Ухвала суду № 56665124, 24.10.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/10689/14-к

пр.№ 1-кс/464/2826/14

У Х В А Л А

про проведення обшуку

24.10.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора управління нагляду прокуратури Львівської області Чемного О.В., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Мельника В.Я., при секретарі Кріль Х.О., розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Мельник В.Я., у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014140000000222 від 19.09.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором управління нагляду прокуратури Львівської області Чемним О.В., про надання дозволу на проведення обшуку в помешканні ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, власниками якого є ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ «Берта СВ» (код за ЄДРПОУ 32800996), зареєстрованого за юридичного адресою: АДРЕСА_2, та яке знаходиться за фактичною адресою: вул.Богдана Хмельницького, 212/2, м.Львів, в період 2013 року оформляли документи бухгалтерського та податкового обліку про нібито проведені фінансово-господарські операції з суб'єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, і таким чином в порушення вимог пп..14.1.56, 14.11.257 п.14.1 ст.14, пп..135.5.4 п.135.5 ст.135, п.149.1 ст.149, п.151.1 ст.151 Податкового кодексу України від 02.012.2010 №2755-УІ (із змінами і доповненнями) ухилились від сплати податків на загальну суму 5 864 521,05 гривень.

Так, встановлено, що службові особи ТзОВ «Берта СВ» в період 2013-2014 придбавали в ТОВ «Нестле Україна» (код за ЄДРПОУ 32531437) та в інших підприємств-виробників кондитерські, шоколадні та інші вироби, які без оформлення первинних документів (видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, тощо) реалізовували суб'єктам господарювання (юридичним і фізичним особам) за готівку, зокрема через мережу магазинів «Близенько», продовольчі ринки, тощо, на території Львівської, Тернопільської та Івано-Франківської областей.

З метою мінімізації об'єкту оподаткування, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, отримання додаткової грошової винагороди, службові особи ТзОВ «Берта СВ» в період 2013 року розробили тіньову схему діяльності товариства, відповідно до якої в період 2013-2014 років відображали вдавану реалізацію кондитерських, шоколадних та інших виробів на суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності: ТзОВ «Мегабуд компані» (код за ЄДРПОУ 38385243), ТзОВ «Крістал Торг» (код за ЄДРПОУ 38743305), ТзОВ «Юнікон С» (код за ЄДРПОУ 38385039).

ТзОВ «Мегабуд компані» (код за ЄДРПОУ 38385243) зареєстроване за юридичною адресою: вул.Академіка Павлова, 120ж, м.Харків, де розміщуються офісні приміщення реєстрації близька шістдесяти комерційних структур, більшість з яких використовують адресу як юридичну, проте за нею не знаходяться. Директором і бухгалтером підприємства значиться громадянин ОСОБА_9, котрий згідно даних УІАС УМВСУ у Львівській області, ІНФОРМАЦІЯ_1, є неодноразово судимим за вчинення різного роду злочинів, зокрема тяжких.

ДПІ у Московському районі м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акти №330/20-34-22-05/38385243 від 21.02.2014 та №87/20-34-22-05/38385243 від 25.03.2014 про неможливість проведення перевірки, відповідно до яких встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності суб'єкта господарювання у порядку, передбаченому діючим законодавством України по зазначеним операціям (безтоварність операцій) по взаємовідносинам ТзОВ «Мегабуд Компані» із контрагентами.

ТзОВ «Юнікон С» (код за ЄДРПОУ 38385039) зареєстроване за юридичною адресою: вул.Морозова, 13, м.Харків. За вказаною адресою знаходиться велика (декілька гектарів) огороджена територія, яка належить ДП «Завод імені Малишева», яка тривалий час здається в оренду комерційним структурам. Дане підприємство за адресою реєстрації ніколи не знаходилось і не знаходиться, та 18.06.2014 службовими особами підприємства прийнято рішення про ліквідацію ТзОВ «Юнікон С». Згідно даних УІАС УМВСУ у Львівській області, директор і головний бухгалтер ТзОВ «Юнікон С» - ОСОБА_10 є неодноразово судимим за вчинення різного роду злочинів, зокрема тяжких.

