Ухвала суду № 56632256, 18.03.2016, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2419/16-к

1-кс/405/629/16

УХВАЛА

18.03.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., за участю слідчого Бойко М.О., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС ВКР СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко М.О. від 14.03.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120020001063 від 11.02.2015 року, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС ВКР СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння за адресою: м. Кіровоград, вул. Кірова, 53/64 (власник: ВКФ ТОВ „Август Систем"), яке використовується як офісне приміщення ТОВ „Август Систем", з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Август-Систем» (код 13741353), печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Август-Систем» (код 13741353), а також документів ТОВ «Август-Систем» (код 13741353) по взаємовідносинах з ТОВ «СП-Трейд» (код 39370704), ТОВ „БК Квадр", „Stingtrade corporation LP", „LLP Inter-II", ТОВ „Сідрейл" (код ЄДРПОУ 38450144), ТОВ „Транс Груп" (код ЄДРПОУ 316629526109) за період 2014-2015 років, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ „Август Систем", чорнових записів, блокнотів, коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ „Август Систем" та вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи щодо оренди та користування землею сільськогосподарського призначення, державні акти на право власності землі, договори оренди (суборенди) землі, журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, фіксованого сільгоспподатку, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120020001063 від 11.02.2015 року щодо службових осіб ТОВ «Август-Систем» (код 13741353, м.Кіровоград, вул.Кірова, 53/64), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.358, ч.1 ст.191, ч.4 ст.191 КК України.

11.02.2015 Кіровоградським МВ УМВС України в Кіровоградській області в ЄРДР зареєстровано по кримінальне провадження №12015120020001063 відносно службових осіб ТОВ «Август Систем» за ч.1 ст.358 КК України.

Підставою реєстрації кримінального провадження стали матеріали документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Август-Систем» з питання достовірності нарахування від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ за вересень та жовтень 2014 року та щодо суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за жовтень 2014 року (акт № 3/11-23-15-04/13741353 від 05.01.2015).

08.05.2015 Кіровоградським МВ УМВС України в Кіровоградській області в ЄРДР зареєстровано по кримінальне провадження №12015120020003867 відносно службових осіб ТОВ «Август Систем» за ч.1 ст.358 КК України.

Підставою реєстрації кримінального провадження стали матеріали камеральної перевірки ТОВ «Август-Систем» з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявленого на рахунок платника у банку за січень 2015 року в сумі 17854 грн. (акт № 143/11-23-15-04/13741353 від 20.03.201531.07.2015 Кіровоградським МВ УМВС України в Кіровоградській області в ЄРДР зареєстровано по кримінальне провадження №12015120020007017 відносно службових осіб ТОВ «Август Систем» за ч.1 ст.191 КК України.

Підставою реєстрації кримінального провадження стали матеріали документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «Август-Систем» від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування з ПДВ за березень-квітень 2015 року (акт перевірки № 347/11-23-15-04/13741353 від 22.06.2015).

08.02.2016 прокуратурою м.Кіровограда кримінальні провадження №12015120020001063, №12015120020003867 та №12015120020007017 об'єднані в одне провадження за №12015120020001063.

10.02.2016 постановою прокуратури Кіровоградської області визначено підслідність по кримінальному провадженню №12015120020001063 за СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області.

15.02.2016 СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області до ЄРДР внесено відомості за №32016120010000018 щодо службових осіб ТОВ „Август Систем" за ч.4 ст.191 ККУ.

Підставою реєстрації кримінального провадження стало повідомлення про викрите кримінальне правопорушення № 149/07-05 від 15.02.2016, яке надійшло від ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області та дослідження фінансових та господарських операцій № 3/11-28-16/13741353 від 11.01.2016 проведене спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області.

15.02.2015 року постановою прокуратури Кіровоградської області кримінальні провадження №12015120020001063 об'єднано з №32016120010000018 в одне провадження за №12015120020001063 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Август-Систем» (код 13741353, м.Кіровоград, вул.Кірова, 53/64) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП-Трейд» (код 39370704, м.Тернопіль) безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ в сумі 359329 грн., який заявили до відшкодування та отримали на банківський рахунок протягом березня та квітня 2015, чим скоїли незаконне заволодіння бюджетними коштами у великих розмірах, тобто скоїли кримінальне правопорушення передбачене ч.4 ст. 191 ККУ.

