Ухвала суду № 56618422, 21.03.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4278/16-к

1-кс/295/1662/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.03.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - Семенцова Л.М.,

за участі секретаря - Слончак А.С.,

слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області - Пономарчук О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Пономарчук О.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенком Ю.М., клопотання про призначення перевірки у кримінальному провадженні № 32016060000000021 від 11.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення перевірки, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016060000000021, внесеному до ЄРДР 11.03.2016 року щодо службових осіб ТОВ «Група Техресурс» (39249288), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий зазначає, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Група Техресурс» у період 2015 року, відображаючи по бухгалтерському та податковому обліках придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Варта-7 Київ», яке у свою чергу відображає придбання у ТОВ «Мережа Інфо» та ТОВ «Максі Трейдінг груп», шляхом незаконного завищення податкового кредиту умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 21,8 млн. грн., що призвело до ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах. Відповідно до матеріалів Оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області по ланцюгу постачання товарів ТОВ «Максі Трейдінг груп» та ТОВ «Мережа Інфо» - ТОВ «Варта-7 Київ» - ТОВ «Група Техресурс» - інші контрагенти-покупці здійснювалась «підміна» номенклатури, тобто придбавався один вид товару, а реалізовувався інший. Разом з тим, відповідно до АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Група Техресурс» перебуває на обліку в Житомирській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Тому з метою забезпечення досудового розслідування слідчий просить: 1) призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Група Техресурс» (39249288) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також з питань дотримання вимог законодавства по єдиному соціальному внеску, за період діяльності з 01.01.2015 року по 14.03.2016 року; 2) у разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України провести невиїзну перевірку ТОВ «Група Техресурс» (39249288), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання за період діяльності 01.01.2015 року по 14.03.2016 року.

Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення заявленого клопотання, виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32016060000000021, внесеному до ЄРДР 11.03.2016 року щодо службових осіб ТОВ «Група Техресурс» (39249288), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відтак, приймаючи до уваги те, що слідчим доведено, що на даний час у кримінальному провадженні № 32016060000000021 виникла необхідність в проведенні позапланової перевірки ТОВ «Група Техресурс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також з питань дотримання вимог законодавства по єдиному соціальному внеску, за період діяльності з 01.01.2015 року по 14.03.2016 року для забезпечення об'єктивного, повного та всебічного досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, клопотання підлягає задоволенню.

Разом з тим, вимоги клопотання, зазначені в п. 2 прохальної його частини, не відповідають повноваженням слідчого судді, визначеним п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, через що в цій частині клопотання вимоги є необґрунтованими.

Керуючись п. 75.1 ст. 75, п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 110 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Група Техресурс» (39249288) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також з питань дотримання вимог законодавства по єдиному соціальному внеску за період діяльності з 01.01.2015 року по 14.03.2016 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам управління аудиту ГУ ДФС у Житомирській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова