Ухвала суду № 56709642, 04.03.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

04.03.2016 Справа №607/2307/16-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Матвійчук В.П., з участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б. про надання дозволу на проведення огляду,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І. звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №32016210000000016 від 03.03.2016 р., за фактом ухилення від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах службовими особами TOB «AT 2015» (код ЄДРПОУ 34255323, м.Борщів, вул.Бандери, 35) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення огляду приміщень та будівель, що знаходяться за адресою: Тернопільська область, м.Борщів, вул. Степана Бандери, 95, а саме: нежилого приміщення, заправки із сховищем загальною площею 19,6 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 л, частка власності 1/1); нежилого приміщення загальною площею 225,9 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 И, частка власності 51/100); нежилого приміщення, котельні, насосної та мазутосховища загальною площею 562,5 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 з, частка власності 1/1); нежилого приміщення, складу №2 загальною площею 10565,5 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 д, частка власності 1/1); нежилого приміщення загальною площею 9219,6 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 ж, частка власності 1/1); нежилого приміщення, вбиральні з надвірними спорудами загальною площею 7,1 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 к, частка власності 1/1), які на праві власності зареєстровані за ТОВ «Тютюн-Агро» (код ЄДРПОУ 34255323, згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань з 20.03.2015 року ТОВ «Тютюн-Агро» змінило повне та скорочене найменування: повне найменування - Товариство з обмеженою відповідальністю «АТ 2015», скорочене найменування - ТОВ «АТ 2015»), з метою виявлення та фіксації фактичної наявності/відсутності у вказаного товариства імпортованої тютюнової неферментованої сировини типу «TND» в загальній кількості 68,7 тонн, придбаної від фірми «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), документів які свідчать про придбання та транспортування вказаної сировини та, в разі наявності, документів які свідчать про її реалізацію.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених.

Заслухавши учасників кримінального провадження, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

Відповідно до ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України, слідчий має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов'язаних із врятуванням життя людей та майна чи безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов'язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді. Слідчий суддя розглядає таке клопотання згідно з вимогами статті 234 цього Кодексу, перевіряючи, крім іншого, чи дійсно були наявні підстави для проникнення до житла чи іншого володіння особи без ухвали слідчого судді.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього копій документів кримінального провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000016 від 03.03.2016 року, в ході якого встановлено, що службові особи TOB «AT 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12 «Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 ст.213 розділу VI Кодексу» безпідставно зазначили суму пільг з операцій які звільняються від оподаткування, в результаті чого товариством не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 26 719 707, 84 грн.

Так у січні 2016 року TOB «AT 2015» імпортовано тютюнову неферментовану сировину типу «TND», за кодом товару згідно УКТЗЕД 2401106000, в загальній кількості 68,7 тонн від фірми «DARDYAr (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан). Митне оформлення здійснювалось із застосуванням пільг по сплаті акцизного податку по коду преференції №00013000 - «Розділ -пільги по сплаті акцизного збору. Підакцизні товари, продукція, що використовується як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), крім виробництва нафтопродуктів» (відображено в графі ВМД №36). По даних ВМД, TOB «AT 2015» в графі №47 умовно нараховувався акцизний податок на тютюнову сировину (код платежу- 084), за ставкою 399,84 грн./кг, в загальній сумі 26 719 707,84 грн., який фактично не сплачувався. Також, TOB «AT 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12, зазначено суму пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (відповідно до пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України) - 27 463 250 грн.

Відповідно до пункту 213.3.6 статті 213 Податкового кодексу України «Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню: ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовується як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), за умови подальшого виготовлення з такої сировини інших підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), які реалізуються на митній території України та пред'явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва алкогольних напоїв або тютюнових виробів».

Відповідно до листа Департаменту податків і зборів з юридичних осіб ДФС України від 29.02.2016 року №7110/7/99-99-21-03-17 ліцензія на право виробництва тютюнових виробів TOB «AT 2015», в період з 01.01.2011 року по даний час, не видавалась.

Згідно пункту 212.1.2. статті 212 Кодексу: «платником акцизного податку є особа - суб'єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України». Також, у відповідності до пункту 213.1.3. статті 213 Кодексу: «об'єктом оподаткування акцизним податком є ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України».