Допитаний в якості свідка головний державний ревізор-інспектор відділу відшкодування податку на додану вартість Кіровоградської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській ОСОБА_2 показав, що ним проводилась документальна позапланова виїзна перевірка правомірності нарахування ТОВ „Август-Систем" (код ЄДРПОУ 13741353) відємного значення різниці між сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за березень-квітень 2015 року. Відповідно до проведеної перевірки встановлено, що в січні 2015 року ТОВ „Август Систем" виписало податкову накладну в адресу ТОВ „Транс Груп" на поставку послуг транспортно-експедиторських послуг на суму ПДВ 216 667,0 грн., яку отримали в якості попередньої оплати на рахунок в банку. Дану суму у декларації з ПДВ за лютий 2015 року було повернуто (відкореговано), в результаті чого суму рядка 9 „Усього податкових зобов'язань" становить „- 216 667,0 грн." (від'ємне значення). ТОВ „Август Систем" сплачено у лютому 2015 року 527 160 грн., що відображено в рядку 17 „Усього податкового кредиту" у декларації з ПДВ за лютий 2015 року, що в свою чергу вплинуло на рядок 19 „Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду " (вказана сума складається з 527 160 тис.грн. - (-216 667) = 742 827).У лютому 2015 року ТОВ „Август Систем" заявило до бюджетного відшкодування на рахунок платника в банківській установі у сумі 463 200 грн., а залишок 280 627 грн. перенесло до рядка 24 „Сума відємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду" - 743 827 - 463 200 =280 627 грн. Сума, яка міститься у рядку 24 декларації з ПДВ за лютий 2015 року включає в себе 216 667 грн - повернення коштів (відкориговані). У квітні 2015 року ТОВ „Август Систем" сформовано відємного значення рядок 19 „Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду " у сумі 220 740 грн. та заявило до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку 438 026 грн., яке складається із залишків відємного значення березня у сумі 619 грн., квітня 220 740 та залишка у сумі 216 667 лютого 2015 року. Залишок відємного значення у сумі 216 667 грн. підприємство ТОВ „Август Систем" не мало право заявляти до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку, а може лише використати для погашення своїх податкових зобов'язань так як ця сума сформована за рахунок повернення реалізованої продукції (у складі податкових зобов'язань), а не за рахунок придбаного товару/послуг (податкового кредиту). В результаті виявлених порушень, складено акт перевірки №347/11-23-15-04/13741353 від 22.06.2015 року, згідно якого ТОВ „Август Систем" в порушення вимог п.200.1, п.200.4, ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року занижено р.24 (сума відємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду) податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року 1 516 грн. та за квітень 2015 року на суму ПДВ 216 667 грн. 17.07.2015 року Кіровоградською ОДПІ виписано податкове повідомлення-рішення №0000491504 від 17.07.2015 року, яким донараховано 218 183 грн.

Допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ "Август Систем" ОСОБА_3, яка показала, що ТОВ "Август Систем" протягом 2015 року здійснювало придбання меляси бурякової у підприємства ТОВ «СП-Трейд» (код 39370704), яку в подальшому реалізовували ТОВ „БК Квадр" та частково експортували в адресу підприємств - нерезидентів, а саме: „Stingtrade corporation LP", „LLP Inter-II". Транспортування меляси бурякової від ТОВ «СП-Трейд» (код 39370704) здійснювалось підприємством ТОВ „Сідрейл" (код ЄДРПОУ 38450144) на підставі укладеного договору транспортно-експедиційних послуг між ТОВ "Август Систем" та ТОВ „Сідрейл". Експортувалась меляса через портовий комплекс з перевалки наливних харчових вантажів ТОВ „Миколаївське Підприємство „Термінал Украхарчозбутсировнина" (код ЄДРПОУ 13857469). Крім того, ОСОБА_3 показала, що документи фінансово-господарської діяльності та комп'ютерна техніка ТОВ "Август Систем" знаходиться в офісному приміщенні підприємства за адресою: м.Кіровоград, вул. Кірова, 53/64.

З метою перевірки вище вказаних порушень необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження оригінали первинних та бухгалтерських документів з вище вказаними підприємствами з метою їх подальшого вивчення та дослідження, в тому числі при проведенні судово-почеркознавчих так і судово-економічної експертизи.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підприємства ТОВ «Август-Систем» (код 13741353), чорнових записів, маршрутних листів, комп'ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, складської документації та інших документів було направлено відповідне доручення за вих. №188/7/11-28-09-03-06 від 17.02.2016 року до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконаного доручення встановлено, що офісне приміщення ТОВ „Август - Систем" знаходиться за юридичною адресою останнього, а саме: м. Кіровоград, вул. Кірова, 53/64. За вказаною адресою знаходяться головний бухгалтер - ОСОБА_3 та два менеджери ТОВ „Август - Систем", а також комп'ютерна техніка та документація товариства.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність надання дозволу на обшук.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на обшук.

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За даним клопотанням слідчого відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні домоволодінні.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Кіровоград, вул. Кірова, 53/64.

З урахуванням викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС ВКР СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко М.О. від 14.03.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120020001063 від 11.02.2015 року, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук домоволодіння за адресою: м. Кіровоград, вул. Кірова, 53/64 (власник: ВКФ ТОВ „Август Систем"), яке використовується як офісне приміщення ТОВ „Август Систем", з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Август-Систем» (код 13741353), печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Август-Систем» (код 13741353), а також документів ТОВ «Август-Систем» (код 13741353) по взаємовідносинах з ТОВ «СП-Трейд» (код 39370704), ТОВ „БК Квадр", „Stingtrade corporation LP", „LLP Inter-II", ТОВ „Сідрейл" (код ЄДРПОУ 38450144), ТОВ „Транс Груп" (код ЄДРПОУ 316629526109) за період 2014-2015 років, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ „Август Систем", чорнових записів, блокнотів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ „Август Систем" та вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи щодо оренди та користування землею сільськогосподарського призначення, державні акти на право власності землі, договори оренди (суборенди) землі, журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, фіксованого сільгоспподатку, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

Строк дії ухвали - до 17.04.2016 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко