Ухвала суду № 56705514, 11.04.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3646/14-к

пр.№ 1-кс/464/999/14

У Х В А Л А

11.04.2014 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., при секретарі Гарасимович Ю.Р.., з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, представника ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич», розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32013150000000341 від 20.09.2013року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366) про проведення фінансово-господарських операцій з ПП «Консалтингова фірма ОСОБА_3» (код за ЄДРПОУ 30668980), ТОВ «Миргородський сироробний комбінат» (код за ЄДРПОУ 31575405), ДП «Мілкіленд-Україна» (код за ЄДРПОУ 24255176) та ТзОВ «Торговий дім «Мілкіленд» (код за ЄДРПОУ 33689598), зокрема до договорів поставки, договорів комісії на продаж товару, додатків до договорів, специфікацій, видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій, актів прийому-передачі товарів на комісію, звітів по комітенту, з приміщення офісу ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366) за адресою: 80463, Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за період з 01.09.2012 по 30.05.2013, безпідставно віднесли до податкового кредиту з ПДВ суми від придбання сиру твердого торгової марки «Добряна» в ПП «Консалтингова ОСОБА_3» і ТОВ «Миргородський сироробний комбінат», та витрат по комісійній винагороді комісіонерам ДП «Мілкіленд-Україна» і ТзОВ «Торговий дім «Мілкіленд-Україна» на загальну суму податку на додану вартість 4 220 780,49 грн., що спричинило заниження податкового зобовязання з ПДВ за вказаний період на загальну суму 4 220 780,49 грн.

Так, ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» згідно укладених договорів, в період часу з 01.09.2012 по 31.05.2013 здійснило придбання сиру твердого торгової марки «Добряна» в ПП «Консалтингова ОСОБА_3» (код за ЄДРПОУ 30668980) і ТОВ «Миргородський сироробний комбінат» (код за ЄДРПОУ 31575405) на загальну суму 24 629 040,00 грн. (в т.ч ПДВ-4 104 840 грн.) та реалізацію (експорт) через комісіонерів - ДП «Мілкіленд-Україна» (код за ЄДРПОУ 24255176) та ТзОВ «Торговий дім «Мілкіленд» (код за ЄДРПОУ 33689598) підприємствам Росії згідно вантажно-митних декларацій на загальну суму 21 425 898 грн.

Експортні операції сиру харчового є невластивими для основного виду діяльності ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич», при чому підприємством проведено витрати на суму комісійної винагороди комісіонеру ДП «Мілкіленд-Україна» в розмірі 620 291,94 грн. (в т.ч. ПДВ-103 381,99 грн.) та ТзОВ «ТД «Мілкіленд» в розмірі 75 351,00 грн. (в т.ч. ПДВ-12 558,50 грн.). В результаті оформлення нетипової господарської операції ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич», дохідність, обчислена з позицій норм Податкового кодексу України, є умовною. Фактично підприємством отримано збитки в сумі 3 898 784,94 грн. (21 425 898 грн. 24 629 040 грн. 620 291,94 грн. 75 351,00 грн.), які компенсовано шляхом зменшення до сплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 4 220 780,49 грн. (4 104 840 грн. + 103 381,99 грн. + 12 558,50 грн.), в результаті декларування у складі податкового кредиту суми податку на додану вартість з вартості придбання товару у постачальників (ПДВ-4 104 840 грн.) та сплати комісійної винагороди комісіонерам (ПДВ-115 940,49 грн.).

В подальшому придбаний «сир твердий» торгової марки «Добряна» в повному обсязі був експортований підприємствам-нерезидентам в Російську Федерацію (без реалізації на території України). Як свідчить проведений аналіз фінансово-господарської діяльності, ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич», основним видом діяльності підприємства відповідно до інформаційних баз даних Головного Управління Міндоходів є виробництво та реалізація кондитерських виробів, отже, придбання та реалізація «сиру твердого» не є властивою операцією для господарської діяльності даного підприємства.

Таким чином, з метою мінімізації податкових зобовязань з ПДВ, в порушення п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» за період з 01.09.2012 по 30.05.2013 безпідставно віднесло до податкового кредиту з ПДВ суми від придбання «сиру твердого» в ПП «Консалтингова ОСОБА_3», ТОВ «Миргородський сироробний комбінат» та витрат по комісійній винагороді комісіонерам ДП «Мілкіленд-Україна» і ТзОВ ТД «Мілкіленд» на загальну суму ПДВ 4 220 780,49 грн., що спричинило заниження податкового зобовязання з ПДВ за вказаний період на загальну суму 4 220 780,49 грн.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні судово-почеркознавчої експертизи тотожності підписів службових осіб ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич», ПП «Консалтингова фірма «Прометей», ТзОВ «Миргородський сироробний комбінат», ДП «Мілкіленд-Україна», ТзОВ Торговий дім «Мілкіленд» на документах (договори поставки, договори комісії на продаж товару, додатки до договорів, специфікації, видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, акти прийому-передачі товарів на комісію, звіти по комітенту), складених при проведення фінансово-господарських операцій в період з 01.09.2012 по 31.05.2013, а тому є необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів вищевказаних документів.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, представника ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич», який клопотання заперечив, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим Мельник В.Я. клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366) про проведені фінансово-господарські операції з ПП «Консалтингова фірма ОСОБА_3» (код за ЄДРПОУ 30668980), ТОВ «Миргородський сироробний комбінат» (код за ЄДРПОУ 31575405), ДП «Мілкіленд-Україна» (код за ЄДРПОУ 24255176) та ТзОВ «Торговий дім «Мілкіленд» (код за ЄДРПОУ 33689598), зокрема до договорів поставки, договорів комісії на продаж товару, додатків до договорів, специфікацій, видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій, актів прийому-передачі товарів на комісію, звітів по комітенту, з приміщення офісу ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366) за адресою: 80463, Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити представнику ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366), що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Борачок М.В.