Ухвала суду № 56730379, 24.09.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/837/2014

Справа № 537/5252/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.09.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Уткіні О.О., за участю слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПФ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3, слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 доступ до оригіналів документів ПАТ «Ексімнафтопродукт» (код ЄДРПОУ 22465515), а саме до документів щодо фіксації вїзду - виїзду вантажного автомобільного та залізничного транспорту на території даного підприємства, за період з 19.12.13 по 31.03.14, у тому числі відомостей на паперових і електронних носіях, у тому числі: книг, журналів і реєстрів обліку, положення щодо пропускного режиму автотранспорту ПАТ «Ексімнафтопродукт», відео-файлів фіксації з камер зовнішнього відео спостереження ділянок вїзду виїзду вантажного автомобільного транспорту та залізничного транспорту території ПАТ «Ексімнафтопродукт» (м. Одеса, вул. Наливна, 15) та інших документів, що мають відношення до перетину території даного підприємства, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які розташовані за адресою реєстрації ПАТ «Ексімнафтопродукт», а саме: м. Одеса, вул. Наливна, 15

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.

Матеріалами кримінального провадження, а саме акту позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Укртатнафта» № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року встановлено, що службовими особами ПАТ "Укртатнафта" в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ «Укртатнафта» нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року .

Порушення податкового законодавства вчинені службовими особами ПАТ «Укртатнафта» полягали в наступному:

перевіряючими в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ «Укртатнафта» включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ «Ріаліз Ойл», не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит Кременчуцької ОДПІ були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано.

Крім цього, перевіряючим при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти та мазуту нафтового) ТОВ «Ріаліз Ойл» було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ «Сплав-Фер-Мет» (код за ЄДРПОУ 38836331, м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ «Сплав-Фер-Мет» в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року.

При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет» ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ «Сплав-Фер-Мет» на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ «Трейд Агро 2015» (код за ЄДРПОУ 38903334, м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ «Трейд Агро 2015» на адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет» не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару.

Ревізором досліджуючи додаток 5 декларації з ПДВ ТОВ «Трейд Агро 2015» за березень 2014 року було встановлено, що єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ «Пектораль Агро» (код за ЄДРПОУ 37683041, м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ «Пектораль Агро» в адресу ТОВ «Трейд Агро 2015» не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл».

Згідно договорів постачання укладених між ПАТ «Укртатнафта» та ТОВ «Ріаліз Ойл», відвантаження товару нібито відбувалося на умовах ЕХW (само вивіз з заводу або місця зберігання) резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 22465515, м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ «Синтез Ойл» (код за ЄДРПОУ 14343703, м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ «Укртранснафта» ПЗД м. Кременчук») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ «Пектораль Агро», не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» за лютий - березень 2014 року.

Також в ході досудового розслідування, показаннями начальника цеху № 1 зливу-наливу ПАТ «Ексімнафтопродукт» ОСОБА_6 та першого заступника голови правління ПАТ «Ексімнафтопродукт» ОСОБА_7 встановлено, що постачання мазуту та нафти сирої на адресу останнього відбувалося вантажними автомобілями та питаннями пропускного режиму на територію підприємства займалася служба безпеки ПАТ «Ексімнафтопродукт», та працівники ПП «Явір 2000».

В адресу ПАТ «Ексімнафтопродукт» було надіслано запит № 1882/16-03-09 від 28.07.14 щодо надання відомостей відносно пропускного режиму на територію підприємства (резервуарного парку), але відповідь по теперішній час не надійшла.

Листом № 3198 від 08.09.14 ПП «Явір 2000» (код ЄДРПОУ 31175036) повідомлено, що дане підприємство згідно договору № 150/94 від 01.06.10 як виконавець, надає ПАТ «Ексімнафтопродукт» (у якості Замовника) послуги по забезпеченню охорони майна і споруд та внутрішньо обєктового і пропускного режиму, за адресою м. Одеса, вул. Наливна, 15. Також даним листом повідомлено, що даним договором не передбачено обовязок ведення журналу вїзду виїзду вантажного автотранспорту на території замовника. Умовами п.п.п. 2.1.2 договору зазначено, що виконавець в особі ПП «Явір 2000» забезпечує на обєкті внутрішньообєктовий режим та пропускний режим встановлений Замовником.

досудовим розслідуванням встановлено, що згідно заявки та актів приймання передачі складеними між від ТОВ «Ріаліз Ойл» до ПАТ «Ексімнафтопродукт» встановлено, що даний повинен був передаватися на зберігання в період часу з 10.01.14 по 28.02.14, а в подальшому згідно доручення ТОВ «Ріаліз Ойл» № 01/03-5 від 01.03.14 повинен бути відвантажений отримувачу ОСОБА_8 «Укртатнафта», до залізничної станції Кагамлицька ОСОБА_9 за адресою одержувача 39610, м. Кременчук, вул.. Свиштівська, 3. Актами наливу та відвантаження нафтопродуктів до вагона цистерн ПАТ «Ексімнафтопродукт» встановлено, що зазначений мазут повинен бути навантажений до вагоно цистерн зі станції відправлення ОСОБА_7 Пересип 400803 ОСОБА_10, в період часу з 02.03.14 по 06.03.14, на що в матеріалах кримінального провадження наявні відповідні документи.

Враховуючи викладене досудовим розслідуванням встановлено, що період передачі мазуту нафтового не пойменованого на зберігання та відвантаження останнього ПАТ «Ексімнафтопродукт» до ПАТ «Укртатнафта» повинен був становити з 10.01.14 по 28.02.14 та з 02.03.14. по 06.03.14..

Згідно реєстраційних даних встановлено, що ПАТ «Ексімнафтопродукт» зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_1, де і знаходяться резервуари до яких нібито вантажним автотранспортом був поставлений мазут та нафта від ТОВ «Ріаліз Ойл».

З метою використання як доказів відомостей та перевірки фактів фактичного постачання вантажним автотранспортом мазуту нафтового та нафти сирої на територію «Ексімнафтопродукт, для встановлення об»єктивної істини по справі просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити .

Представник ПАТ «Ексімнафтопродукт» в судове засідання не з»явився , про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ОСОБА_8 «Укртатнафта» ( код за ЄДРПОУ 00152307) в період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ ( за придбану нафту, мазут) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ріаліз Ойл» ( код за ЄДРПОУ 36440286), яке в свою чергу придбання відобразило від ТОВ «Сплав-Фер-Мет» ( код за ЄДРПОУ 38836331), ТОВ «Сплав-Фер-Мет» від ТОВ «Трейд Агро 2015» ( код за ЄДРПОУ 38903334), а ТОВ «Трейд Агро 2015» від ТОВ «Пектораль Агро» ( код за ЄДРПОУ 37683041), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 61760132 грн., що в понад 5000 разів перевищує н.м.л.г. та є особливо великим розміром.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, згідно зі статтею 214 КПК України, право на проведення досудового розслідування, а отже, і звернення до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів виникає в слідчого, прокурора лише з моменту внесення відповідних відомостей про вчинене кримінальне до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

З наданих до подання матеріалів видно, що до ЕРДР не були внесені відомості по фінансово-господарським взаємовідносинам ОСОБА_8 «Укртатнафта» з ПАТ «Ексімнафтопродукт» .

Отже, в слідчого відсутні правові підстави для проведення досудового розслідування стосовно ПАТ «Ексімнафтопродукт», а відтак, в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. 163 КПК України, слідчий суддя ,

П О С Т А Н О В И В :

У задоволенні клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:І.О.ДЕМИДЕНКО