Таким чином є підстави вважати, що тютюнова неферментована сировина є речовим доказом у кримінальному провадженні та підлягає спеціальній конфіскації.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, приміщення за адресою: Тернопільська область, м.Борщів вул.Степана Бандери, 95, а саме: нежиле приміщення, заправка із сховищем загальною площею 19,6 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 л, частка власності 1/1), нежиле приміщення загальною площею 225,9 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 И, частка власності 51/10), нежилі приміщення, котельні, насосної та мазутосховища загальною площею 562,5 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 з, частка власності 1/1), нежиле приміщення, складу №2 загальною площею 10565,5 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 д, частка власності 1/1), нежиле приміщення загальною площею 9219,6 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 ж, частка власності 1/1), нежиле приміщення, вбиральні з надвірними спорудами загальною площею 7,1 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 к, частка власності 1/1), на праві власності зареєстровані за ТОВ «Тютюн-Агро» (код ЄДРПОУ 34255323, згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань з 20.03.2015 року ТОВ «Тютюн-Агро» змінило повне та скорочене найменування: повне найменування - Товариство з обмеженою відповідальністю «АТ 2015», скорочене найменування - ТОВ «АТ 2015»).

Беручи до уваги, те, що в матеріалах досудового розслідування є достовірні дані, про те, що в тютюнова неферментована сировина може зберігатись в приміщеннях де здійснює свою діяльність ТОВ «АТ 2015» за адресою: Тернопільська область, м.Борщів вул. Степана Бандери, 95, що належать на праві власності, згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Тютюн-Агро», можуть знаходитись речі та документи, що мають суттєве значення для встановлення істини та обставин кримінального провадження та бути доказами під час судового розгляду., з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду вищезазначених приміщень та будівель, що знаходяться за адресою: Тернопільська область, м.Борщів, вул. Степана Бандери, 95, Відповідно до ч. 2 ст. 237 КПК України, огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи вищезазначене, слідчий суддя вважає, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення речей та документів, що мають суттєве значення для встановлення істини та обставин кримінального провадження та бути доказами під час судового розгляду, для забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести огляд вищезазначених приміщень та будівель, що знаходяться за адресою: Тернопільська область, м.Борщів, вул. Степана Бандери, 95, які на праві власності зареєстровані за ТОВ «Тютюн-Агро» (код ЄДРПОУ 34255323, згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань з 20.03.2015 року ТОВ «Тютюн-Агро» змінило повне та скорочене найменування: повне найменування - Товариство з обмеженою відповідальністю «АТ 2015», скорочене найменування - ТОВ «АТ 2015»).

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 237 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б. про надання дозволу на проведення огляду - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду приміщень та будівель, що знаходяться за адресою: Тернопільська область, м.Борщів, вул. Степана Бандери, 95, а саме: нежилого приміщення, заправки із сховищем загальною площею 19,6 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 л, частка власності 1/1); нежилого приміщення загальною площею 225,9 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 И, частка власності 51/10); нежилого приміщення, котельні, насосної та мазутосховища загальною площею 562,5 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 з, частка власності 1/1); нежилого приміщення, складу №2 загальною площею 10565,5 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 д, частка власності 1/1); нежилого приміщення загальною площею 9219,6 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 ж, частка власності 1/1); нежилого приміщення, вбиральні з надвірними спорудами загальною площею 7,1 кв.м. (адреса: Тернопільська область, м.Борщів, вулиця Степана Бандери, будинок 95 к, частка власності 1/1), які на праві власності зареєстровані за ТОВ «Тютюн-Агро» (код ЄДРПОУ 34255323, згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань з 20.03.2015 року ТОВ «Тютюн-Агро» змінило повне та скорочене найменування: повне найменування - Товариство з обмеженою відповідальністю «АТ 2015», скорочене найменування - ТОВ «АТ 2015»)., з метою виявлення та фіксації фактичної наявності/відсутності у вказаного товариства імпортованої тютюнової неферментованої сировини типу «TND» в загальній кількості 68,7 тонн, документів які свідчать про придбання та транспортування вказаної сировини (в разі наявності документів які свідчать про її реалізацію).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду підпис К.М. Грицай

Копія вірна з оригіналом:

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду К.М. Грицай