Постанова № 56659464, 24.03.2016, Волноваський районний суд Донецької області

221/1474/16-к

1-кс/221/198/2016

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення позапланової документальної перевірки

24 березня 2016 року м. Волноваха

Слідчий суддя Волноваського районного суду Донецької області Ковей Л.В.

при секретарі Метьолкіной Н.В.

за участю прокурора Фільченкова А.С.

розглянув винесене у кримінальному провадженні і зареєстровано в ЄРДР №42015050630000035 від 28.08.2015 року подане прокурором Волноваської місцевої прокуратури Донецької області Фільченковим А.С. клопотання про призначення позапланової документальної перевірки ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» у кримінальному провадженні за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

СВ Волноваського ВП ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42015050630000035 від 28.08.2015 року за ч.2 ст.364 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню здійснює група прокурорів Волноваської місцевої прокуратури Донецької області - старшим групи призначено Фільченкова А.С.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до прокуратури Волноваського району надійшли матеріали перевірки, зібрані працівниками СБУ, про те, що службові особи ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» наділені організаційно-розпорядчими функціями, а також є відповідальними за організацію ведення бухгалтерського обліку, за повноту нарахування та своєчасність сплати до бюджету та позабюджетних фондів податків, зборів та обов'язкових платежів, в порушення вимог ч.8 ст.9 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», п.п.7 п.4 Інструкції «Про порядок нарахування і єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», за наявності коштів на рахунках підприємств та реальної можливості сплати усіх передбачених законодавством платежів, умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в період з березня 2015 року по даний час не скерували їх на сплату єдиного соціального внеску( далі ЄСВ), а використали на інші потреби, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету та позабюджетних фондів коштів у розмірі 4 829 187 гривень, що спричинило тяжкі наслідки.

При цьому службові особи товариства усвідомлювали, що платники ЄСВ під час кожної виплати заробітної плати (доходу), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати ЄСВ у розмірі, встановленому для таких платників. Відповідно до ч.12 ст.9 Закону ЄСВ підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника та за наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язанням із сплати єдиного внеску зобов'язані із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених Законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконується в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати( доходу). Також, відповідно до ст.97 Кодексу законів про працю та абзацу 3 ст.15 ЗУ « Про оплату праці» оплата заробітної плати здійснюється в першочерговому порядку, всі інші платежі здійснюються підприємством після виконання зобов'язань щодо оплати праці.

Оскільки факт вчинення службовими особами ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, а доказом у відповідності до ст.ст. 84,99 КПК України є висновки ревізій та акти перевірок, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, а також встановлення фактичних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» з питань повноти нарахування та своєчасності сплати ЄСВ до бюджету та позабюджетних фондів за період з 01.01.2014 року і по теперішній час.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду ( слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону, тому прокурор Волноваської місцевої прокуратури - Фільченков А.С. звернулися до суду з клопотанням отримати рішення щодо призначення позапланової документальної перевірки в ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат».

В судовому засіданні прокурор Волноваської місцевої прокуратури Донецької області - Фільченков А.С. клопотання підтримав з підстав указаних в клопотанні.

Клопотання про призначення документальної перевірки розглядається без виклику представника ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів, тому вважаю можливим розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

До матеріалів справи додано, витяг з кримінального провадження № 42015050630000035 від 28.08.2015 року, згідно якого відкрито кримінальне провадження на підставі матеріалів перевірки зібраних працівниками СБУ про те, що службові особи ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» про виявлення фактів про вчинення кримінальних правопорушень за ч.2 ст.364 КК України, в якому вказано прокурорами Кулижкіна А.В., Ганзуля М.Р., Фільченкова А.С.; копію доручення слідчому СВ Волноваського ВП ГУНП в Донецькій області Білих І.Є. від 18.11.2015 року про проведення досудового розслідування; копію повідомлення про протиправне діяння, що містить ознаки злочину прокурору Волноваського району від керівника групи операцій в адміністративних одиницях ОШ ЦУ СБУ в районі проведення АТО з дислокацією у м. Волноваха ОСОБА_3 від 27.08.2015 року; копію рапорту співробітника групи операцій в адміністративних одиницях ОШ ЦУ СБУ в районі проведення АТО з дислокацією у м. Волноваха ОСОБА_4 від 27.08.2015 року, з якого вбачається, що в діях службових осіб ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (Зловживання владою або службовим становищем); копію листа в.о. начальника ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5 адресованого керівнику групи операцій в адміністративних одиницях ОШ ЦУ СБУ в районі проведення АТО з дислокацією у м. Волноваха ОСОБА_3 щодо порядку нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування ПАТ «ВАВК»; копію листа заступника начальника ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області Охрименко Г.А. про неможливість організації перевірки згідно ухвали суду від 03.09.2015 року №221/3342/15-к у визначений строк до 16.10.2015 року у зв'язку з великим навантаженням на працівників відділу контрольно-перевірочної роботи управління доходів і зборів з фізичних осіб по проведенню перевірок у вересні-жовтні місяцях 2015 року.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий суддя вважає, що для забезпечення всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи необхідно проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» (код ЄДРПОУ 00191721, юридична адреса: Донецька область, Волноваський район, смт. Володимирівка, вул. Заводська, буд.1), з питань стану дотримання вимог законодавства України щодо повноти нарахування та своєчасності сплати єдиного соціального внеску до бюджету та позабюджетних фондів за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Державної податкової інспекції у Волноваському районі ГУ ДФС Донецької області. У відповідності зі ст. 82 Податкового кодексу України позапланова документальна перевірка не повинна перевищувати 30 робочих днів.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 78, 82 Податкового Кодексу України ст.ст. 40 ч.2 п.4, 84, 91-93, 99, 131, 132 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора Волноваської місцевої прокуратури Донецької області - Фільченкова А.С.

Призначити позапланову документальну перевірку ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» (код ЄДРПОУ 00191721, юридична адреса: Донецька область, Волноваський район, смт. Володимирівка, вул. Заводська, буд.1), з питань стану дотримання вимог законодавства України щодо повноти нарахування та своєчасності сплати єдиного соціального внеску до бюджету та позабюджетних фондів за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Державної податкової інспекції у Волноваському районі ГУ ДФС Донецької області. Позапланову документальну перевірку провести до 10.05.2016 року.

Зобов'язати посадових осіб ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат», забезпечити допуск працівників Державної податкової інспекції у Волноваському районі ГУ ДФС Донецької області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової документальної перевірки з питань стану дотримання вимог законодавства України щодо повноти нарахування та своєчасності сплати єдиного соціального внеску до бюджету та позабюджетних фондів за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Копію даної ухвали направити прокурору Волноваської місцевої прокуратури Донецької області, начальнику Державної податкової інспекції у Волноваському районі ГУ ДФС Донецької області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Волноваського районного суду

Донецької області Л.В. Ковей