Ухвала суду № 56730343, 11.12.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/1148/2014

Справа № 537/6799/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.12.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Уткіні О.О, за участю слідчого Сидоренка Р. О., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

10 грудня 2014 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 00687356) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків : № 260021100175 (валюта українська гривня), № 260091100176 (валюта - долар США), № 26004100017222 (валюта - ЄВРО), № 26004100017222 (валюта - долар США), № 26004100017222 (валюта російський рубль), № 26004100017222 (валюта українська гривня), № 26001100017322 (валюта українська гривня), 26048100017222 (валюта українська гривня), відкриті у Полтавській обласній дирекції АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 331605, м. Полтава, вул. Монастирська, б.5-А) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:

виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р.; виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №3201417009000044 від 11.11.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків товариства з обмеженою відповідальністю «Хорольський комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 00687356), в період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дані дії службових осіб ТОВ «Хорольський комбікормовий завод», було попередньо кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Хорольський комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 00687356, Полтавська обл., Хорольський район, с. Петракіївка) в період часу з 01.01.2012 року по 31.03.2014 р., здійснювали діяльність повязану з купівлею-продажем, переробкою та зберіганням зернових культур. Так, за вказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліку підприємства було відображено реалізацію сільськогосподарської продукції (пшениця озима 2 класу та пшениця озима 3 класу) субєктам господарської діяльності, що здійснюють фінансовому-господарську діяльність на території України на суму 9 475 033,81 грн. За вказаний період, озима пшениця 2 та 3 класу була придбана у не сільськогосподарських виробників, а саме: від ТОВ фірма «Астарта-Київ» відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. 578378457 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма «Астарта-Київ» і ДП «Конярство України», іпн. 592739835 на суму 3 026 773,89 грн., яка в подальшому була реалізована підприємствам на території України, а саме: ТОВ «Хліби столиці» (код ЄДРПОУ 32313105), ФОП Поліновський (іпн. 23850098900), ФОП Шимановський (іпн. НОМЕР_1), ФОП Золотарьов (іпн. НОМЕР_2), ФОП Добровольський (іпн.2999311538), ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Агротрейдекс» (код ЄДРПОУ 37571081) та згідно п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ «Хорольський комбікормовий завод» не сплачував податок на додану вартість. Також, службові особи ТОВ «Хорольський комбікормовий завод» реалізували озиму пшеницю 2 та 3 класу на підприємства на території України на суму 6 448 260,72 грн., дана озима пшениця була придбана у сільськогосподарських виробників, а саме: ТОВ «СТ» Зоря» (код ЄДРПОУ 03770265), ТОВ «АФ» Хорольська» (код ЄДРПОУ 37137609), ТОВ «ім.. Ватутіна» (код ЄДРПОУ 03770320) та в порушення п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) службові особи ТОВ «Хорольський комбікормовий завод» занизили суму податку на додану вартість з податкового забовязання на загальну суму 1 257 419,3 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах у сумі 1 257 419,30 грн., що у 2 343 рази перевищує неоподаткований мінімум громадян та є значним розміром.

Також встановлено, що при проведенні планової перевірки ТОВ «Хорольський комбікормовий завод» працівникам Хорольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області на підтвердження підстав для оприбуткування зерна від поклажкодавців ТОВ «Фірма» Астарта-Київ» відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. 578378457 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма «Астарта-Київ» і ДП «Конярство України», іпн. 592739835, платником ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» надано складські квитанції, які є бланками суворої звітності та виписуються сертифікованим складом ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» на зерно одночасно з прийняттям зерна на зберігання, як первинний документ, що засвідчує кількість та якість прийнятого зерна. Проте, до перевірки не надано простих (подвійних) складських свідоцтв, які є складськими документами та бланками суворої звітності.

Сертифікованим складом ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» на підставі реєстру форми ЗХС -3 (ЗХС-4) відповідно до Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Мінагрополітики України від 27.06.2003 р. № 198, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.07.2003 р. № 605/7926 виписується складська квитанція на зерно одночасно з прийняттям зерна на зберігання, а складське свідоцтво не пізніше наступного робочого дня прийняття зерна на зберігання. Облік надходження, використання бланків складських документів (складська квитанція, просте та подвійне складське свідоцтво) здійснюються ДП «Держреєстри України». При цьому, при оформленні нових складських квитанцій зерновий склад зобовязаний щодоби передавати дані по Реєстру складських документів на зерно.

