Ухвала суду № 56618443, 23.03.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4373/16-к

1-кс/295/1703/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.03.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Сидорець К.Г., за участю слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Яновичем К.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000067 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Яновичем К.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Терновим І.І., клопотання про проведення документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної податкової перевірки ФОП ОСОБА_3, посилаючись на те, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд» у період 2014-2015 років, шляхом штучного формування валових витрат на придбання лісоматеріалів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, у період 2014-2015 років, службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд», по бухгалтерському та податковому обліках, відобразили придбання лісоматеріалів у лісництв Житомирської та Вінницької областей кількістю 2880,31 кв.м. та в подальшому, відображали реалізацію лісоматеріалів на території України та експорт виробів з деревини кількістю 6698,38 кв.м. Різницю між реалізованою та придбаною кількістю лісоматеріалів, службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд» купують за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.

За наданими матеріалами оперативного підрозділу встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка здійснює закупку деревини, що отримана шляхом незаконної вирубки, списання або іншим незаконним чином, за цінами, які є нижчими за ринкові. В подальшому, шляхом дублювання товарно-транспортних накладних, які є документами, що засвідчують походження сировини, останні, за попередньою домовленістю, через суб'єкти господарської діяльності серед яких встановлені оперативним шляхом є ТОВ «КОМПАНІЯ УКРВУД» (код ЄДР 36315499) та ТОВ «УКР ВУД» (код ЄДР 37244623) здійснюють їх переробку (розпилювання) та експортують до Туреччини, Ізраїлю, Лівану, Саудівської Аравії.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що до вищевказаної незаконної діяльності причетний приватний підприємець ОСОБА_3 код ідн. НОМЕР_1, який протягом 2014 - 2015 року отримав від ТОВ «УКР ВУД» грошові кошти за постачання необлікованої продукції на загальну суму понад 15 млн. грн., а отже своїми діями сприяє незаконним діями службовим особам ТОВ «УКР ВУД» в ухиленні від об'єкту оподаткування з ПДВ та податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Разом з тим встановлено наступне, що ТОВ «Укр Вуд» протягом 2014 - 2015 років здійснював перерахування грошових коштів на банківські рахунки ФОП ОСОБА_3, то вказана особа відповідно до норм податкового законодавства повинна була відобразити вказані грошові кошти у своїй податковій звітності, та з вказаної суми необхідно було сплати всі встановлені законодавством податки. Разом з тим встановлено, що ФОП ОСОБА_3 у податковій декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця у графі ІІІ показники господарської діяльності для платників єдиного податку ІІ групи суму доходу за звітний період у сумі 955 тис. грн., а за 2015 рік, вказана особа взагалі не звітувалась, хоча відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку службові особи ТОВ «Укр Вуд» відобразили перерахування грошових коштів на ФОП ОСОБА_3 у сумі 15 млн. грн. Вказана інформація частково підтверджується зібраними матеріалами, а саме рухом коштів по банківському рахунку № НОМЕР_2, який відкрито службовими особами ТОВ «Укр Вуд» у ПАТ «ЮСБ Банк». Оглядом вказаного рахунку встановлено, що у період з 12.02.2015 по 14.09.2015 службовими особами ТОВ «Укр Вуд» на банківський рахунок № НОМЕР_3, який відкрито ФОП ОСОБА_3 у Житомир. РУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Житомир перерахованого грошові кошти з призначенням платежу за услуги маркеровки на загальну суму 5 509 500 грн. Та вказані грошові кошти ФОП ОСОБА_3 у бухгалтерському обліку фізичної особи - підприємця не відображені.

Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ФОП ОСОБА_3 стає на обліку у Олевському відділенні Лугинської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирський області.

На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ФОП ОСОБА_3 податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2014 по 21.03.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п.8.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити позапланову перевірку ФОП ОСОБА_3 код ідн. НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.01.2014 по 21.03.2016рр.

В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ФОП ОСОБА_3 код ідн. НОМЕР_1, відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами, за період діяльності 01.09.2014 по 21.03.2016 рр.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Олевського відділення Лугинської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирський області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка