Постанова № 56605113, 03.03.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/2004/16-к

1-кс/522/4062/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 березня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського райсуду м. Одеси Капля О.І., за участі слідчого

Оксенюк Ю. С., розглянув клопотання ст. слідчого четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області Оксенюк Ю. С., погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області Учителем Г.О., та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015160000000140 від 15.05.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015160000000140, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.05.2015, за фактом ухилення від сплати податків суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1., РНОКПП НОМЕР_1, перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області є платником єдиного податку II групи), який в період 2013 - 2014 р. р., з метою мінімізації податкових зобов'язань шляхом використання підконтрольних йому СПД - ФОП, які займаються торгівлею взуттям та шкіряними виробами в мережі спеціалізованих магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_2», «ІНФОРМАЦІЯ_3», «ІНФОРМАЦІЯ_4» та ін., власником яких він фактично являється та отримує доходи від їх діяльності, ухилився від сплати податків на загальну суму 4 595 707 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужили матеріали ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, а також висновок експертного дослідження від 13.05.2015 № 94/15.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що з метою приховання реальних прибутків від роздрібної торгівлі та діяльності спеціалізованих магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_2» та ін., ОСОБА_3 здійснено реєстрацію значної кількості підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку 2 групи). При цьому, бухгалтерський облік та звітність по господарській діяльності ведеться та подається працівниками бухгалтерії ОСОБА_3, а фізичні особи зареєстровані фізичними особами - підприємцями фактично є найманими працівниками та не мають ніякого відношення до здійснення організаційно - розпорядчих функцій по фінансово-господарській діяльності, фактично є адміністраторами та менеджерами з продажу в даних магазинах. Однією з таких осіб являється ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), яка зареєстрована як фізична особа - підприємець 09.04.2008 виконавчим комітетом Одеської міської ради за №25560000000069147, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області з 09.04.2008 за №882.

Так, діяльність ФОП в мережі даних магазинів чітко контролюється довіреними особами ОСОБА_3, які здійснюють контроль за максимальним обсягом доходу перебування на другій групі єдиного податку. В разі перевищення меж такого обсягу, подальші господарські операції документально оформлюються за реквізитами іншої підконтрольної ФОП з дозволеним обсягом доходу, при цьому господарську діяльність ФОП, яка досягла граничного ліміту перебування на спрощеній системі 2 групи, призупиняють шляхом переведення останньої на загальну систему оподаткування.

Неоподаткований дохід від діяльності даних магазинів вивозиться з магазинів готівкою або знімається з карткових рахунків підконтрольних фізичних осіб - підприємців грошовими коштами, які в подальшому перебувають в обороті тіньового сектору економіки.

Дані обставини підтверджуються показаннями свідків, документами податкової звітності СПД - ФОП ОСОБА_3 та підконтрольних йому СПД - ФОП, легалізованими матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій, а також іншими доказами здобутими в ході досудового розслідування.

Статтею 293 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі ПК України) передбачено, що ставки єдиного податку для платників першої - другої груп встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цій главі - мінімальна заробітна плата), та третьої групи - у відсотках до доходу (відсоткові ставки).

Ставка єдиного податку для платників другої групи встановлена у межах до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати з розрахунку на календарний місяць.

Згідно п. 293.8 ст. 293 ПК України платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу 1000000 гривень, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.

Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Крім того, відповідно до ст. ст. 185, 188, 193 ПК України, у зв'язку з перевищенням протягом календарного року встановленого обсягу доходу (1 000 000,00 грн.) СПД - ФОП ОСОБА_3 мав перейти на сплату інших податків і зборів, зареєструватись в якості платника податку на додану вартість та сплатити ПДВ від суми отриманого доходу.

Завдана державі шкода, внаслідок ухилення від сплати податків СПД - ФОП ОСОБА_3, встановлена висновком експертного дослідження від 13.05.2015 № 94/15, згідно якого суми заниження податків, які підлягають сплаті СПД - ФОП ОСОБА_3 до бюджету за період 2013 -2014 роки складають 4 595 707, 20 грн., у тому числі: єдиний податок у розмірі 15% в сумі - 1 969 588,80 грн., податок на додану вартість у сумі - 2 626 118,40 грн.

В ході розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) відкрито рахунки НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня) в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Харків, проспект Московський, 60).

З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта банку АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

Отримання копій вказаних документів дасть можливість у подальшому встановити рух грошових коштів по банківських рахунках, наявність чи відсутність зняття готівки через касу банку (банкоматів), провести позапланову документальну перевірку, встановити ким використовувались дані рахунки. Крім того, на вказаних документах могли зберегтися зафіксовані за допомогою письмових знаків та зображень сліди, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому, вони можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Копії первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти перерахування коштів або зняття готівки з банківських рахунків, відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначених рахунках, підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунках, необхідні для використання при проведенні експертиз, слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж отримати копії документів банківської справи в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) неможливо встановити та дослідити факти, обставини переведення та зняття грошових коштів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення операцій даного типу, які передбачається довести за допомогою таких документів.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містяться відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Враховуючи викладене, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий просить розгляд даного клопотання проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №32015160000000140 від 15.05.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, вважаю необхідним в клопотанні слідчого задовольнити, з наступних підстав.

Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

1)перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів, крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В своєму клопотанні, слідчий обґрунтовує наявність підстав, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ФОП ОСОБА_5, які становлять банківську таємницю, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а відомості які містяться в них можуть бути використані як докази, та неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, так як зазначені документи перебувають в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

Беручи до уваги вищевикладене, вважаю, що клопотання ст. слідчого четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області Оксенюк Ю. С., погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області Учителем Г.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню за №32015160000000140 від 15.05.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - належить задовольнити.

Крім того, суд вважає за доцільним розглядати клопотання без представників АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), оскільки існує загроза знищення, зміни такої інформації, що не суперечить ч. 2 ст. 163 КПК України, або чинному законодавству.

На підставі викладеного, керуючись ст..ст.40,131,132,159-160 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області Оксенюк Ю. С. - задовольнити.

Надати заступнику начальника четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Буздигану Павлу Миколайовичу, старшому слідчому четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області Оксенюк Юлії Сергіївні та за дорученням старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Приморському районі капітану податкової міліції Насонову Євгену Вікторовичу або за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території іншим особам, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про отримання копій в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, м Харків проспект Московський, 60), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), які відкриті в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) та належить клієнту фізичній особі - підприємцю ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) в період з 13.02.2011 по 06.04.2015;

- обліково - реєстраційної справи фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) (анкети, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - ФОП, паспорта, довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення інших дій та інші);

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися фізичній особі - підприємцю ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня) за весь період діяльності;

- банківські картки зі зразками підписів та відбитками печаток фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3);

- документація, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3);

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття (закриття) рахунків фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта за весь період діяльності;

- відомості щодо реєстрації клієнта фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) на сервері банку та на сервері багато канального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки, зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за весь період діяльності;

- угоди, договори, контракти та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), а також фото та відеозаписи отримання або зняття готівки;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня) за весь період діяльності;

- документи кредитної та депозитної справи фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) (договори з додатками, додаткові угоди, заяви і доручення, анкети, договори застави та інші документи, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами);

- відомості про отримання платіжних карток, додаткових платіжних карток (картковий рахунок) до банківського рахунку (заява, договір, доручення, довіреність, ідентифікаційні дані платіжної картки).

- місце розташування терміналів за допомогою яких здійснювалося поповнення рахунків НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня) та зняття з них грошових коштів за допомогою платіжної картки (картковий рахунок) за весь період діяльності, а також матеріалів фото та відео зйомки із банкоматів, де знімались кошти із рахунків НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня) за допомогою таких карток (із зазначенням адреси).

Встановити строк дії ухвали 1(один) місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І.Капля

03.03.2016