Ухвала суду № 56653676, 18.03.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 18.03.2016 Справа № 554/13126/15-к

УХВАЛА

про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення

18 березня 2016 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Г.В. Андрієнко

за участю слідчого - О.Л.Шури

при секретарі - А.П.Новіковій

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції О.Л.Шури про тимчасовий доступ до документів

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних

матеріалах, заслухавши думку слідчого,-

В С Т А Н О В И В:

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №32015140000000160 від 11.08.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, ФОП ОСОБА_2 протягом 2014 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність як суб'єкт підприємницької діяльності фізична особа-підприємець перебуваючи на спрощеній системі оподаткування здійснив перевищення граничного обсягу доходу в сумі понад 3000000 грн., та у встановлений законом термін не перейшов на загальну систему оподаткування, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість на загальну суму 3983014,7 грн.

Так досудовим розслідуванням встановлено, що на податковому обліку Лубенської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області перебуває ФОП ОСОБА_2 який являється платником єдиного податку та перебуває на спрощеній системі оподаткування. Згідно поданої декларації до податкових органів ФОП ОСОБА_2 за 2014 рік було задекларовано загальна сума доходу, отриманого від провадження діяльності на спрощеній системі оподаткування 38000 грн.

В ході аналізу руху коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_2 було встановлено, що на розрахунковий рахунок останнього в період 2014-2015 року надійшли грошові коштів від юридичних суб'єктів підприємницької діяльності, саме: ПП «Компанія»Савара Трейд», ПП «Компанія»Волба Плюс», ПП «Хілтон Тайм», ПП «Тарх», ПП «Каст Лайт», ПП «Фоксхаунд», ПП «Фоксбет», ПП «Фленкер», ПП «Бекфаєр», ПП «Фленкер Ф», ПП «Свентовіт», ПП «Кратос-Гранд», ПП «Рамхат», ПП «Легіон Ц» в сумі 31284019,93 грн., в тому числі в період 2014 року в сумі 18425900, 00 грн., які в подальшому останнім з розрахункового рахунку переводилися в готівку.

В порушення п.п.1 пп. 298.2.3 ст.298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ФОП ОСОБА_2 будучи платником єдиного податку перевищивши загальну суму доходу 3000000 грн., в звітному періоді не перейшов на застосування іншої ставки податку.

У зв'язку з вищевикладеним ФОП ОСОБА_2 в період 2014-2015 року ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 1899044,70 та податку на додану вартість в сумі 2083980,00 грн.,

Враховуючи вище викладене до ЄРДР було внесено інформацію про те, що ФОП ОСОБА_2 в період 2014-2015 року ухилився від сплати податків на загальну суму 3983024,7 грн.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ПП «Фоксбет» (код ЄДРПОУ 38851234), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов'язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ПП «Фоксбет», а також податкових декларацій ПП «Фоксбет» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства та всіх додатків до них за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, оригінали матеріалів перевірок ПП «Фоксбет», а саме: актів, довідок, висновків та додатків до них, схем, отриманих оригіналів та копій документів, пояснень службових осіб та розписок.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведення судово-економічних експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, (Київська область, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34), що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків, де зазначено перебування ПП «Фоксбет» на податковому обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області.

Прохали надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, а саме:

-оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ПП «Фоксбет» (код ЄДРПОУ 38851234), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов'язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених Державною податковою інспекцією у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, щодо реєстрації ПП «Фоксбет» платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

-оригіналів податкових декларацій ПП «Фоксбет» (код ЄДРПОУ 38851234) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01 2014 року по 31.12.2015 року.

- договору про визнання електронних документів, договорів про визнання електронної звітності укладених між Державною податковою інспекцією у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області та ПП «Фоксбет» (код ЄДРПОУ 38851234).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання вважаю, що воно підлягає до часткового задоволення, а саме в наданні тимчасового доступу та вилученні належним чином завірених копій вказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 159-162 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Шурі Олександру Леонідовичу, слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Тищенку Володимиру Леонідовичу, слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Бєдову Максиму Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Косточці Сергію Олеговичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Мартиненко Юлії Володимирівні, а також іншим особам за доручення слідчого на тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів, а саме:

-копій матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ПП «Фоксбет» (код ЄДРПОУ 38851234), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов'язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених Державною податковою інспекцією у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, щодо реєстрації ПП «Фоксбет» платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

-копій податкових декларацій ПП «Фоксбет» (код ЄДРПОУ 38851234) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01 2014 року по 31.12.2015 року.

- копії договору про визнання електронних документів, договорів про визнання електронної звітності укладених між Державною податковою інспекцією у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області та ПП «Фоксбет» (код ЄДРПОУ 38851234).

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Шурі Олександру Леонідовичу., слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Тищенку Володимиру Леонідовичу, слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Бєдову Максиму Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Косточці Сергію Олеговичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Мартиненко Юлії Володимирівні, а також іншим особам за доручення слідчого, дозвіл на вилучення належним чином завірених копій вищезазначених, а також інших документів ПП «Фоксбет» (код ЄДРПОУ 38851234), які мають значення для даного кримінального провадження та перебувають у володінні Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукування зазначених речей та документів.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави Г.В.Андрієнко