Ухвала суду № 56705471, 14.02.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1500/14-к

пр.№ 1-кс/464/489/14

У Х В А Л А

14.02.2014 рокум.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., при секретарі Макойді Р.З., з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, представника ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32013150000000341 від 20.09.2013року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Львівської області ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366), зокрема, договорів та додатків до них, специфікацій до договорів, видаткових, податкових і товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, укладених з ТзОВ «Пріоритет» (код за ЄДРПОУ 31726765), ПП «Рупас-Пак» (код за ЄДРПОУ 24381366), ТзОВ «ОСОБА_4 Груп» (код за ЄДРПОУ 37472722), ТзОВ «Торгцентр СВ» (код за ЄДРПОУ 38104532), ТОВ «Вторметекспорт» (код за ЄДРПОУ 30127924), ДП «Цемекс-Бетон» (код за ЄДРПОУ 36078490), ТзОВ «Арсіс Україна» (код за ЄДРПОУ 25225316), ТзОВ «Меркурій БЦ» (код за ЄДРПОУ 36360007), ТзОВ «Мегафудз» (код за ЄДРПОУ 34966537), ТзОВ «Сибоко» (код за ЄДРПОУ 25225316), ТзОВ «Ю.О. Електронікс» (код за ЄДРПОУ 32799525), що знаходяться в приміщенні офісу ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366) за адресою: Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1, з можливістю ознайомлення з ними та вилученням копій.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за період з 01.09.2012 по 30.05.2013, безпідставно віднесли до податкового кредиту з ПДВ суми від придбання сиру твердого торгової марки «Добряна» в ПП «Консалтингова ОСОБА_5» і ТОВ «Миргородський сироробний комбінат», та витрат по комісійній винагороді комісіонерам ДП «Мілкіленд-Україна» і ТзОВ «Торговий дім «Мілкіленд-Україна» на загальну суму податку на додану вартість 4 220 780,49 грн., що спричинило заниження податкового зобовязання з ПДВ за вказаний період на загальну суму 4 220 780,49 грн.

У ході досудового розслідування, зокрема, під час проведеного аналізу поданої податкової звітності ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366) за період з вересня 2012 року по червень 2013 року, встановлено «ризикові підприємства», від яких ТзОВ «КФ «Ярич» формувало податковий кредит за вищевказаний період і стани в яких відмінні від основного, а саме: ТзОВ «Пріоритет» (код за ЄДРПОУ 31726765, «стан-7», до Єдиного державного реєстру (ЄДР) внесено запис про відсутність підтвердження), ПП «Рупас-Пак» (код за ЄДРПОУ 24381366, «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ «ОСОБА_4 Груп» (код за ЄДРПОУ 37472722, «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ «Торгцентр СВ» (код за ЄДРПОУ 38104532, «стан-7», до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження), ТОВ «Вторметекспорт» (код за ЄДРПОУ 30127924, «стан-9», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ДП «Цемекс-Бетон» (код за ЄДРПОУ 36078490, «стан-7», до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження), ТзОВ «Арсіс Україна» (код за ЄДРПОУ 25225316, «стан-14», визнано банкрутом), ТзОВ «Меркурій БЦ» (код за ЄДРПОУ 36360007, «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ «Мегафудз» (код за ЄДРПОУ 34966537, «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ «Сибоко» (код за ЄДРПОУ 25225316, «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ «Ю.О. Електронікс» (код за ЄДРПОУ 32799525, «стан-3», прийнято рішення про припинення діяльності (розпочато ліквідаційну процедуру).

В ході досудового розслідування, 27.01.2014 оперативними працівниками Оперативного відділу ДПІ у м.Червонограді ГУ Міндоходів у Львівській області було наручно представлено керівництву ТзОВ «КФ «Ярич» запит слідчого про надання для долучення до кримінального провадження завірених копій документів про проведення фінансово-господарських операцій з вищевказаними «ризиковими підприємствами». Однак, керівники ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» безпідставно відмовили надати такі документи без пояснень причин.

Беручи до уваги вищенаведене, з метою зясування обставини проведення фінансово-господарських операцій між ТзОВ «Пріоритет» (код за ЄДРПОУ 31726765), ПП «Рупас-Пак» (код за ЄДРПОУ 24381366), ТзОВ «ОСОБА_4 Груп» (код за ЄДРПОУ 37472722), ТзОВ «Торгцентр СВ» (код за ЄДРПОУ 38104532), ТОВ «Вторметекспорт» (код за ЄДРПОУ 30127924), ДП «Цемекс-Бетон» (код за ЄДРПОУ 36078490), ТзОВ «Арсіс Україна» (код за ЄДРПОУ 25225316), ТзОВ «Меркурій БЦ» (код за ЄДРПОУ 36360007), ТзОВ «Мегафудз» (код за ЄДРПОУ 34966537), ТзОВ «Сибоко» (код за ЄДРПОУ 25225316), ТзОВ «Ю.О. Електронікс» (код за ЄДРПОУ 32799525), проведення в подальшому почеркознавчих експертиз тотожності підписів службових осіб на первинних документах, виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів вищевказаних документів ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366), які зберігаються в приміщенні офісу підприємства за адресою: Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1, шляхом їх вилучення.

У суді слідчий Мельник В.Я. клопотання підтримав.

Представник ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» (код за ЄДРПОУ 36767366) клопотання заперечив та пояснив, що оригінали документів, що свідчать фінансово-господарські операції з вказаними слідчим у клопотання «ризиковими підприємствами» не мають значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні №32013150000000341 від 20.09.2013року, яке порушено за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Заслухавши думку слідчого та представника ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич», перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання відмовити з наступних підстав.

Обєктивна сторона ч.3 ст.212 КК України характеризується умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Положеннями ч.2 ст.160 КПК України встановлені чіткі вимоги до змісту клопотання, з яким звертається сторона кримінального провадження до слідчого судді, при цьому в змісті клопотання, серед іншого повинно бути зазначено: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст.132 КПК України при розгляді питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається зі змісту клопотання слідчого та витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, дане кримінальне провадження розслідується з приводу умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич» за період з 01.09.2012 по 30.05.2013 внаслідок безпідставного віднесення до податкового кредиту з ПДВ суми від придбання сиру твердого торгової марки «Добряна» в ПП «Консалтингова ОСОБА_5» і ТОВ «Миргородський сироробний комбінат», та витрат по комісійній винагороді комісіонерам ДП «Мілкіленд-Україна» і ТзОВ «Торговий дім «Мілкіленд-Україна» на загальну суму податку на додану вартість 4 220 780,49 грн., що спричинило заниження податкового зобовязання з ПДВ за вказаний період на загальну суму 4 220 780,49 грн.

В судовому засіданні встановлено, що юридичні особи, доступ до фінансово-господарських документів яких (оригіналів договорів і ін.) просить надати слідчий в клопотанні, не були контрагентами ні ТзОВ «Кондитерська фабрика «Ярич», ні інших підприємств, які здійснювали операції по купівлі-продажу сиру твердого торгової марки «Добряна», тобто їхня господарська діяльність, що відображена в документах, доступ до яких хоче отримати слідчий, жодним чином не стосується заниження податкового зобовязання з ПДВ за період з 01.09.2012 р. по 30.05.2013 р. на загальну суму 4 220 780,49 грн., а тому суд приходить до висновку, що зазначені в клопотанні документи не мають суттєвого значення для встановлення важливих обставин в даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, немає передбачених ст.ст.132, 163 КПК України підстав, для надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні речей та документів, з можливістю їх вилучення, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 162-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення речей і документів відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Борачок М.В.