Західною ОДПІ м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт №237/20-33-22-03-07/38385039 від 25.03.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки, так як встановлено відсутність відомостей про майно, складські приміщення, які ТзОВ «Юнікон С» використовувало у своїй діяльності. На момент складання акту ТзОВ «Юнікон С» мав стан - 9 (направлено повідомлення за формою 18-ОПП про відсутність за місцем знаходження). Встановлено відсутність відомостей про наявність у підприємства власних або орендованих складських приміщень, виробничих потужностей, ненадання документів стосовно залишків товарів ТзОВ «Юнікон С» (код 38385039), відсутність відомостей щодо придбання товарів, та знаходження цих товарів на складах, а також відсутність документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність, техніки та інших засобів, що вказує на те, що підприємство (його посадові особи) не могло здійснювати господарську діяльність з придбання і постачання товарів, здійснення робіт та послуг в грудні 2013 року.

ТзОВ «Крістал-Торг» (код за ЄДРПОУ 38743305) зареєстроване за юридичною адресою: вул.Тімірязєва, 22, с.Покотилівка, Харківський р-н, Харківська область. Засновник, директор і бухгалтер підприємства в одній особі - ОСОБА_11.

Харківською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт від 28 лютого 2014 №311/20-23-22-01/38743305, згідно з яким «сумнівний» податковий кредит, сформований ТзОВ «Крістал-Торг» (код за ЄДРПОУ 38743305) по операціях придбання у контрагентів-постачальників фактично був використаний для мінімізації податкових зобов'язань інших суб'єктів господарювання. Враховуючи дані факти, податкова вигода, сформована від сумнівних постачальників, підлягає коригуванню по ланцюгу постачання до реальних «вигодонабувачів». Підприємство ТзОВ «Крістал-Торг» (код за ЄДРПОУ 38743305) має ознаки сумнівності здійснення господарських операцій за жовтень 2013 року.

Отже, досудовим розслідуванням встановлено, що в ТзОВ «Мегабуд компані» (код за ЄДРПОУ 38385243), ТзОВ «Крістал Торг» (код за ЄДРПОУ 38743305), ТзОВ «Юнікон С» (код за ЄДРПОУ 38385039) в період 2013 року були відсутні трудові ресурси з відповідною кваліфікацією і освітою, власні та орендовані офісні і складські приміщення, транспортні засоби, інші активи, тому, здійснення даними СПД фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву.

Встановлено невідповідність взаємовідносин ТзОВ «Берта СВ» з ТзОВ «Мегабуд компані», ТзОВ «Крістал Торг», ТзОВ «Юнікон С» в період 2013 року та сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між суб'єктами господарювання, тобто невідповідність діяльності даних підприємств вимогам п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України (в подальшому -ПКУ) від 02.12.2010 №2755-YI (із змінами та доповненнями), де визначено поняття господарської діяльності - це діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Згідно вищезазначеного, дані операції щодо реалізації товару вказаним контрагентам-покупцям не містять у суті своїй розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу товарів. Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податку має намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької або іншої економічної діяльності.

Крім цього, ТзОВ «Берта СВ в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п.135.5 ст.135 ПКУ, в період 2013 - 2014 років занижено інші доходи на загальну суму 38 099 412 гривень за рахунок невключення сум безповоротної фінансової допомоги, що в порушення вимог п.149.1 ст.149, п.151.1 ст.151 ПКУ, з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, призвело до заниження податку на прибуток в сумі 5 864 521,05 гривень.

Разом з тим, встановлено, що службові особи ТзОВ «Берта СВ» (код за ЄДРПОУ 32800996) в період 2013-2014 років також оформляли документи бухгалтерського та податкового обліку про нібито проведені фінансово-господарські операції з іншими суб'єктами господарювання з ознаками фіктивності, зокрема ТзОВ «Ді-некс» (код за ЄДРПОУ 37922377, м.Київ), ТзОВ «Стиль Медіа» (код за ЄДРПОУ 36858290, м.Київ), ПП «Діслав» (код за ЄДРПОУ 37963151, м.Київ), ПП «Кінос» (код за ЄДРПОУ 37009035, м.Київ), ТзОВ «Фінпромгрупа «Біоніка» (код за ЄДРПОУ 38517072, м.Київ), ТзОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код за ЄДРПОУ 38517030, м.Київ), ТзОВ «Екодит» (код за ЄДРПОУ 33695831), ТзОВ «Еколайн СТ» (код за ЄДРПОУ 37882209, м.Київ), ТзОВ «Компанія Сорбіт» (код за ЄДРПОУ 37723654, м.Київ), ТзОВ «Праймкомерс» (код за ЄДРПОУ 38633138, м.Харків), ТзОВ «Лакрос ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38495012, м.Харків), ТзОВ «Альва Трейд» (код за ЄДРПОУ 38384784, м.Харків), ТзОВ «Лікон трейд» (код за ЄДРПОУ 37874381, м.Харків), ТзОВ «Версаль МК» (код за ЄДРПОУ 38278229, м.Харків).

