Ухвала суду № 56717795, 08.12.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/12028/14-к

пр.№ 1-кс/464/3368/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

08.12.2014 рокум.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000222 від 19.09.2014 року за попередньою правовою кваліфікацією правопорушень (злочинів), передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому із заступником начальника відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ «Райффайзенбанк Аваль» у м.Києві (код МФО 380805), що знаходиться за адресою: вул.Лєскова, 9, м.Київ, 01011.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що службові особи ТзОВ «Берта СВ» (код за ЄДРПОУ 32800996), зареєстрованого за юридичного адресою: АДРЕСА_1, та яке знаходиться за фактичною адресою: вул. Богдана Хмельницького, 212/2, м.Львів, в період 2013 року оформляли документи бухгалтерського та податкового обліку про нібито проведені фінансово-господарські операції з субєктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, і таким чином в порушення вимог пп..14.1.56, 14.11.257 п.14.1 ст.14, пп..135.5.4 п.135.5 ст.135, п.149.1 ст.149, п.151.1 ст.151 Податкового кодексу України від 02.012.2010 №2755-УІ (із змінами і доповненнями) ухилились від сплати податків на загальну суму 5 864 521,05 гривень.

Разом з тим, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Логістика регіон» (код за ЄДРПОУ 33862655), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: вул.Б.Хмельницького, 212/2, м.Львів, в період 2013 року оформляли документи про нібито проведені фінансово-господарські операції з СПД із ознаками фіктивності, зокрема ТзОВ «Креалтрейд», ТзОВ «Продмаркет 2012», ПП «Кінос», ТзОВ «Еколайн СТ», і таким чином в порушення вимог пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.012.2010 №2755-УІ ухилились від сплати податків на суму 4 016 000 гривень.

Так, встановлено, що ПП «Логістика регіон» в період 2013 року придбавало в різних підприємств-виробників продовольчі товари, які без оформлення первинних документів (видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, тощо) реалізовували субєктам господарювання (юридичним і фізичним особам) за готівку, зокрема через мережу магазинів «Близенько» і продовольчі ринки на території Львівської та інших областей.

З метою мінімізації обєкту оподаткування, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, отримання додаткової грошової винагороди, службові особи ПП «Логістика регіон» в період 2013 року розробили тіньову схему діяльності товариства, відповідно до якої в період 2013 року відображали вдавану реалізацію товарів на субєкти господарювання з ознаками фіктивності: ТзОВ «Креалтрейд», ТзОВ «Продмаркет 2012», ПП «Кінос», ТзОВ «Еколайн СТ».

Так, встановлено, що ТзОВ «Креалтрейд» (код за ЄДРПОУ 38441779), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. Під час виїзду на адресу реєстрації підприємства, встановлено його відсутність. Основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. Відповідно до декларації з податку на прибуток за 2013 рік, дохід, що враховується при визначенні обєкта оподаткування, становить 144,8 млн.грн. Однак, у вказаній декларації задекларовані показники, які також свідчать про відсутність реальної господарської діяльності, а саме: податок на прибуток 29,0 тис.грн, витрати на збут 0,00 грн. Обсяг реалізованих ПП «Логістика регіон» товарів на ТзОВ «Креалтрейд» в 2013 році, становить 4 200 000 грн. (в т.ч. ПДВ-700 000 грн.).

Крім того, встановлено, що ПП «Кінос» (код за ЄДРПОУ 37009035), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2. Виїздом на адресу реєстрації, встановлено, що будинок під №26 по вулиці Кіквідзе у м.Кєві має тільки 60 квартир). Основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. Відповідно до декларації з податку на прибуток за 2013 рік, дохід, що враховується при визначенні обєкта оподаткування, задекларований в розмірі 279,6 млн.грн. Однак, у вказаній декларації зазначенго показники, які також свідчать про відсутність реальної господарської діяльності, а саме: податок на прибуток 2,9 тис.грн, витрати на збут 0,00 грн. Обсяг реалізованої ПП «Логістика регіон» товарів на ПП «Кінос» протягом 2013 року становить 8 500 000 грн. (в т.ч ПДВ-1 416 667 грн.).

