Ухвала суду № 56709856, 03.03.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

03.03.2016 Справа №607/2307/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Матвійчук В.П., з участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б. про надання дозволу на проведення огляду,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І. звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №32016210000000016 від 03.03.2016 р., за фактом ухилення від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах службовими особами TOB «AT 2015» (код ЄДРПОУ 34255323, м.Борщів, вул.Бандери, 35) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення огляду приміщень та будівель, що знаходяться за адресою: Тернопільська область, м.Борщів, вул. Степана Бандери, 95, які на праві приватної власності належать TOB «AT 2015» (код ЄДРПОУ 34255323), з метою виявлення та фіксації фактичної наявності/відсутності у вказаного товариства імпортованої тютюнової неферментованої сировини типу «TND» в загальній кількості 68,7 тонн, придбаної від фірми «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), та документів які свідчать про придбання та транспортування вказаної сировини (в разі наявності документів які свідчать про її реалізацію).

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених.

Відповідно до ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. ч. 3, 4 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурорзвертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості, зокрема, про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчийобґрунтовує доводи клопотання, а також витягз Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до отриманих матеріалів встановлено, що службові особи TOB «AT 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12 «Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 ст.213 розділу VI Кодексу» безпідставно зазначили суму пільг з операцій які звільняються від оподаткування, в результаті чого товариством не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 26 719 707, 84 грн.

Так у січні 2016 року TOB «AT 2015» імпортовано тютюнову неферментовану сировину типу «TND», за кодом товару згідно УКТЗЕД 2401106000, в загальній кількості 68,7 тонн від фірми «DARDYAr (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан). Митне оформлення здійснювалось із застосуванням пільг по сплаті акцизного податку по коду преференції №00013000 - «Розділ - пільги по сплаті акцизного збору. Підакцизні товари, продукція, що використовується як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), крім виробництва нафтопродуктів» (відображено в графі ВМД №36). По даних ВМД, TOB «AT 2015» в графі №47 умовно нараховувався акцизний податок на тютюнову сировину (код платежу- 084), за ставкою 399,84 грн./ікг, в загальній сумі 26 719 707,84 грн., який фактично не сплачувався. Також, TOB «AT 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12, зазначено суму пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (відповідно до пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України) - 27 463 250 грн.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що до клопотання не надано доказів та немає достатніх підстав вважати, що приміщення та будівлі за адресою: Тернопільська область, м. Борщів вул. Степана Бандери, 95, огляд яких необхідно провести, належать чи знаходяться у володінні TOB «AT 2015», оскільки згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об'єкта нерухомого майна, зазначено, що приміщення за адресою: Тернопільська область, м. Борщів вул. Степана Бандери, 95 зареєстровані за ТзОВ «Тютюн-Агро».

Враховуючи вищенаведене, та те що слідчий не довів наявності обставин, передбачених ч. 5 ст. 234 КПК України, а тому слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 237, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про надання дозволу на проведення огляду - відмовити.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду підпис К.М. Грицай

Копія вірна з оригіналом:

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду К.М. Грицай