Ухвала суду № 56717562, 29.05.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5246/14-к

пр.№ 1-кс/464/1362/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

29.05.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201414000000032 від 28.01.2014 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 60.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що службові особи ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» (код ЄДРПОУ 14311554) у період з 01.04.2012 по 30.11.2013, під час здійснення господарської діяльності з виробництва та торгівлі вимірювальними приладами, які використовувалися в атомній енергетиці, здійснили реалізацію продукції власного виробництва на загальну суму 9 079 169 грн., в тому числі ПДВ 1 513 194 грн. та не відобразили дані показники в податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток, що відповідно призвело до заниження податкових зобовязань по податку на додану вартість в сумі 1 513 194 грн., а також заниження податку на прибуток за вищевказаний період в сумі 1 352 054 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток становить 2 959 730 грн.

Порушення службовими особами ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» вимог податкового законодавства встановлені працівниками ГОВ Дрогобицької ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області під час проведення дослідження діяльності підприємства, за результатами якого складено акт №142/07-4 від 25.01.2014.

Відповідно до матеріалів дослідження діяльності ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега», з ТОВ «Орган з оцінки відповідності «Сертатом» (ЄДРПОУ 37099930), отримано перелік продукції, яка виготовлялася та сертифікувалась ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» (код ЄДРПОУ 14311554), яка в подальшому реалізується на ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675).

Крім цього встановлено, що у період з 01.04.2012. по 30.11.2013 підприємства ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) реалізовували продукцію на ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675), виробником якої є виключно ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» (код ЄДРПОУ 14311554), при цьому, згідно аналізу Додатків 5 до декларацій з ПДВ за 2012-2013 роки встановлено, що ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» не проводилася реалізація виготовленої продукції на ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811).

Дослідивши номенклатуру товарів в виданих та отриманих податкових накладних ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо", встановлено, що товари реалізовані на ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» були придбані в ПП "Транс-капітал" (код ЄДРПОУ 38099245), ТОВ «Компанія «Лідер Маркет» (код ЄДРПОУ 37831767), ТОВ "ВТБ-РЕСУРСИ (код ЄДРПОУ 37606571) (мають ознаки фіктивності). В даних підприємств-постачальників встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності, а саме: основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, найманих працівників. Також, встановлено наявність пересортиці товарів, а саме: формування податкового кредиту за рахунок товарів імпортного походження та відповідне формування податкових зобовязань з товарів інших груп.

В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності та інших документів ПП "Транс-капітал" (код ЄДРПОУ 38099245, стан платника - 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), директор підприємства ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, з березня 2011 року працює касиром в ломбарді (повна зайнятість) та фактично не міг виконувати обовязки керівника та бухгалтера ПП "Транс-капітал".

З вищевикладеного вбачається, що всі наведені ознаки, як кожний окремо, так і у сукупності, дають обґрунтовані підстави вважати, що у ПП "Транс-капітал" (код ЄДРПОУ 38099245), ТОВ «Компанія «Лідер Маркет» (код ЄДРПОУ 37831767), ТОВ "ВТБ-РЕСУРСИ (код ЄДРПОУ 37606571) наявні ознаки відсутності факту реального здійснення господарської діяльності за період 2012 - 2013 років.

Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, для отримання коштів від ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675) за надані/отримані товарно-матеріальні цінності, послуги, використовувало рахунок №26002353046901, відкриті в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 60.

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) з ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675), ПП "Транс-капітал" (код ЄДРПОУ 38099245), ТОВ «Компанія «Лідер Маркет» (код ЄДРПОУ 37831767), ТОВ "ВТБ-РЕСУРСИ (код ЄДРПОУ 37606571), встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811), які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811), є їх дослідження по вказаним банківським рахункам.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документівё так як такі підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) з ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675), ПП "Транс-капітал" (код ЄДРПОУ 38099245), ТОВ «Компанія «Лідер Маркет» (код ЄДРПОУ 37831767), ТОВ "ВТБ-РЕСУРСИ (код ЄДРПОУ 37606571) і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.

Надати старшому слідчому відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 60, а саме:

- юридичної справи про відкриття рахунку №26002353046901, ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811);

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку №26002353046901, який належить ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013, в паперовому та електронному вигляді;

- інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку №26002353046901 ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- грошових чеків на отримання готівки з рахунку №26002353046901 ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №26002353046901 ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- угод та інших документів, на підставі яких ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку №26002353046901 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) по рахунку №26002353046901 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.