Ухвала суду № 56705563, 18.06.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6052/14-к

пр.№ 1-кс/464/1561/14

У Х В А Л А

18.06.2014 рокум.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., при секретарі Гарасимович Ю.Р., з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32013150000000255 від 12.07.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів та копій вантажно-митних декларацій, експортних фактур, ЦМР, інвойсів, декларацій (Т1), упаковочних листів, свідоцтв походження товару, талонів, платіжних та інших документів про ввезення (розмитнення) ТзОВ «Мізол» (код за ЄДРПОУ 33895476) товарів в період з 01.10.2011 по 31.12.2012, з приміщення Митного поста «Малехів» Львівської митниці Міндоходів, що знаходиться за адресою: вул. Нова, 20а, с. Малехів, Жовківський район, Львівська обл., 80383, з можливістю ознайомлення та їх вилучення.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ «Мізол» (код за ЄДРПОУ 33895476), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, 174, в період з 01.10.2011 по 31.12.2012, з метою ухилення від сплати податків документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, начебто, проведення фінансово-господарських операцій на суму близько 19 млн. грн. з субєктами підприємницької діяльності, стан яких відмінний від « 0», та економічним результатом такого документального оформлення операцій стало безпідставне віднесення до складу податкового кредиту суми 3 149 097,30 грн. податку на додану вартість з придбання товарно-матеріальних цінностей в підприємств з ознаками фіктивності.

Так, ТзОВ «Мізол» в період 2011-2012 років частково придбавало будівельні товари в підприємств-нерезидентів, зокрема в фірм «Juta» (Чехія), «Tenax Internatinal» (Швейцарія) та інших, і ввозило в Україну через прикордонні (митні) пости України «Краковець», «Шегині», «Ужгород», «Чоп».

Згодом, в відділі митного оформлення «Малехів» (Львівська обл.) проводилось розмитнення товарно-матеріальних цінностей, і в подальшому товар напряму поставлявся на філії ТзОВ «Мізол» в різні міста України. У той же час, невстановлені особи в період 2011-2012 років ввозили будівельні товари для ТзОВ «Мізол» з-за кордону на територію України поза митним контролем, а по бухгалтерському та податковому обліку ТзОВ «Мізол» їх придбання показано як придбання в ПП «Сало» (код за ЄДРПОУ 34313971, м. Запоріжжя), ТзОВ «Асіті Трейд» (код за ЄРПОУ 37318569, м. Київ), МПП «Фірма «Андромеда» (код за ЄДРПОУ 14020271, м. Буча Київської області), ТзОВ «Інвестенергія плюс» (код за ЄДРПОУ 37101787, м. Донецьк), та інших, стан яких відмінний від « 0».

Разом з тим, встановлено, що ПП «Сало», ТзОВ «Асіті Трейд», МПП «Фірма «Андромеда» та ТзОВ «Інвестенергія плюс» відсутні за адресами реєстрації та фактичного знаходження, місце перебування службових осіб, які б могли підписувати видаткові та податкові накладні, не встановлено, не встановлено оригіналів документів про здійснення господарської діяльності.

У подальшому, через власні філії в різних містах України, зокрема у Львові, Одесі, Хмельницькому, Рівному, Запоріжжі, Полтаві, Миколаєві, Дніпропетровську, Донецьку, Івано-Франківську, ТзОВ «Мізол» здійснювало в період 2011-2012 років реалізацію будівельних товарів фізичним особам-підприємцям по собівартості, які згодом продавали товарно-матеріальні цінності юридичним особам і громадянам України за готівку без фіксації фінансово-господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліку. Для переведення в безготівку готівкових коштів, отриманих від фізичних осіб-підприємців службові особи ТзОВ «Мізол» передавали наручно готівкові кошти представникам підприємств, зокрема ТзОВ «ОМФЛ» (ЄРПОУ 33399183), ТзОВ «Гонорій» (ЄРПОУ 38205323), ТзОВ «Альфа-текстиль» (код за ЄДРПОУ 37354188) та іншим, які в свою чергу вже перераховували ТзОВ «Мізол» кошти за придбаний товар по безготівковому розрахунку.

Описана схема ухилення від сплати податків ТзОВ «Мізол», згідно оперативних даних, діє і в даний час.

Отже, з врахуванням вказаного, службові особи ТзОВ «Мізол» (код за ЄДРПОУ 33895476) за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 в порушення вимог п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 149 097,30 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що в приміщенні Митного поста «Малехів» Львівської митниці Міндоходів, що знаходиться за адресою: вул. Нова, 20а, с. Малехів, Жовківський район, Львівська обл., 80383, зберігаються оригінали та копії документів, зокрема вантажно-митні декларації, експортні фактури, ЦМР, інвойси, декларації (Т1), упаковочні листи, свідоцтва походження товару, талони, платіжні та інші документи про ввезення (розмитнення) ТзОВ «Мізол» (код за ЄДРПОУ 33895476) товарів в період з 01.10.2011 по 31.12.2012.

Беручи до уваги те, що в ході досудового розслідування службові особи ТзОВ «Мізол» не надали документи про ввезення в період з 01.10.2011 по 31.12.2012 товарів на митну території України, а вказані документи, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема для проведення позапланової перевірки підприємства і експертиз, просить клопотання задоволити.

У суді слідчий Мельник В.Я. клопотання підтримав.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим Мельником В.Я. клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні Митного поста «Малехів» Львівської митниці Міндоходів, самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або за його дорученням іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до оригіналів та копій вантажно-митних декларацій, експортних фактур, ЦМР, інвойсів, декларацій (Т1), упаковочних листів, свідоцтв походження товару, талонів, платіжних та інших документів про ввезення (розмитнення) ТзОВ «Мізол» (код за ЄДРПОУ 33895476) товарів в період з 01.10.2011 по 31.12.2012, з приміщення Митного поста «Малехів» Львівської митниці Міндоходів, що знаходиться за адресою: вул. Нова, 20а, с. Малехів, Жовківський район, Львівська обл., 80383, з можливістю ознайомлення та їх вилучення.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити представнику Митного поста «Малехів» Львівської митниці Міндоходів, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Борачок М.В.