У ході перевірки не надано товарно-транспортні накладні, які підтверджують факти доставки зерна та в разі перевезення зерна поклажкодавця автомашинами транспортного перевізника є підставою для здійснення розрахунків за доставку вантажу згідно договором (наказ Міністерством транспорту України від 14.10.1997 р. № 363 «Про затвердження Правил перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні»).

Згідно реєстраційних даних ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 00687356) має юридичну адресу: Полтавська область, Хорольський район, с. Петракіївка, вул. Вишнева, буд. 1 та фактичну адреса: Полтавська область, Хорольський район, с. Петракіївка, вул. Вишнева, буд. 18.

Матеріалами кримінального провадження також встановлено, що ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № 260021100175 (валюта українська гривня), № 260091100176 (валюта - долар США), № 26004100017222 (валюта - ЄВРО), № 26004100017222 (валюта - долар США), № 26004100017222 (валюта російський рубль), № 26004100017222 (валюта українська гривня), № 26001100017322 (валюта українська гривня), 26048100017222 (валюта українська гривня), відкриті у Полтавській обласній дирекції АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 331605, м. Полтава, вул. Монастирська, б.5-А).

Над даний час досудовим розслідуванням необхідно перевірити факт проведення розрахунків між ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» та ТОВ фірма «Астарта-Київ» відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. 578378457, ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма «Астарта-Київ» і ДП «Конярство України», іпн. 592739835, ТОВ «СТ» Зоря» (код ЄДРПОУ 03770265), ТОВ «АФ» Хорольська» (код ЄДРПОУ 37137609), ТОВ «ім.. Ватутіна» (код ЄДРПОУ 03770320) та встановити по якій ціні відбувалась закупівля та реалізація сільськогосподарської продукції у даних підприємств, шляхом тимчасового доступу до банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Хорольский комбікормовий завод», у звязку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АТ «ОСОБА_3 Аваль» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 11.11.2014 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 32014170090000044 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом зниження суми податку на додану вартість з податкових зобовязань службовими особами ТОВ «Хорольський комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 00687356) в період часу з 01.01.2012 року по 31.03.2014 року по фінансового господарській діяльності з ТОВ фірма «Астарта-Київ» іпн. 578378457, ДП «Конярство України», іпн. 592739835, на загальну суму 1257419,3 грн., що призвело до фактично ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах у сумі 1257419,3 грн., з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № 260021100175 (валюта українська гривня), № 260091100176 (валюта - долар США), № 26004100017222 (валюта - ЄВРО), № 26004100017222 (валюта - долар США), № 26004100017222 (валюта російський рубль), № 26004100017222 (валюта українська гривня), № 26001100017322 (валюта українська гривня), 26048100017222 (валюта українська гривня), відкриті у Полтавській обласній дирекції АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 331605, м. Полтава, вул. Монастирська, б.5-А).

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження № 32014170090000044, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, перебувають у володінні Полтавської обласної дирекції АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 331605, м. Полтава, вул. Монастирська, б.5-А), в звязку з чим клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 доступ до оригіналів документів ТОВ «Хорольский комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 00687356) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків : № 260021100175 (валюта українська гривня), № 260091100176 (валюта - долар США), № 26004100017222 (валюта - ЄВРО), № 26004100017222 (валюта - долар США), № 26004100017222 (валюта російський рубль), № 26004100017222 (валюта українська гривня), № 26001100017322 (валюта українська гривня), 26048100017222 (валюта українська гривня), відкриті у Полтавській обласній дирекції АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 331605, м. Полтава, вул. Монастирська, б.5-А) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:

-виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р.;

-виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р.;

Попередити осіб, які зазначені в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 повідомити слідчого суддю про виконання ухвали відповідно до вимог ч. 4 ст. 535 КПК України.

Строк дії ухвали до 11.01.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:І. О. Демиденко