Директором ТзОВ «Берта СВ» в період 2013-2014 років працював ОСОБА_3, який одночасно був керівником в ПП «Берта плюс» (код ЄДРПОУ 20857760), ПП «Логістика Регіон» (код ЄДРПОУ 33862655), ПП «Логістика - Сервіс Львів» (код ЄДРПОУ 33665647), ТзОВ «Нова Група» (код ЄДРПОУ 32800163), ПП «Болеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 31073655), ПП «Мережа-Сервіс Львів» (код ЄДРПОУ 33617918), і в діяльності вищевказаних підприємств також була використана схема ухилення від сплати податків, аналогічна з ТзОВ «Берта СВ».

У той же час, у ході досудового розслідування згідно інформації оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області №1187/13-01-07-06 від 23.10.2014 про виконання доручення слідчого встановлено, що директор ТзОВ «Берта СВ» ОСОБА_3 фактично проживає за адресою: вул.Володимира Великого, 41 кв.1, м.Львів, де і може зберігати документи фінансово-господарської діяльності та комп'ютерну техніку підприємства, інші предмети і речі, що мають значення для провадження.

Заслухавши думку слідчого та висновок прокурора, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене слідчим Мельник В.Я. клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження та вбачаються передбачені ст. 234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Мельника В.Я. задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в помешканні ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, власниками якого є ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, з метою виявлення та вилучення:

- оригіналів (копій) документів про проведення фінансово-господарських операцій ТзОВ «Берта-СВ» (код за ЄДРПОУ 32800996) з ТзОВ «Мегабуд компані» (код за ЄДРПОУ 38385243), ТзОВ «Крістал Торг» (код за ЄДРПОУ 38743305), ТзОВ «Юнікон С» (код за ЄДРПОУ 38385039), ТзОВ «Інвест-Трейд-Груп» (код за ЄДРПОУ 38402750), ТзОВ «Ді-некс» (код за ЄДРПОУ 37922377), ТзОВ «Стиль Медіа» (код за ЄДРПОУ 36858290), ПП «Діслав» (код за ЄДРПОУ 37963151), ПП «Кінос» (код за ЄДРПОУ 37009035), ТзОВ «Фінпромгрупа «Біоніка» (код за ЄДРПОУ 38517072), ТзОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код за ЄДРПОУ 38517030), ТзОВ «Екодит» (код за ЄДРПОУ 33695831), ТзОВ «Еколайн СТ» (код за ЄДРПОУ 37882209), ТзОВ «Компанія Сорбіт» (код за ЄДРПОУ 37723654), ТзОВ «Праймкомерс» (код за ЄДРПОУ 38633138), ТзОВ «Лакрос ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38495012), ТзОВ «Альва Трейд» (код за ЄДРПОУ 38384784), ТзОВ «Лікон трейд» (код за ЄДРПОУ 37874381), ТзОВ «Версаль МК» (код за ЄДРПОУ 38278229) та іншими підприємствами-контрагентами;

- чистих бланків документів з підробленими печатками, штампами та підписами службових осіб інших СГД, зокрема, з ознаками фіктивності;

- інших документів (на паперових та магнітних носіях) і технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), задіяних в вчиненні вищевказаного злочину та які можуть в подальшому свідчити про вчинення інших злочинів;

- чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо підозрюваних осіб або вчинення зазначеного злочину;

- документів з іншою інформацією, необхідних для встановлення істини в провадженні (зразки почерку та підписів потенційних підозрюваних осіб);

- мобільних телефонів, як засобів зв'язку для спілкування осіб, які підозрюються у вчиненні злочину;

- грошових коштів у великих сумах;

- речей та цінностей, здобутих злочинним шляхом, інших предметів та речей, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали - один місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.