Ухвала суду № 56730446, 15.10.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/915/2014

Справа № 537/5636/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.10.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Уткіні О.О., за участю слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів ТОВ «Делек ЛТД» (код ЄДРПОУ 38468675) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № 26001054607497 (код валюти 980, валюта українська гривня), № 26004054605407 (код валюти 978, валюта євро), № 26005054608801 (код валюти 840, валюта долар США), № 26006054606909 (код валюти 643, валюта російський рубль) відкритих в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 331401, м. Полтава вул. Шведська, буд. 2) з можливістю зняття копій з останніх за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 рік, а саме:

-копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;

-виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 рік;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-копій довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

-грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;

-копій документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, анкети

-кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000016 від 13.05.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) в період часу з 01.01.2009р. по 01.08.2012р., з 01.01.2013р. по 31.03.2013р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів з попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

Підприємство ПП «ОСОБА_3 ЛТД», як платник податків, взятий на облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області 02.08.2006 року.

В ході перевірки підприємства ПП «ОСОБА_3 ЛТД» встановлено, що основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля паливо мастильними матеріалами, а саме: бітумом дорожнім та пічним паливом. Також, встановлено, що підприємство ПП «ОСОБА_3 ЛТД» закуповує мазут за готівкові кошти та імпортує з Білорусії залишковий продукт від переробки нафтопродуктів під виглядом присадки до нафтопродуктів. Зазначені види паливно-мастильних матеріалів попередньо змішуються та в подальшому реалізовуються під видом продукції ПАТ «Укртатнафта» на облавтодори та комунальні підприємства через транзитні підприємства з націнкою більш ніж 60 відсотків в порівнянні з ціною придбаної продукції. Кінцевим споживачем вищевказаної продукції є ДП «Дніпропетровський облавтодор», ВАТ «ДАК»Автомобільні дороги Україні», ТОВ «Кіровоградський облавтодор», ДП «Одеський облавтодор», ДП «Полтавський облавтодор».

Так, згідно договору поставки № 56 від 27.06.2011 року між ТОВ «Арвет» (код ЄДРПОУ 24370523, м. Світловодськ) в особі директора ОСОБА_4 та ПП «ОСОБА_3 ЛТД» в особі директора ОСОБА_5, останнє зобовязано прийняти та заплатити грошові кошти за нафтопродукти згідно специфікації. Орієнтовна сума угоди складає 2 500 000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 416 666, 67 грн. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. Підприємство ПП «ОСОБА_3 ЛТД» згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 2 164 121,36 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 360 686,90 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_4 від 05.07.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ «Арвет» він не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство йому не відомо, жодних документів по фінансовогосподарським взаємовідносинам ТОВ «Арвет» (договорів, накладних, податкових накладних та інших документів) він не підписував, податкову звітність не складав та не підписував, до органів державної влади жодних звітів не подавав. Дане підприємство було зареєстровано громадянином ОСОБА_4 за грошову винагороду в розмірі 3000 гривень.

Так, згідно договору поставки № 91 від 17.12.2011 року між ТОВ «Леда - Ком»(код ЄДРПОУ 37740565, м. Київ) в особі директора ОСОБА_6 та ПП «ОСОБА_3 ЛТД» в особі директора ОСОБА_5, останнє зобовязано прийняти та заплатити за нафтопродукти. Орієнтовна сума угоди складає 900 000 грн., з урахуванням ПДВ 20%. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. ПП «ОСОБА_3 ЛТД» згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 144 096, 00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 24 016,00 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_6 від 07.08.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ «Леда-Ком» (код ЄДРПОУ 37740565) вона не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство їй не відомо, жодних документів по фінансовогосподарських операціях ТОВ «Леда-Ком» (договорів, накладних, податкових накладних та інших документів) вона не підписувала, податкову звітність не складала та не підписувала, до органів державної влади жодних звітів не подавала. Дане підприємство було зареєстровано громадянкою ОСОБА_6 за винагороду в розмірі 600 гривень.

Між ТОВ «Печерський міст» (код ЄДРПОУ 19015286, м.Дніпропетровськ) в особі директора ОСОБА_7 та ПП «ОСОБА_3 ЛТД» в особі директора ОСОБА_5, укладено договір постачання № 18 від 24.03.2011 року, згідно якого останнє зобовязано прийняти та заплатити грошові кошти за нафтопродукти. Орієнтовна сума угоди складає 600 000 грн., з урахуванням ПДВ 20 відсотків. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. Підприємство ПП «ОСОБА_3 ЛТД» згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 422 064, 05 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 70 344,01 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_8 від 04.07.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ «Печерський міст» він не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство, йому не відомо. Наміру займатися підприємницькою діяльністю громадянин ОСОБА_8 не мав. Також, згідно показів громадянина ОСОБА_8 встановлено, що підприємство ним було зареєстровано за грошову винагороду в розмірі 300 гривень та під час підписання документів щодо реєстрації вищевказаних підприємств він їх не читав.

