Ухвала суду № 56717873, 26.02.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1718/15-к

пр.№ 1-кс/464/503/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

26.02.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області Яворської Л.Р., старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврика О.С., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015140000000023 від 05.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Яворською Л.Р., ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ «Златобанк» (МФО 380612), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 17/52, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що підставою для реєстрації в ЄРДР кримінального провадження слугував акт ДПІ у Пустомитівському районі ГУ ДФС у Львівській області від 06.01.2015 №92/13-25-22-00/36316644 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Підприємства об'єднання громадян «Соломія» Львівського обласного осередку всеукраїнської громадської організації „Українська спілка інвалідів - УСІ", (ЄДРПОУ 36316644) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках з ТзОВ "Стиль Медіа" (код ЄДРПОУ 36858290) за період з 01.05.2014 по 30.09.2014.

Згідно даного акту перевірки вбачається, що службові особи ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ», зареєстрованого за юридичною адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Підгірне, вул. Козацька, 18, в період з 01.05.2014-30.09.2014 в порушення вимог п.14.1.36, п.14.1, п.14.1.231 ст 14, ст.188, п.198.6, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.193.1ст193, п.201.1, п.201.2, п.201.6 п.201.2 ст 201, пп.44.1 ст.44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями, занизили податок на додану вартість на загальну суму 1080829 грн.

Зазначені порушення виникли у зв'язку з тим, що службові особи ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» в період з 01.05.2014 по 30.09.2014, відображали в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з ТзОВ "Стиль Медіа". Під час проведення перевірки, працівникам ДПІ у Пустомитівському районі ГУ ДФС у Львівській області службовими особами ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» не представлено первинні документи (ТТН та ін.) по яких відслідковувався б рух товару від продавця (постачальника) до покупця, а також документів, що підтверджують відвантаження ТМЦ.

При проведенні працівниками ДПІ у Пустомитівському районі ГУ ДФС у Львівській області аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних за період з 01.05.2014 по 30.09.2014 року встановлено, що ТзОВ „Стиль Медіа" сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ПП «Болеро сервіс» (ЄДРПОУ 31073655), ТзОВ «Берта СВ" (ЄДРПОУ 32800996), ТзОВ «Євро-Комерс»(ЄДРПОУ 37059699), ПП „Логістика - Сервіс Львів" (ЄДРПОУ 33665647), ТзОВ "Новий друк" (ЄДРПОУ 22891092), ТзОВ "Фрут імпорт" (ЄДРПОУ 34800893). Відповідно до електроних податкових накладних (вибірково) з номенклатурою: продукти харчування (кава Нескафе Класік, КітКатДуо, кетчуп, ВерМівКурка, приправа, наш сік, шпроти, крупи, горошок, олія, голонка н/к свинна, вирізка свинна, кукурудза, чай, банани, брошура інформаційна).

Враховуючи викладене, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди третім особам. Переважно такі операції проводяться з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту (витрат), не мають реального товарного характеру, а отже операції по ланцюгам постачання не містять реального характеру.

Перевіркою отриманих матеріалів віл ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» не підтверджено реальності здійснення господарських відносин із ТзОВ „Стиль Медіа", їх вид, обсяг, якість та розрахунки, а саме, встановлено дефектність первинних документів і відсутність об'єктів оподаткування та неможливість реального здійснення платником податків операцій по ланцюгу постачання.

Таким чином, службові особи ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ», шляхом відображення по податковому та бухгалтерському обліках проведення безтоварних операцій з ТзОВ „Стиль Медіа" занизили сплату податку на додану вартість в сумі 1080829 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» під час здійснення господарської діяльності використовувало рахунки №26007300005599 (код валюти 980), №26007300005599 (код валюти 978), №26007300005599 (код валюти 840) відкритих у ПАТ «Златобанк» (МФО 380612), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 17/52.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврику Олегу Степановичу тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ «Златобанк» (МФО 380612), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 17/52, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №26007300005599 (код валюти 980), №26007300005599 (код валюти 978), №26007300005599 (код валюти 840), відкритих у ПАТ «Златобанк» (МФО 380612) ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» (ЄДРПОУ 36858290) за період з 01.05.2014 по 30.09.2014; копії юридичної справи ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» код ЄДРПОУ 36858290 (паспортів службових осіб, статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, договорів найму, наказів про призначення на посаду директора та бухгалтера, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття та розпоряджання рахунками, здійснення дій від ямені директора, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-Банк»), що знаходиться у володінні ПАТ «Златобанк» (МФО 380612); грошових чеків на отримання готівки з рахунків №26007300005599 (код валюти 980), №26007300005599 (код валюти 978), №26007300005599 (код валюти 840), відкритих у ПАТ «Златобанк» (МФО 380612) ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» (ЄДРПОУ 36858290) за період з 01.05.2014 по 30.09.2014; комп'ютерної роздруківки руху коштів по рахунках №26007300005599 (код валюти 980), №26007300005599 (код валюти 978), №26007300005599 (код валюти 840), відкритих у ПАТ «Златобанк» (МФО 380612) ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» (ЄДРПОУ 36858290) з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.05.2014 по 30.09.2014 р.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.