Ухвала суду № 56665198, 22.03.2016, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 461/12440/15-к

Провадження № 1-кс/461/1506/16

УХВАЛА

22.03.2016 Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова Городецька Л.М., розглянувши клопотання слідчого в ОВС 1-го відділення слідчого відділу УСБ України у Львівській області Попович Н.І. про надання дозволу на проведення перевірки,

В С Т А Н О В И В :

слідчим в ОВС 1-го відділення слідчого відділу УСБ України у Львівській області Попович Н.І. проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення за №22015140000000184 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.209, ч.4 ст.191 КК України.

Слідчий в ОВС 1-го відділення слідчого відділу УСБ України у Львівській області Попович Н.І. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ та державної прикордонної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області Малахівського Ю. звернувся до суду з клопотанням у якому просить надати дозвіл на проведення перевірки працівниками Державної інспекції сільського господарства у Львівській області законності відведення і виділення Сілецькою сільською радою Сокальського району Львівської області та використання ТзОВ ВП «ЗВЗ» (ЄДРПОУ 37796356), яке зареєстроване на вул. Львівській, 26 у м. Червонограді Львівської області, земельної ділянки прощею близько 0,75 га. розташованої на території Сілецької сільської ради Сокальського району Львівської області, яка межує із сходу із земельною ділянкою ВП «Шахта «Зарічна» ДП «Львіввугілля» та з півдня обмежена залізничною колією ВП «Шахта «Межиричанська» ДП «Львіввугілля» і визначення та розрахунку збитків завданих власнику вказаної вище земельної ділянки незаконними діями ТзОВ ВП «ЗВЗ», пов'язаними із самовільним її заняттям і подальшим використанням як паливного складу та місця для переробки вугільної сировини..

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи.

75.1.1. Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій).

75.1.2. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

75.1.3. Фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об'єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється контролюючим органом щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

За правилами ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин:

78.1.1. за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту;

78.1.2. платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію, розрахунки, звіт про контрольовані операції або документацію з трансфертного ціноутворення, якщо їх подання передбачено законом;

78.1.3. платником податків подано контролюючому органу уточнюючий розрахунок з відповідного податку за період, який перевірявся контролюючим органом;

78.1.4. виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначено виявлену недостовірність даних та відповідну декларацію протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту;

78.1.5. платником податків подано в установленому порядку контролюючому органу заперечення до акта перевірки або скаргу на прийняте за її результатами податкове повідомлення-рішення, в яких вимагається повний або частковий перегляд результатів відповідної перевірки або скасування прийнятого за її результатами податкового повідомлення-рішення у разі, коли платник податків у своїй скарзі (запереченнях) посилається на обставини, що не були досліджені під час перевірки, та об'єктивний їх розгляд неможливий без проведення перевірки. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали предметом оскарження;

78.1.7. розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

78.1.8. платником подано декларацію, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість, за наявності підстав для перевірки, визначених у розділі V цього Кодексу, та/або з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень.

78.1.9. щодо платника податку подано скаргу про ненадання таким платником податків податкової накладної покупцю або про порушення правил заповнення податкової накладної у разі ненадання таким платником податків пояснень та документального підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються інформація зі скарги або про порушення правил заповнення податкової накладної з дня його отримання;

78.1.11. отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Заслухавши пояснення слідчого, доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що з метою забезпечення повноти, всебічності та об'єктивності дослідження обставин кримінального правопорушення і його повного розкриття, та необхідності застосування у ході розслідування спеціальних знань документообігу та бухгалтерського обліку, з метою отримання доказів на стадії досудового слідства, необхідно клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст. 75, п.78.1 п.п.78.1.11 ст.78, п.85.2, 85.4, ст.85 Податкового кодексу України, ст.ст. 91, 132 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

клопотання слідчого в ОВС 1-го відділення слідчого відділу УСБ України у Львівській області Попович Н.І. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення перевірки працівниками Державної інспекції сільського господарства у Львівській області законності відведення і виділення Сілецькою сільською радою Сокальського району Львівської області та використання ТзОВ ВП «ЗВЗ» (ЄДРПОУ 37796356), яке зареєстроване на вул. Львівській, 26 у м. Червонограді Львівської області, земельної ділянки прощею близько 0,75 га. розташованої на території Сілецької сільської ради Сокальського району Львівської області, яка межує із сходу із земельною ділянкою ВП «Шахта «Зарічна» ДП «Львіввугілля» та з півдня обмежена залізничною колією ВП «Шахта «Межиричанська» ДП «Львіввугілля» і визначення та розрахунку збитків завданих власнику вказаної вище земельної ділянки незаконними діями ТзОВ ВП «ЗВЗ», пов'язаними із самовільним її заняттям і подальшим використанням як паливного складу та місця для переробки вугільної сировини.

Тривалість документальної позапланової виїзної перевірки визначити в межах, встановлених ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М.Городецька