Вищевикладене зазначено в ОСОБА_4 № 4698/22-209/34537137 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «ОСОБА_3 ЛТД» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. від 12.11.2012 року у звязку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_9О.». Згідно висновків ОСОБА_4 перевірки підприємству донараховано до сплати в бюджет податків на загальну суму 1 267 269 грн., в т.ч. податку на додану вартість в сумі 725 018 грн. та податку на прибуток в сумі 542 251 грн. по взаємовідносинам з підприємствами, які підконтрольні громадянину ОСОБА_10 та громадянці ОСОБА_11, а саме: ТОВ «Печерський міст» (код ЄДРПОУ 19015286), ТОВ «Леда Ком» (код ЄДРПОУ 37740565), ТОВ «Арвет» (код ЄДРПОУ 24370523). Фіктивність зазначених підприємств підтверджено вироком Київського районного суду м. Полтави Полтавської області від 27 листопада 2013 року, згідно якого ОСОБА_12 засуджено за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України до міри покарання обраної судом, а на підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів до основної міри покарання обраної судом у виді 3-х років позбавлення волі без призначення додаткової міри покарання.

Також, згідно повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_13 на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області від 08.04.2014 року за № 2328/8 стало відомо, що в 2013 та 2014 роках ПП «ОСОБА_3 ЛТД» працює за аналогічною схемою, використовуючи документи підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Фортуна-Контракт» (код ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-Плюс» (код ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «СПЕЦТОРГ-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39005095), ТОВ «Фаворит Н» (код ЄДРПОУ 38431844) та підприємство, яке відкрите на особу, яка працює на ПП «ОСОБА_3 ЛТД», а саме ТОВ «ДЕЛЕК ЛТД» (код ЄДРПОУ 38468675), хоча фактично дизельне паливо та мазут від даних підприємств не поставлявся.

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Делек ЛТД» (код ЄДРПОУ 38468675), кому та в якій кількості отримано і перераховано грошових коштів за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 року, у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити належним чином завірені копії документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Делек ЛТД» (код ЄДРПОУ 38468675) № 26001054607497 (код валюти 980, валюта українська гривня), № 26004054605407 (код валюти 978, валюта євро), № 26005054608801 (код валюти 840, валюта долар США), № 26006054606909 (код валюти 643, валюта російський рубль) відкритих в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 331401, м. Полтава вул. Шведська, буд. 2).

З урахуванням вищевикладеного, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити .

Представник ПАТ КБ «ПриватБанк»» в судове засідання не з»явився , про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження службові особи ПП «ОСОБА_3 ЛТД» ( код ЄДРПОУ 34537137) в період часу з 01.01.2009 року по 01.08.2012 рік, з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року умисно ухилилися від сплати податків, що спричинило до ненадходження в бюджет коштів на загальну суму 359353 грн. ( в т.ч. податок на додану вартість 640726 грн. та податку на прибуток 718637 грн.) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Печерський міст» ( код ЄДРПОУ 19015286), ТОВ «Леда-Ком» ( код ЄДРПОУ 37740565), ТОВ «Арвет» ( код ЄДРПОУ 24370523), ТОВ «Антарекс Плюс» ( код ЄДРПОУ 36366831) тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Окрім того, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000038 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ПП «ОСОБА_3 ЛТД» ( код ЄДРПОУ 34537137) в період часу з 01.05.2013 року по 01.03.2014 року ухилилися від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1811941 грн., по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Спецторг-Інвест» ( код ЄДРПОУ 39005095), ТОВ «Фортуна-Контракт» ( код ЄДРПОУ 38359543), що призвело до фактичного ненадходження коштів у великих розмірах .

Постановою прокурора прокуратури м. Кременчука ОСОБА_14 від 22.09.2014 року матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32014170090000016 від 13.05.2014 року за ч.1 ст.212 КК України та № 32014170090000038 від 17.09.2014 року за ч.2 ст.212 КК України об»єднані в одне провадження, яке зареєстровано в ЄРДР під № 32014170090000016.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На обґрунтування клопотання слідчим надано витяг з ЄРДР за № 32014170090000016; копія акту № 451/16-03-22-02-12/34537137 від 12.09.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «ОСОБА_3 ЛТД» ( код ЄДРПОУ 34537137) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Делек ЛТД» ( код 38468675), ТОВ «Фортуна Контракт» ( код 38359543), ТОВ «Антарекс-Плюс» (код 36366831), ТОВ «Спецторг-Інвест» ( код 39005095) та ТОВ «Фаворит Н» ( код 38431844) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року , за результатами якої виявлено заниження податку на додану вартість у сумі 1811941 грн.; копію реєстраційної картки із зазначенням банківських рахунків ТОВ «Делек ЛТД» в ПАТ КБ «ПриватБанк».

Враховуючи вищевикладене , слідчий суддя приходить до висновку , ініціатором клопотання доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадженні, у зв»язку з яким подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні, у зв»язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Делек ЛТД» (код ЄДРПОУ 38468675) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № 26001054607497 (код валюти 980, валюта українська гривня), № 26004054605407 (код валюти 978, валюта євро), № 26005054608801 (код валюти 840, валюта долар США), № 26006054606909 (код валюти 643, валюта російський рубль) відкритих в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 331401, м. Полтава вул. Шведська, буд. 2) з можливістю зняття копій з останніх за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 рік, а саме:

-копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;

-виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 рік;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-копій довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

-грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;

-копій документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, анкети

-кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 15.11.2014 року включно.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:І.О.ДЕМИДЕНКО