Ухвала суду № 56620351, 23.03.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/272/2016

Справа № 537/1864/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Якимець Т.Є., при секретарі Курченко С.А., за участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка С.О., розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка С.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції Мулявка С.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів по обслуговуванню банківського рахунку ПП «Біамід» № 26004455003188, відкритого 18.08.2014 року в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, б. 43) та можливість вилучення в копіях наступних документів: виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.10.2014 року по 31.12.2014 року; грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок.

В судовому засіданні начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Мулявка С.О. клопотання підтримав, пояснив, що Слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000037 від 14.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

ПрАТ «Атом» зареєстровано платником податків в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за податковою адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3, де фактично і знаходяться його офісне та виробниче приміщення. Фактично ПрАТ «Атом» займається виготовленням та реалізацією автоматичних систем управління вентиляційних та компресорних двигунів, на що має відповідний патент. Керівником ПрАТ «Атом» є ОСОБА_2 та комерційним директором - ОСОБА_3.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в період часу з серпня по грудень 2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності та задіянню в схемі ухилення від сплати податків ряду підприємств, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. У ході досудового розслідування було встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) та ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932).

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження пов'язане з ПрАТ «Атом» підприємство ТОВ «Геарон» (керівник - ОСОБА_3) в серпні 2014 року нібито реалізує комплектуючі (модульні системи, автоматичні вимикачі, реле, кабелі, тощо) необхідні для виготовлення шаф автоматичного управління підприємству ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ, керівник: ОСОБА_4). При цьому, ТОВ «КВ Трансфер», яке отримало свідоцтво ПДВ лише 24.07.2014 року, не маючи при цьому найманих працівників, основних фондів, фінансово-господарських взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення нібито комплектує із отриманих комплектуючих окремі модулі та в подальшому згідно документів реалізує їх на пов'язане підприємство - ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ, керівник: ОСОБА_4). В ході цих операцій вартість комплектуючих зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (2 337 303,43 грн.) та податку на прибуток (2 101 814,00 грн.), в результаті отримання доходу, ТОВ «КВ Трансфер» не сплачує.

В подальшому, в серпні 2014 року ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» із нібито отриманих від ТОВ «КВ Трансфер» модулів в свою чергу комплектує блоки модульні, при цьому також не маючи найманих працівників, основних фондів, взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення. В ході цих операцій вартість ТМЦ зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (6 973 518 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» не сплачує.

Після вищевказаних операцій підприємства ТОВ «КВ «Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс», «попрацювавши» лише серпень місяць , були перереєстровані на інших осіб, а саме: ОСОБА_5 та ОСОБА_6 відповідно.

Надалі ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» нібито реалізує скомплектовані модульні блоки на ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, керівник: ОСОБА_7), яке отримало свідоцтво ПДВ 01.08.2014 року та ніяких операцій більше не здійснювало. Далі, придбані у ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» модульні блоки нібито реалізуються на ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, смт. Зеленогірське, Одеська обл., керівник: ОСОБА_8, яка являється рідною сестрою ОСОБА_3.) для подальшої документальної реалізації безпосередньо на ПрАТ «Атом».

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується службовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов'язань та з метою ухилення від сплати податків.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області складено наступні акти позапланових перевірок ПрАТ «Атом»: № 2726/16-03-02-21 від 28.11.2014 року за період серпень-вересень 2014, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 4 237 267 грн., та акт № 553/16-03-02-21 від 22.04.2015 року за період жовтень-листопад 2014, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 2 070 445 грн. Сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Астораль» через ланцюг задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період серпень-листопад 2014 року складає 6 307 712 тис. грн..

Таким чином, враховуючи те, що ПП «Біамід» було задіяно в схемі ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» по кінець 2014 року, виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки за цей календарний рік.

В рамках досудового розслідування було отримано ухвалу Крюківського районного суду про призначення позапланової документальної перевірки ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за 2014 календарний рік, а саме: за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, яку для виконання було направлено до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проте 15.03.2016 року було отримано відповідь про неможливість проведення перевірки у зв'язку з тим, що посадові особи за адресою реєстрації ПП «Біамід» відсутні. При цьому було складено акт № 39/16-31-22-04-13/39276898 від 14.03.2016 року щодо не встановлення місцезнаходження (місця розташування) платника податків (посадових осіб платника податків). Первинні документи ПП «Біамід», які були вилучені в ході раніше проведеного обшуку, не містять у повному обсязі необхідних для проведення перевірки матеріалів, у тому числі і банківських виписок.

Таким чином, з метою проведення призначеної позапланової перевірки та в подальшому використання як доказів відомостей, що містяться в банківських виписках ПП «Біамід», виникла необхідність у тимчасовому доступі до охоронюваної законом банківської таємниці.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПП «Біамід» використовує у своїй діяльності розрахункові рахунки, відкриті в банківських установах, у т.ч. рахунок № 26004455003188, відкритий 18.08.2014 року в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, б. 43).

У зв'язку з тим, що ПП «Біамід» задіяно у схемі ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» та відомості щодо руху коштів на його розрахункових рахунках мають значення для досудового розслідування, на даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме: перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ПП «Біамід», кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.10.2014 року по 31.12.2014 року, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по обслуговуванню такого банківського рахунку в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, б. 43).

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу руху коштів по банківських рахунках, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин перерахування коштів, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, прохає суд клопотання задовольнити.

Представник АТ «ОТП Банк», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та матеріали, додані до нього, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.

Із наданих матеріалів вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000037 від 14.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) протягом 2012-2014 років в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, Одеська обл.), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047, м. Київ), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932, м. Кременчук), ПП «Кірс» ( код ЄДРПОУ 30842594, м. Черкаси), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038, Одеська обл.) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов'язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс» (код ЄДРПОУ 14289688, м. Київ), ухилилися від сплати податку на додану вартість, що у 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великий розмір.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПП «Біамід» використовує у своїй діяльності розрахункові рахунки, відкриті в банківських установах, у т.ч. рахунок № 26004455003188, відкритий 18.08.2014 року в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, б. 43).

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по обслуговуванню банківських рахунків, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32015170090000037, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим, зокрема доданими до нього матеріалами.

В зв'язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ «ОТП Банк», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка С.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітану податкової міліції Мулявка Сергію Олександровичу доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів по обслуговуванню банківського рахунку ПП «Біамід» № 26004455003188, відкритого 18.08.2014 року в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, б. 43), та можливість вилучення в копіях наступних документів:

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.10.2014 року по 31.12.2014 року;

- грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 23.04.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т.Є. Якимець