Ухвала суду № 56730397, 16.09.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/825/2014

Справа № 537/5157/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.09.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Демиденко І.О., при секретарі Уткіні О.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПАІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Сидоренка Р.О. про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

16.09.2014 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Сидоренко Р.О. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем реєстрації ТОВ «Юнігрейн - Агро» Полтавська область Семенівський район с. Бакумівка вул. Радянська буд. 17, інформація в реєстрі прав власності на нерухоме майно відомості відсутні, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме - печаток, угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листів, актів приймання-передачі та інших документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «Юнігрейн - Агро» з ПСП «Колос», ТОВ «Кременчуцький м'ясокомбінат», ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_4, ТОВ «Житомирський м'ясокомбінат», ПП ОСОБА_5, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та іншими суб'єктами господарської діяльності на протязі 01.04.2012 року по 31.03.2014 року, а також технічних засобів у тому числі комп'ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів, речей та цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

На обґрунтування вищезазначеного клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000034 від 10.09.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Юнігрейн - Агро» (код ЄДРПОУ 31818075) в період часу з 01.04.2012 року по 31.03.2014 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах, з попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження №32014170090000034 від 10.09.2014 року встановлено, що ТОВ «Юнігрейн - Агро» взятий на облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області 16.01.2002 року. Юридична та фактична адреса підприємства: Полтавська обл., Семенівський район, с. Бакумівка, вул. Радянська,17. Директор ТОВ «Юнігрейн - Агро» ОСОБА_16, головний бухгалтер - ОСОБА_17.

Також встановлено, що працівниками Хорольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Юнігрейн - Агро» (код ЄДРПОУ 31818075) за період 01.04.2012 року по 31.03.2014 року про що складено акт № 265/22/31818075 від 28.07.2014 р. по результатам перевірки встановлено наступні порушення, а саме: на протязі жовтня 2013 року по березень 2014 року ТОВ «Юнігрейн - Агро» проводило реалізацію молока на СГД зокрема на ТОВ «Кременчуцький м'ясокомбінат», ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_4, ТОВ «Житомирський м'ясокомбінат», ПП ОСОБА_5, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 Також перевіркою встановлено, що велика рогата худоба (корови), що використовуються ТОВ «Юнігрейн - Агро» при виробництві молока отримано від ПСП «Колос» (с. Максимівка, Полтавська область) на основі передавального акту. Під час перевірки працівниками Хорольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області направлено лист від 10.07.2014 року, щодо надання оригіналів підтверджуючих документів права власності великої рогатої худоби. У листі № 532 від 14.07.2014 року службові особи ТОВ «Юнігрейн Агро» повідомили, що «документація про ідентифікацію і реєстрацію тварин до первинних бухгалтерських документів не відноситься, тому надання їх оригіналів в ході проведення документальної перевірки не є нашим обов'язком».

В усній формі посадові особи ТОВ «Юнігрейн - Агро» повідомили працівникам Хорольської МДПІ, що переоформлення ВРХ з ПСП «Колос» на ТОВ «Юнігрейн - Агро» не проводилось, передавання ВРХ згідно передавального акта.

Згідно наказу міністерств Аграрної політики України № 342 від 17.09.2003 року сільськогосподарські підприємства, які займаються розведенням, вирощуванням великої рогатої худоби, одержанням сирого молока корів, буйволиць, ячих для ведення сільськогосподарської діяльності, відповідно до п. 1.3. Ідентифікації і реєстрації підлягають усі тварини, які утримуються, розводяться та утримуються на території України та відповідно до п.2.5 «У разі зміни даних про власника/утримувача чи господарство суб'єкти господарювання та не господарюючі суб'єкти повинні в триденний термін подати до Агенства через агента з ідентифікаційну заяву про внесення змін до Реєстру тварин та нову реєстраційну картку господарства чи реєстраційної картки великої рогатої худоби».

Сільськогосподарська продукція, отримана від розведення, вирощення великої рогатої худоби, на яку не підтверджено майнові права, не може вважатися власно виробленою з метою застосування спеціального режиму оподаткування.

В результаті даних операцій було порушено п.п.п209.1., п.п.209.6, ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до зниження податку вартість загальної (бюджетної) декларації на суму 855 027,01 грн.

