінансів України, підробили підписи фізичних осіб-нерезидентів ОСОБА_8, ОСОБА_12, Желобчастаса Сергеюса, ОСОБА_13 в заявках на брокерське обслуговування, поданих від імені фізичних осіб нерезидентів, та використали їх для здійснення операцій з приводу купівлі-продажу цінних паперів.

Актом № 2492/16-03-22-06-06/20046323 від 24.10.2014 року «Про результати виїзної планової перевірки ПАТ «Автокразбанк» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року вбачається схема ухилення від сплати податків з продажу цінних паперів та ознаки підробки підписів фізичних осіб нерезидентів в заявках на брокерське обслуговування, поданих від імені фізичних осіб нерезидентів.

З матеріалів клопотання вбачається, що за період 2012-2013 років в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів було задано 4 фізичні особи нерезидента та 44 фізичні особи резидента .

Досудовим слідством встановлено , що ОСОБА_6 приймав участь в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів ( договір № ДД 12/12/21-1 від 21.12.2012 року). При цьому, для продажу казначейських зобовязань, на виконання заявок на брокерське обслуговування поданих нерезидентами, банківськими працівниками складалися договори, акти приймання, звіти та інші документи.

Згідно висновку судового експерта науково-дослідного експертно-криміналістичнго центру УМВС України в Полатвській обасті ОСОБА_14 від 10.11.2014 року за № 747 встанволено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів (ОСОБА_8, ОСОБА_12, Желобчастаса Сергеюса і ОСОБА_13) та документах щодо купівлі-продажу казначейських зобов»язань виконані різними особами, тобто підписи від імені фізичних осіб нерезидентів підроблені .

Досудовим слідством встановлено, що в схемі купівлі-продажу казначейських зобов»язань задіяний банківський рахунок фізичної особи-резидента ОСОБА_6 №26203500015813.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене , слідчий суддя приходить до висновку , ініціатором клопотання доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадженні, у зв»язку з яким подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні, у зв»язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4, слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до оригіналів документів ОСОБА_6 код -НОМЕР_1, по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26203500015813 (в національній валюті України, доларах США, та Євро), за період з 01.01.2012-31.12.2013роки в ПАТ «Автокразбанк» МФО 331100, м. Кременчук вул. Київська, 8 код за ЄДРПОУ-200463 з можливістю їх вилучення в оригіналах, а саме: документів, які складалися під час відкриття та закриття рахунків, заяви, листи про зміну тарифів, договорів по відкриттю та обслуговуванню всіх рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємця; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами; грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок; документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, листи, анкети-опитувальники; документи, які підтверджують проведення заходів по ідентифікації клієнта за період з 01.01.2012-31.12.2013 роки.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 11 січня 2015 року включно.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:І.О.ДЕМИДЕНКО