Ухвала суду № 56709727, 24.03.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

24.03.2016 Справа №607/2818/16-к Провадження № 1-кс/607/1585/2016

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Григорусь О.М., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварка Т.Р., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварка Т.Р. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження № 32016210000000010 від 12 лютого 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р., за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

У своєму клопотанні слідчий просить розглядати його без участі представників КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представників КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль».

В судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016210000000010 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Біттернет» (код ЄДРПОУ 31276995, м. Тернопіль, вул. Медова, 2) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначено у клопотанні, вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Біттернет» за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від сумнівних суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «Нет-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36547435, Київська область, м. Вишгород, попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, Київ), ТОВ «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506, Київ) та ТОВ «Ланет-Телеком» (код ЄДРПОУ 39362054, Київ), внаслідок чого безпідставно завищили податковий кредит на загальну суму 3 203 143,37 грн., що є особливо великими розмірами.

З метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Біттернет», встановлення осіб, причетних до вказаної незаконної діяльності, сум перерахованих коштів, та в подальшому конвертованих в готівку, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю ТОВ «НВК «Ромсат».

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області, ТОВ «НВК Ромсат» протягом періоду з 01 січня 2013 року по даний час користувалося банківськими рахунками, відкритими в КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» м.Київ (МФО - 322904, м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б), а саме: №260030289323 (валюта - українська гривня); №26055289323 (валюта - українська гривня); №26008427672 (валюта - українська гривня).

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Біттернет» на даний час, з метою заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість, використовує оформлені від сумнівних суб'єктів підприємницької діяльності документи.

Слідчий зазначає, що інформація про рух коштів ТОВ «НВК «Ромсат», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, тому клопоче про надання тимчасового доступу до вказаних документів, що можуть перебувати у володінні КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль», з можливістю їх вилучення.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів банківських документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Окрім того, слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим не доведено необхідності тимчасового доступу до документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші); документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції, ІР - адреса клієнта та інші), та отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передачі та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення; документів, які свідчать про зняття та внесення службовими особами ТОВ «НВК «Ромсат» готівки, тому в цій частині клопотання не підлягає до задоволення.

Враховуючи наведене, а також те, що документи, в яких міститься інформація про рух коштів ТОВ «НВК «Ромсат», картки із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «НВК «Ромсат» та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства мають значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у них, у зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, та зважаючи на те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, а також необхідності тимчасового доступу до інших документів, зазначених у клопотанні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварка Т.Р. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Шкварку Тарасу Романовичу або за його дорученням старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дячині І.А., старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному С.М. на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» м. Київ (МФО - 322904, м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б), з можливістю виготовлення та вилучення належним чином засвідчених копій документів, а саме:

1. Інформації про рух коштів ТОВ «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506, Київ) по рахунках: №260030289323 (валюта - українська гривня); №26055289323 (валюта - українська гривня); №26008427672 (валюта - українська гривня), за період з 01 січня 2013 року по 18 березня 2016 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «НВК «Ромсат» та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства.

У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області К.М. Грицай