Також згідно акту перевірки ТОВ «Юнігрейн Агро», встановлено, що в травні 2012 року між ПАТ «Лебидинський насіневий завод» (іпн. 00388932383) та ТОВ «Юнігрейн - Агро» відбулись фінансово-господарські взаємовідносини на суму ПДВ в розмірі 117 807,54 грн.. Під час перевірки встановлено, що ТОВ «Юнігрейн - Агро» надано податкову накладну, яка складена та підписана «ОСОБА_21.», згідно ЄРПН підприємства ПАТ «Лебидинський насіннєвий завод» зареєстрував податкову накладну № 1081 від 25.04.2012 р. з особою яка склала податкову накладну ОСОБА_19.

В результаті порушення п.п. 201.1., п.п. 201.10 ст. 201 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість спеціальної декларації сільгоспвиробника на суму 117 807,54 грн.

Згідно отриманого рапорту старшого оперуповноваженого відділу ОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_20 від 15.09.2014 року встановлено, що за адресою реєстрації ТОВ «Юнігрейн - Агро» Полтавська область, Семенівський район, с. Бакумівка, вул. Радянська,17 знаходиться офісне приміщення підприємства та перебувають фінансово-господарські документи ТОВ «Юнігрейн Агро».

Також встановлено, що ТОВ «Юнігрейн - Агро» проводить закупівлю за готівкові кошти зернових культур з метою їх продажу та віднесення даних операцій на спецдекларацію з податку на додану вартість, а також проводить закупівлю великої рогатої худоби з метою продажу молока та відображуючи його в податковому та бухгалтерському обліку, як власне вироблене, та операції по його реалізації відображаються в спецдеклараціях з податку на додану вартість. В бухгалтерському та податковому обліку куплені зернові культури та велику рогату худобу за готівкові кошти, відображають, як власну вирощену продукцію.

Відомості про придбання зернових культур та великої рогатої худоби за готівкові кошти містяться у чорнових записах.

Також встановлено, що ТОВ «Юнігрейн - Агро» з 2012 року по теперішній час відображає операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в податковому обліку з суб'єктами господарської діяльності, які є пов'язаними особами, тобто мають спільних засновників. Фактично товар на ТОВ «Юнігрейн Агро» не поставлявся, тобто відбувались безтоварні операції.

Згідно реєстраційних даних юридична адреса: ТОВ «Юнігрейн - Агро» Полтавська обл., Семенівський район, с. Бакумівка, вул. Радянська,17.

Згідно отриманої інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно індексним номером документа:26725490 від 12.09.2014 року по приміщенням за адресою: Полтавська область, Семенівський район, с. Бакумівка, вул. Радянська,б.17, у реєстрі прав власності на нерухоме майно відомості відсутні.

Наявні матеріали кримінального провадження дають підстави вважати, що за місцем реєстрації ТОВ «Юнігрейн - Агро» Полтавська область Семенівський район с. Бакумівка вул. Радянська 17 знаходяться чорнові записи по придбанню за готівкові кошти зернових культур та великої рогатої худоби, документи, печатки, штампи, незаповнені бланки первинних документів підприємств, знаряддя злочину, речі і цінності та кошти здобуті злочинним шляхом, документи по фінансових взаємовідносинах ТОВ «Юнігрейн - Агро», а саме: первинні документи, печатки, штампи, незаповнені бланки первинних документів по взаємовідносинах з «пов'язаними» СГД з ТОВ «Юнігрейн - Агро», а також іншими СГД, які використовуються в схемах мінімізації податкових зобов'язань; комп'ютерна техніка для їх виготовлення, в тому числі ноутбуки, принтери, сканери, копіювальна техніка; печатки та штампи; банківські пластикові картки для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків, електронні носії інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети та стрічкові накопичувачі), а також юридично-правові документи, грошові кошти, речі і цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення; інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення вищезазначеного податкового законодавства в період з 01.04.2012 року по 31.03.2014 року, що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду по кримінальному провадженні та мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні та з метою недопущення їх знищення, приховування, невидачі документів, з метою відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню просить надати дозвіл на проведення обшуку.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини .

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею , старшим слідчим першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Сидоренко Р.О. проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за № 32014170090000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження службові особи ТОВ «Юнігрейн Агро» ( код ЄДРПОУ 31818075) на протязі 01.04.2012 року по 31.03.2014 року проводили реалізацію молока на суб»єкти господарської діяльності, яке було отримано від ВРХ ( корів), на які не було надано документів, які б підтверджують право власності на ВРХ. Дані операції були відображені в спеціальній декларації податку на додану вартість, чим порушили ст.209 Податкового кодексу України, оскільки при реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва дані операції повинні відображатися в загальній декларації з податку на прибуток. Також, службовими особами ТОВ «Юнігрейн - Агро» надано податкову накладну, яка складена та підписана «ОСОБА_21.», згідно ЄРПН підприємства ПАТ «Лебединський насіннєвий завод» зареєстрував податкову накладну № 1081 від 25.04.2012 року з особою, яка склала податкову накладену ОСОБА_19 Дані операції призвели до фактичного ненадходження до бюджету суми у 972834,0 грн.,що у 1657 разів перевищує неоподаткований мінімум громадян та є значним розміром.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

ТОВ «Юнігрейн-Агро» взято на податковий облік в Семенівському відділенні Хорольської МДПІ 29.01.2002 року за № 146/10.

