Ухвала суду № 56649831, 21.03.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/3977/16-к

1-кс/295/1530/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.03.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Кузнєцов Д.В.,

при секретарі - Білінській Л.С.,

за участю слідчого Вальчук Н.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції Вальчук Н.С. про призначення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 32015060000000024, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із указаним клопотанням в якому зазначає, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР 06.05.2015, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно змісту клопотання, ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_3), в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 067 801 гривень.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_3, як і ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_4 купували у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м. Житомир (код 30622532), як обліковані так і необліковані тютюнові вироби. Так, при реалізації необлікованих тютюнових виробів кінцевому споживачу, ФОП ОСОБА_3, податкові зобов'язання з податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб та акцизного збору до державного бюджету не сплачувались.

01.10.2016, під час проведення обшуку торгівельної точки, в якій свою господарську діяльність здійснює ФОП ОСОБА_2, (який є чоловіком ОСОБА_3), відшукано та вилучено касовий апарат, що був зареєстрованим за ПП ОСОБА_3 та по якому, 05.04.2013, було скасовано реєстрацію РРО (реєстратору розрахункових операцій).

Під час допиту у якості свідка продавця кіоску ОСОБА_6, остання зазначила, що реалізація необлікованих тютюнових виробів здійснювалась через зазначений вище касовий апарат.

Також, під час проведення обшуку офісного приміщення, яке використовується подружжям підприємцями ОСОБА_3 та ОСОБА_2 відшукано та вилучено чорнові записи та документи, відповідно до яких вказаними підприємцями велись записи щодо придбання та реалізації не облікованої продукції.

Під час досудового розслідування встановлено, що остання перевірка ФОП ОСОБА_3 проводилась 07.05.2015, за період 2013-2014 років. Відповідно до висновку акту перевірки № 2514/17-2 від 07.05.2015, порушень вимог податкового законодавства за що можлива кримінальна відповідальність, не встановлено.

Слідчий у клопотанні зазначає, що під час проведення зазначеної перевірки, перевіряючими не були враховані вищезазначені обставини, зокрема проведення ФОП ОСОБА_3 господарської діяльності пов'язаної з придбанням та реалізацією як облікованих тютюнових виробів так і необлікованих, у зв'язку з чим питання, що були предметом такої перевірки, не були охоплені під час попередньої перевірки ФОП ОСОБА_3

06.10.2015 суддею Богунського районного суду м. Житомира Перекупкою І.Г. винесено ухвалу про призначення перевірки ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2). Однак, у зв'язку із визначенням слідчим суддею строку дії ухвали терміном 1 місяць, до 06.11.2015, Житомирською ОДПІ було протерміновано виконання даної ухвали, внаслідок чого останні були позбавленні можливості винести наказ про призначення перевірки ФОП ОСОБА_3 та розпочати її фактичне проведення.

На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просить призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_3 та доручити її проведення спеціалістам Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши матеріали клопотання, з метою проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.01.2013 по 11.02.2016, з урахуванням обставин, що не були дослідженні під час попередньої перевірки 2013-2014 років, та відомості про які містяться у матеріалах кримінального провадження № 32015060000000024.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Перевірку ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2) проводити з урахуванням матеріалів кримінального провадження № 32015060000000024.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали до 21.04.2016.

Слідчий суддя Д.В. Кузнєцов