Разом з тим, ТзОВ «Продмаркет 2012» (код за ЄДРПОУ 37881509), встановлено що товариство зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. Здійсненим виїздом на адресу реєстрації підприємства, встановлено його відсутність. Виїздом 24.03.2014 на адресу реєстрації колишнього директора ОСОБА_3 (АДРЕСА_2) встановлено, що вона інколи зявляється в даному помешканні. Зі слів сусідів, не могла бути в 2013 році керівником підприємства, оскільки вела аморальний спосіб життя. Основний вид діяльності ТзОВ «Продмаркет 2012» - оптова торгівля напоями. Відповідно до декларації з податку на прибуток за 2013 рік, дохід, що враховується при визначенні обєкта оподаткування, задекларований в розмірі 199,6 млн.грн. Однак, у вказаній декларації зазначенго показники, які також свідчать про відсутність реальної господарської діяльності, а саме: податок на прибуток 25 грн, витрати на збут 0,00 грн. Обсяг реалізованих ПП «Логістика регіон» товарів на ТОВ «Продмаркет-2012» протягом 2013 року, становить 2 880 000 грн. (в т.ч. ПДВ-480 000 грн.).

У той же час, ТзОВ «Еколайн-СТ» (код за ЄДРПОУ 37882209), зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4. Під час виїзду 24.03.2014 на вул. Кіквідзе м.Києва, встановлено, що будинок під №26 має тільки 60 квартир. Під час виїзду 25.03.2014 на адресу реєстрації директора ТзОВ «Еколайн-СТ» ОСОБА_4 (АДРЕСА_3) встановлено, що він не зявляється в помешканні з початку року. Зі слів сусідів, він по своїх морально-ділових якостях не міг бути в 2013 році керівником підприємства. Основний вид діяльності ТзОВ «Еколайн-СТ» - неспеціалізована оптова торгівля. Відповідно до декларації з податку на прибуток за 2013 рік, дохід, що враховується при визначенні обєкта оподаткування, задекларований в розмірі 376,3 млн.грн. Однак, у вказаній декларації зазначено показники, які також свідчать про відсутність реальної господарської діяльності, а саме: податок на прибуток 586 грн, витрати на збут 0,00 грн. Обсяг реалізованих ПП «Логістика регіон» товарів на ТзОВ «Еколайн-СТ» протягом 2013 року, становить 5 560 000 грн. (в т.ч. ПДВ-926 666,7 грн.).

Таким чином, укладені правочини між ПП «Логістика регіон» та ПП «Кінос», ТзОВ «Продмаркет-2012», ТзОВ «Креалтрейд», ТзОВ «Еколайн СТ», порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано, з метою ухилення від сплати податків третіх осіб і не мали мети реального настання.

Тобто, згідно наявних матеріалів вбачається невідповідність діяльності даних підприємств вимогам п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14 розділу I Податкового кодексу України (далі ПКУ) від 02.12.2010 №2755-YI (із змінами та доповненнями), де визначено поняття господарської діяльності, а саме, що це діяльність особи, що повязана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Таким чином, встановлено порушення ПП «Логістика регіон» (код за ЄДРПОУ 33862655) вимог п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п.135.5 ст.135 Податкового Кодексу України № 2756-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) щодо неоподаткування в складі інших доходів безповоротної фінансової допомоги в сумі 21 140 000 грн., що призвело до заниження податку на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 4 016 600 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ПП «Логістика регіон» (код за ЄДРПОУ 33862655) при здійсненні фінансових операцій в період 2013-2014 років використовувало та використовує в даний час рахунки №№26049717395013, 26000708960913, відкриті в АТ «Райффайзенбанк Аваль» у м.Києві (код МФО 380805), що знаходиться за адресою: вул.Лєскова, 9, м.Київ, 01011.

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаним субєктами підприємницької діяльності, зясування подальших взаєморозрахунків, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, встановлення інших обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП «Логістика регіон», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ПП «Логістика регіон» (код за ЄДРПОУ 33862655) є дослідження руху коштів по рахунку підприємства.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ «Райффайзенбанк Аваль» у м.Києві (код МФО 380805), що знаходиться за адресою: вул.Лєскова, 9, м.Київ, 01011, а саме:

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках ПП «Логістика регіон» (код за ЄДРПОУ 33862655) №№26049717395013, 26000708960913, за період з 01.01.2013 по 19.11.2014, в паперовому та електронному вигляді;

- інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунках ПП «Логістика регіон» (код за ЄДРПОУ 33862655) №№26049717395013, 26000708960913, за період з 01.01.2013 по 19.11.2014, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.