Ухвала суду № 56625421, 22.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1575/16-к

Провадження № 1-кс/265/422/16

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

22 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

22 березня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку, за кримінальним провадженням № 32016050000000007 за ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначено, що в невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) в період з липня 2014 по грудень 2015 року, здійснюючи на території Донецької області та інших областей реалізацію лікарських засобів через мережу аптек не відобразили у податковому обліку операції, які підлягають оподаткуванню, в результаті чого утримали ПДВ при продажу товарів, та не перерахували його до державного бюджету України на суму 5 315 479,93 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно дослідження про результати фінансово-господарської ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) за період липень 2014 р. - грудень 2015 р. №3/05-99-16-01-06-2/3428299 від 19.01.2016 р. проведеному на підставі службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не надають звітність до фіскальних органів України починаючи з серпня 2014 року, а з податку на додану вартість останні звіти було надано за червень 2014 року. Але зазначені підприємства продовжують здійснювати діяльність як на контрольованій так і на не контрольованій територіях України.Про здійснення діяльності на неконтрольованих територіях свідчать копії чеків, які додані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Щодо діяльності на підконтрольній території України то відповідно АІС «Податковий блок» ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) відобразили виторг від реалізації товарів через касові апарати за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 на загальну суму 33 590 774, 92 грн.

ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не звітували до фіскальних органів України з податку на додану вартість починаючи з липня 2014 року. Також слід зазначити, що всім підприємствам було анульовано реєстрацію платників ПДВ у зв'язку з ненаданням декларацій протягом 12 місяців.Але після анулювання реєстрації платниками ПДВ підприємства продовжували нараховувати ПДВ, про що свідчать копії касових чеків, які надані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Тобто, невстановлені посадові особи вищезазначених підприємств вносили до офіційних документів (касових чеків) завідомо недостовірну інформацію щодо нарахування податку на додану вартість та стягували зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховувався.

Проведеними заходами встановлений перелік аптек та аптечних пунктів, де здійснюється реалізація лікарських засобів від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095) та ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323).

ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311) має 22 пункти реалізації лікарських засобів, один з яких розташований за адресою: Донецька обл., Першотравневий р-н, смт.Мангуш, вул. Поштова, 22, ЦРЛ, поліклініка, 1-й поверх, згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №54821857 від 10.03.2016р. право власності на нерухоме майно належить Першотравневій районній раді (ЄДРПОУ 25600391).

Проведеними заходами встановлено, що документи бухгалтерського, податкового обліку, податкової звітності,сертифікати якості, висновки вхідного контролю, реєстри лікарських засобів, які надійшли до суб'єкта господарювання,реєстри лікарських засобів, які реалізуються суб'єктом господарювання, дозволи на відпуск лікарських засобів до структурних підрозділів аптек, документи складського обліку, чорнові записи, комп'ютерна техніка, телефони, банківські платіжні картки,печатки та штампи, електронні реєстратори розрахункових операцій, POS-термінали, маршрутизатори, модеми, з'ємні носії інформації та грошові кошти отримані в ході незаконної діяльності ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) та інших підконтрольних СГД, задіяних у протиправній діяльності знаходяться за адресою: Донецька обл., Першотравневий р-н, смт.Мангуш, вул. Поштова, 22, ЦРЛ, поліклініка, 1-й поверх.

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документі в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. Проведеними заходами встановлено, що документи ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), а саме: первинна документація, фінансова, податкова звітність, документи бухгалтерського та податкового обліку, печатки, штампи, комп'ютерна техніка зберігаються за адресою: Донецька обл., Першотравневий р-н, смт.Мангуш, вул. Поштова, 22, ЦРЛ, поліклініка, 1-й поверх.

Маються підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємства, документи та печатки, які використовуються у господарській діяльності можуть бути знищені.

Саме тому при повідомленні службових осіб вказаних підприємств про доступ робітників податкової міліції до первинних бухгалтерських, касових та податкових документів ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) вони можуть змінити відомості, які знаходяться в документах, вживуть заходів щодо знищення речей та документів, або самостійно у теперішній час скласти та внести неправдиві відомості до необхідних документів, імітуючи законну діяльність свого підприємства, так як у них буде достатньо часу для здійснення вказаних дій.

У вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) вид та кількість товарно-матеріальних цінностей документально оформлених вказаними суб'єктами господарювання, які необхідні органу досудового розслідування для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування факту ухилення ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) від сплати податків.

Первинні документи ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) у період з 2014 року та по теперішній час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їх вилучення у володільця.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що пункті реалізації лікарських засобів за адресою: Донецька обл., Першотравневий р-н, смт.Мангуш, вул. Поштова, 22, ЦРЛ, поліклініка, 1-й поверх, знаходяться бухгалтерські та податкові документі, які відображають фактичні данні його фінансово-господарської діяльності у період з 01.01.2014 року та по теперішній час, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшук у вказаному приміщенні.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий, Виноградова Д.Г., в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись за адресою: Донецька обл., Першотравневий р-н, смт.Мангуш, вул. Поштова, 22, ЦРЛ, поліклініка, 1-й поверх

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності нерухомого майна, обшук якого слідчий просить суд провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами поданого клопотання.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши старшому слідчому, дозвіл на обшук за адресою: Донецька обл., Першотравневий р-н, смт.Мангуш, вул. Поштова, 22, ЦРЛ, поліклініка, 1-й поверх

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про надання дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградовій Дарї Геннадіївні, проведення обшуку в пункті реалізації лікарських засобів, розташованому за адресою: Донецька обл., Першотравневий р-н, смт.Мангуш, вул. Поштова, 22, ЦРЛ, поліклініка, 1-й поверх з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а саме: документів щодо податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, всіх первинних документів щодо реалізації лікарських засобів ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) та інших документів, а також сертифікати якості, висновки вхідного контролю, реєстри лікарських засобів, які надійшли до суб'єкта господарювання, реєстри лікарських засобів, які реалізуються суб'єктом господарювання, дозволи на відпуск лікарських засобів до структурних підрозділів аптек, комп'ютерна техніка, телефони, банківські платіжні картки,печатки та штампи, електронні реєстратори розрахункових операцій, POS-термінали, маршрутизатори, модеми, з'ємні носії інформації та грошові кошти отримані в ході незаконної діяльності ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека № 497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека № 263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) за період з 01.01.2014 року по день пред'явлення ухвали до виконання.

Строк дії ухвали - з 22 березня 2016 року по 18 квітня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Козлов Д. О.

Ухвала оголошена, вручена її копія «_»_______2016 року.

_____________

(підпис) (ПІБ особи)