Ухвала суду № 56709883, 25.03.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

25.03.2016 Справа №607/2818/16-к Провадження № 1-кс/607/1663/2016

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Григорусь О.М., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварка Т.Р., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварка Т.Р. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 32016210000000010 від 12 лютого 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р., за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Гуль В.І.

У своєму клопотанні слідчий просить розглядати його без участі представників ТОВ «НВО Ромсат». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представників ТОВ «НВО Ромсат».

В судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016210000000010 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Біттернет» (код ЄДРПОУ 31276995, м. Тернопіль, вул. Медова, 2) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначено у клопотанні, вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Біттернет» за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від сумнівних суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «Нет-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36547435, Київська область, м. Вишгород, попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, Київ), ТОВ «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506, Київ) та ТОВ «Ланет-Телеком» (код ЄДРПОУ 39362054, Київ), внаслідок чого безпідставно завищили податковий кредит на загальну суму 3 203 143,37 грн., що є особливо великими розмірами.

З метою встановлення достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ТОВ «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, м.Київ, пр-т Оболонський, буд.32-Б, кв.402), фактичних об'ємів придбаних та реалізованих вказаним товариством на ТОВ «Біттернет» товарів (робіт, послуг), та в подальшому забезпечення донарахування належних до сплати податків ТОВ «Біттернет», виникла необхідність у їх дослідженні (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судово-почеркознавчих експертиз).

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною адресою ТОВ «НВО Ромсат» є м.Київ, пр-т Оболонський, буд.32-Б, кв.402.

Відповідно до ст.44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI - платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації ТОВ «НВО Ромсат» за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного товариства: м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, буд. 42.

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання відомостей, що містяться в документах ТОВ «НВО Ромсат», у зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «НВО Ромсат» за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, які свідчать про реалізацію товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) на ТОВ «Біттернет» та які свідчать про їх придбання.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до переконання, що покликання слідчого щодо потреби у вилученні саме оригіналів документів, які необхідні в подальшому, для проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, не заслуговує на увагу з огляду на наступне. Так, слідчим не доведено, що існує об'єктивна необхідність та в подальшому будуть проводитися почеркознавчі експертизи по оригіналам документів ТОВ «НВО Ромсат» для встановлення обставин даного кримінального правопорушення. Тобто, у клопотанні слідчим не визначена об'єктивна необхідність вилучення саме оригіналів документів внаслідок неможливості довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою у інший спосіб, зокрема, за допомогою копій цих документів.

Окрім того, в частині клопотання щодо надання доступу до комп'ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, то слідчий суддя приходить до переконання, що слід відмовити, оскільки, всупереч п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме - вилучення всієї комп'ютерної техніки підприємства. Крім того, слідчим не зазначено, яка інформація, що міститься на вказаних носіях інформації, має значення для встановлення обставин даного кримінального провадження.

Враховуючи наведене, та те, що вищевказані документи мають значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у них, у зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, та зважаючи на те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварка Т.Р. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Шкварку Тарасу Романовичу, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Середі Т.Б., або за їх дорученням старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дячині І.А., старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному С.М. на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, м.Київ, пр-т Оболонський, буд.32-Б, кв.402), що можуть перебувати у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином засвідчених копій документів, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про проведенні розрахунки з ТОВ «Біттернет» (код ЄДРПОУ 31276995, м.Тернопіль, вул.Медова, 2);

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про придбання реалізованих на ТОВ «Біттернет» товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг);

-документів складського обліку товариства;

-договорів;

-установчих документів товариства;

-наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства;

-посадових інструкцій (функціональних обов'язків, тощо) службових осіб та працівників товариства;

-документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників ТОВ «НВО Ромсат»;

-документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, зняття з них коштів працівниками, службовими особами, засновниками товариства;

-документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками товариства та зняття з них коштів.

У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ К.М. Грицай

Копія вірна з оригіналом:

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області К.М. Грицай