Ухвала суду № 56718408, 04.09.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/9047/14-к

пр.№ 1-кс/464/2406/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

04.09.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., при секретарі Кріль Х.О., за участю старшого слідчого першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000009 від 11.01.2013 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та змін до статуту, реєстраційної картки, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників підприємства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших, які подавались при реєстрації ТзОВ „Укроборонсервіс (ЄДРПОУ 32980696), що перебувають у володінні (приміщенні) відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківської в м. Києві районної державної адміністрації за адресою: м. Київ, бульвар Т. Шевченка, 26/4.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32013150000000009 від 11.01.2013, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Маркет-Матс» (ЄДРПОУ 23275120) у звязку із заниженням у період з 01.01.2010 по 30.06.2012 сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 9 122 222 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТзОВ «Маркет-Матс» (ЄДРПОУ 23275120), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 в період з 01.01.2010 по 30.06.2012 занизили до сплати податок на прибуток в сумі 5 073 767 грн., податок на додану вартість в сумі 4 048 455 грн., а всього податків на загальну суму 9 122 222 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючи директором ТзОВ „Маркет-Матс (ЄДРПОУ 23275120), упродовж 2007-2009 років, з метою ухилення від сплати податків, безпідставного завищення податкового кредиту та створення витратної частини діяльності підприємства, уклав договори з ТзОВ „Укроборонсервіс (ЄДРПОУ 32980696) № 17-02-2009/1 від 17.02.2009, додаток № 3 від 21.09.2010 до договору №17-02-2009/1 від 17.02.2009 на купівлю програмного забезпечення тренажера льотчика літака МиГ-29, загальною вартістю 20 574 081,60 грн. в т.ч. ПДВ 3 429 013,60 грн., та № 01/07-1 від 17.02.2009 на купівлю комплектів програмного забезпечення моделі літакової апаратури радіотехнічної системи ближньої навігації РСБН-5С, моделі датчиків РСБН-5С (ДВС-5, ДВ-30), загальною вартістю 3 780 000 грн. в т.ч. ПДВ 630 000 грн.

В подальшому, на виконання вищевказаних договорів ОСОБА_3, отримав від ТзОВ „Укроборонсервіс виписані податкові накладні № 101201 від 10.12.2010 на суму ПДВ 630 000 грн. та №181001 від 18.10.2010 на суму ПДВ 3 429 013,60 грн., згідно яких суму податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту ТзОВ „Маркет-Матс в деклараціях з ПДВ за жовтень та грудень 2010.

Однак, встановлено, що ТзОВ „Укроборонсервіс (ЄДРПОУ 32980696), по місцю реєстрації не знаходиться. Основний вид діяльності підприємства діяльність у сфері інжинірингу. Згідно реєстраційних даних, керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства являється ОСОБА_4 Статутний фонд становить 20 500 грн. Відповідно до даних податкового розрахунку комунального податку за ІV квартал 2010, чисельність працюючих на ТзОВ „Укроборонсервіс 0 чоловік. За адресою реєстрації ТзОВ „Укроборонсервіс в м.Київ по вул. Цитадельна, 6/8, знаходиться житловий будинок, та у відповідності до довідки наданої КП по УЖГ Печерського району м.Києва „Печерськжитло, вказане підприємство не знаходиться та гр.ОСОБА_4 не проживає.

Також встановлено, що у ТзОВ „Укроборонсервіс основну питому вагу операцій з придбання товарів (робіт, послуг), складає операція з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємства з ознаками фіктивності а саме ТзОВ „Форвард ЛТД (ЄДРПОУ 22732082 м.Херсон). Згідно відповіді, отриманої з ГВПМ ДПІ у м.Херсоні, директор вказаного СГД ОСОБА_5 22.01.11, надав пояснення, що жодного відношення до господарської діяльності ТзОВ „Форвард ЛТД не має, підприємство зареєстрував в органах державної влади за винагороду, місцезнаходження печатки та фінансово-господарських документів останньому не відомо, жодних бухгалтерських документів та фінансової звітності не підписував.

Отже, фактично вказані послуги, товари, роботи ТзОВ „Маркет-Матс від ТзОВ „Укроборонсервіс не могло отримувати та не отримувало, а операції носили безтоварний характер.

08.08.2011 ревізорами ДПІ у Галицькому районі м. Львові проведено планову виїзну перевірку ТзОВ „Маркет-Матс (ЄДРПОУ 23275120) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 31.03.2011 та встановлено порушення ТзОВ „Маркет-Матс вимог п.1.7 ст.1 п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 22.05.1997р. (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого безпідставно віднесли до податкового кредиту суму ПДВ з вартості товарів послуг, придбаних в ТзОВ „Укроборонсервіс, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 048 455,00 грн.

Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_3, занижено сплату податків на загальну суму 4 048 455,00 грн., що більше ніж пять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Разом з цим, досудовим слідством встановлено, що в приміщенні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківської в м. Києві районної державної адміністрації за адресою: м. Київ, бульвар Т.Шевченка, 26/4 знаходяться оригінали документів: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших, які подавались при реєстрації ТзОВ „Укроборонсервіс (ЄДРПОУ 32980696), які мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого та прокурора, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані документи можуть підтверджувати допущення ТзОВ „Маркет-Матс (ЄДРПОУ 23275120) порушення законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Львівській області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому Головного оперативного відділу ДПІ у Сихівському районі м. Львова Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та змін до статуту, реєстраційної картки, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників підприємства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших, які подавались при реєстрації ТзОВ „Укроборонсервіс (ЄДРПОУ 32980696), що перебувають у володінні (приміщенні) відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківської в м. Києві районної державної адміністрації за адресою: м. Київ, бульвар Т. Шевченка, 26/4.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.