Ухвала суду № 56665148, 30.10.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/10898/14-к

пр.№ 1-кс/464/2909/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

30.10.2014 року м.ЛьвівСлідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю заступника начальника відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000222 від 19.09.2014 року за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому із заступником начальника відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів у оператора мобільного звязку ПрАТ «МТС Україна» (код за ЄДРПОУ 14333937), Західне територіальне управління якого знаходиться за адресою: вул.Івасюка, 3, м.Львів.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що службові особи ТзОВ «Берта СВ» (код за ЄДРПОУ 32800996), зареєстрованого за юридичного адресою: АДРЕСА_1, та яке знаходиться за фактичною адресою: вул. Богдана Хмельницького, 212/2, м.Львів, в період 2013 року оформляли документи бухгалтерського та податкового обліку про нібито проведені фінансово-господарські операції з субєктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, і таким чином в порушення вимог пп..14.1.56, 14.11.257 п.14.1 ст.14, пп..135.5.4 п.135.5 ст.135, п.149.1 ст.149, п.151.1 ст.151 Податкового кодексу України від 02.012.2010 №2755-УІ (із змінами і доповненнями) ухилились від сплати податків на загальну суму 5 864 521,05 гривень.

Так, встановлено, що службові особи ТзОВ «Берта СВ» в період 2013-2014 придбавали в ТОВ «Нестле Україна» (код за ЄДРПОУ 32531437) та в інших підприємств-виробників кондитерські, шоколадні та інші вироби, які без оформлення первинних документів (видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, тощо) реалізовували субєктам господарювання (юридичним і фізичним особам) за готівку, зокрема через мережу магазинів «Близенько», продовольчі ринки, тощо, на території Львівської, Тернопільської та Івано-Франківської областей.

З метою мінімізації обєкту оподаткування, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, отримання додаткової грошової винагороди, службові особи ТзОВ «Берта СВ» в період 2013 року розробили тіньову схему діяльності товариства, відповідно до якої в період 2013 року відображали вдавану реалізацію кондитерських, шоколадних та інших виробів на субєкти господарювання з ознаками фіктивності: ТзОВ «Мегабуд компані», ТзОВ «Крістал Торг», ТзОВ «Юнікон С».

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ТзОВ «Мегабуд компані» (код за ЄДРПОУ 38385243), ТзОВ «Крістал Торг» (код за ЄДРПОУ 38743305), ТзОВ «Юнікон С» (код за ЄДРПОУ 38385039) в період 2013 2014 року були відсутні трудові ресурси з відповідною кваліфікацією і освітою, власні та орендовані офісні і складські приміщення, транспортні засоби, інші активи, тому, здійснення даними підприємствами фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву, тому встановлено невідповідність взаємовідносин між вищевказаними підприємствами в вказаний період часу та сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між субєктами господарювання.

Виходячи із вищазазначеного, оскільки господарські операції по поставці товарів не можна вважати такими, що фактично відбулися, отримання коштів від вищевказаних контрагентів-покупців є такою операцією, що не повязана з поставкою товарів, робіт, послуг, не несе розрахункового характеру, а тому її можна вважати безповоротною фінансовою допомогою. Підтвердженням факту отримання коштів від даних субєктів господарювання на розрахункові рахунки ТзОВ «Берта СВ» можуть бути первинні документи, а саме - платіжні доручення, рух коштів по банківському рахунку.

Враховуючи наведене, ТзОВ «Берта СВ в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п.135.5 ст.135 ПКУ, в період 2013 - 2014 років занижено інші доходи на загальну суму 38 099 412 гривень за рахунок невключення сум безповоротної фінансової допомоги, що в порушення вимог п.149.1 ст.149, п.151.1 ст.151 ПКУ, з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, призвело до заниження податку на прибуток в сумі 5 864 521,05 гривень.

Окрім цього встановлено, що засновник і директор ТзОВ «Берта СВ» ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 залучили в тіньову схему діяльності підприємства (ведення чорнової бухгалтерії товариства і інших підприємств, надання курєрських послуг по доставці готівки, товарів і документів про проведення безтоварних операцій), особу, яка користується мобільним терміналом з номером +38050-3703652 оператора «МТС Україна» (код за ЄДРПОУ 14333937), що підтверджується листом про виконання доручення №1047/13-01-07-06 від 24.09.2014, підписаного заступником начальника оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 Через вказаний засіб звязку останні здійснюють переговори з представниками субєктів господарювання з ознаками «фіктивності» та з особами, які причетні до «конвертації» грошових коштів.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у проведенні виїмки документів з інформацією, які знаходяться у оператора мобільного звязку ПрАТ «МТС Україна» (код за ЄДРПОУ 14333937), оскільки в результаті її проведення є можливість отримати відомості про злочин та осіб, причетних до його вчинення, зокрема про осіб, залучених в тіньову схему діяльності ТзОВ «Берта СВ».

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів у оператора мобільного звязку ПрАТ «МТС Україна» (код за ЄДРПОУ 14333937), Західне територіальне управління якого знаходиться за адресою: вул.Івасюка, 3, м.Львів (тел./факс 297-77-03) інформації на паперових та електронних носіях щодо абонентського номеру +38050-3703652 за наступними критеріями:

- ідентифікаційні номери мобільних терміналів (IMEI), які використовувались вказаними абонентськими номерами;

- місце знаходження абонентів мобільного звязку (адреса базової станції та азимут звязку) під час телефонних зєднань, а також дату, час, тривалість зєднання;

- інформацію про факти вихідних та вхідних телефонних зєднань абонентів в розрізі А та Б;

- місце знаходження абонента мобільного звязку (адреса базової станції та азимут звязку) під час відправлення текстового повідомлення (SMS), а також дату, час, за період з 01.05.2014 року по 28.10.2014.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.