Фактично ТОВ «Юнігрейн-Агро» знаходиться за адресою с. Бакумівка Семенівського району Полтавської області.

Відповідно до акту Хорольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області від 28.07.2014 року за № 265/22/31818075 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Юнігрейн-Агро» з питань дотримання вимог податкового законодавства з 01.04.2012 року по 31.03.2014 року , валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 року по 31.03.2014 року були встановлені порушення ТОВ «Юнігрейн-Агро» Податкового Кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість загальної (бюджетної) декларації на суму 855027, 01 грн. та заниження податку на додану вартість спеціальної декларації сільгосптоваровиробника на суму 117807,54 грн.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «Юнігрейн-Агро» в період з 01.04.2012 року по 31.03.2014 року проводили реалізацію молока на суб»єкти господарської діяльності , яке було отримано від ВРХ (корів), на які не було документів, які б підтверджують право власності на дану ВРХ. Тобто, службовими особами ТОВ «Юнігрейн-Агро» проводилися операції, що призвели до ненадходження до бюджету 972834 грн.

Згідно рапорту о/у КОДПІ ОСОБА_20 на виконання доручення в рамках кримінального провадження № 320141700090000034 від 10.09.2014 року відносно службових осіб ТОВ «Юнігрейн-Агро» встановлено , що дане підприємство знаходиться за адресою : Полтавська область Семенівський район с. Бакумівка вул. Радянська 17 та за даною адресою знаходиться офісне приміщення підприємства та перебувають фінансово-господарські документи підприємства. Також, оперативним шляхом встановлено, що ТОВ «Юнігрейн-Агро» займається вирощуванням зернових та технічних культур, а також великої рогатої худоби ( корів) з метою подальшої реалізації молока та м»яса на інші суб»єкти господарської діяльності . Відомості про придбання зернових культур та великої рогатої худоби за готівкові кошти містяться у чорнових записах. Оперативними діями встановлено, що в офісному приміщенні ТОВ «Юнігрейн-Агро» можуть бути чорнові записи по покупці за готівкові кошти зернових культур та великої рогатої худоби за готівкові кошти, первинні фінансово-господарські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам, а саме : податкові накладні , товарно-транспортні накладні «пов»язаних» підприємств.

При вирішенні клопотання в суді з урахуванням викладених обставин та наявних матеріалів в обґрунтування клопотання слідчий суддя приходить до висновку, що ініціатором клопотання належним чином обґрунтовано доведена необхідність проведення обшуку за місцем реєстрації ТОВ «Юнігрейн-Агро» - Полтавська область Семенівський район с. Бакумівка вул. Радянська буд.17 з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме - печаток, угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листів, актів приймання-передачі та інших документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «Юнігрейн - Агро» з ПСП «Колос», ТОВ «Кременчуцький м'ясокомбінат», ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_4, ТОВ «Житомирський м'ясокомбінат», ПП ОСОБА_5, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та іншими суб'єктами господарської діяльності на протязі 01.04.2012 року по 31.03.2014 року, а також технічних засобів у тому числі комп'ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів, речей та цінності, які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000034, в зв»зку з чим слідчий суддя приходить до висновку , що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.234,235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Сидоренка Р.О. - задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Сидоренку Р.О. дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації ТОВ «Юнігрейн-Агро» - Полтавська область Семенівський район с. Бакумівка вул. Радянська буд.17 з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме - печаток, угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листів, актів приймання-передачі та інших документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «Юнігрейн Агро» з ПСП «Колос», ТОВ «Кременчуцький м'ясокомбінат», ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_4, ТОВ «Житомирський м'ясокомбінат», ПП ОСОБА_5, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та іншими суб'єктами господарської діяльності на протязі 01.04.2012 року по 31.03.2014 року, а також технічних засобів у тому числі комп'ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів, речей та цінності, які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000034.

Ухвала діє до 16.10.2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.О.ДЕМИДЕНКО