Ухвала суду № 56591227, 18.03.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/3100/16-к

У Х В А Л А

18 березня 2016 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Шишко О.А., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Шишко О.А. звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А., про тимчасовий доступ до відомостей та їх документального підтвердження, в тому числі інформації в електронному варіанті, та вилучити таку шляхом роздрукування на паперових носіях та запису на електронні носії належним чином завіривши, щодо електронної пошти «ІНФОРМАЦІЯ_1», що знаходяться у власності ПрАТ «Мета» (код ЄДРПОУ 31064677, 61002 м.Харків Київський р-н вул.Артема, 4) за період з 01 вересня 2014 року по 31 січня 2015 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000097, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Захід Агробізнес» (код 37022936, юридична адреса м. Рівне вул.Князя Володимира, 75, фактична адреса м.Рівне вул.Курчатова,18с), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Захід Агрбізнес» в період 2014 року провели ряд господарських операцій з порушенням податкового законодавства, за результатами чого в межах проведеної документальної перевірки (акт №294/17-16-22-02/37022936 від 28.09.2015року) встановлено завищення валових витрат, як наслідок заниження податку на прибуток у значних розмірах. Зокрема у межах акту перевірки встановлено порушення податкового законодавства при проведені взаєморозрахунків з "ADM Germany GmbH", Ferdinandstrosse 5, 20095 - Hamburg, Germany (придбання сої), посередником в яких був залучений фізична особа-приватний підприємець ОСОБА_3 (61109 АДРЕСА_1). За результатами чого вказана господарська операція для ТОВ «Захід агробізнес» є збитковою, а саме ADM Germany GmbH за відвантажену сою розрахувалось: за жовтень 2014р.-3 352 478грн., за листопад 2014р-4 030 097грн., за грудень 2014р.-16 407 851 грн., всього у розмірі 23 790 426 грн. Згідно до договору заключним з підприємцем ОСОБА_3. його частка становить 10% від суми контракту, тобто - 2 379 042 грн. Результат господарської операції ТОВ «Захід Агробізнес» - агентська винагорода ФОП ОСОБА_3 становить 2 759 719 грн., повна собівартість експортованої сої становить 25 246 524 грн., валовий прибуток становить - збиток 313 625 грн. (встановлено актом документальної перевірки за 2014).

Також встановлені порушення податкового законодавства в частині проведення господарських операцій з ТОВ «Схід Агробізнес», а саме щодо купівлі-продажу цукру по ціні нижче собівартості, та відображення в бухгалтерському та податковому обліку дебіторської заборгованості за рахунок резерву сумнівних боргів з ТОВ «Кіттілар», (код 37268162) та ТОВ «Продм'ясоторг», (36150147)

Таким чином, у діях службових осіб ТОВ «Захід Агробізнес» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.212 КК України.

Таким чином, у діях службових осіб ТОВ «Захід Агробізнес» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що при розгляді апеляційної скарги ТОВ «Захід Агробізнес» у Житомирському апеляційному адміністративному суді, позивачем було долучено документи невідомого походження, а саме листування ФОП ОСОБА_3 з представниками підприємства нерезидентом "ADM Germany GmbH", Ferdinandstrosse 5, 20095 - Hamburg, Germany, з використанням електронної пошти «МЕТА» «ІНФОРМАЦІЯ_1».

З метою встановлення реальності такого поштового адресу, підтвердження чи спростування факту переписки, та розкрити суть переписки є необхідність у розкритті змісту вказаної електронної пошти за період з 01.09.2014 по 31.01.2015 року.

Встановлено, що власником електронної пошти «МЕТА» є ПрАТ «Мета» (код ЄДРПОУ 31064677, 61002 м.Харків Київський р-н вул.Артема, 4), остання повідомила про те що будь яка інформація щодо власника електронної скриньки та вмісту такої надається лише на підставі рішення суду.

Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

Згідно ч.1,ч.2 ст. 246 КПК України негласні слідчі (розшукові) дії - це різновид слідчих (розшукових) дій, відомості про факт та методи проведення яких не підлягають розголошенню, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Негласні слідчі (розшукові) дії проводяться у випадках, якщо відомості про злочин та особу, яка його вчинила, неможливо отримати в інший спосіб. Негласні слідчі (розшукові) дії, передбачені статтями 260, 261, 262, 263, 264 (в частині дій, що проводяться на підставі ухвали слідчого судді), 267, 269, 269-1, 270, 271, 272, 274 цього Кодексу, проводяться виключно у кримінальному провадженні щодо тяжких або особливо тяжких злочинів.

Відповідно до ч.1,ч.2 ст.258 КПК України ніхто не може зазнавати втручання у приватне спілкування без ухвали слідчого судді. Прокурор, слідчий за погодженням з прокурором зобов'язаний звернутися до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на втручання у приватне спілкування в порядку, передбаченому статтями 246, 248, 249 цього Кодексу, якщо будь-яка слідча (розшукова) дія включатиме таке втручання.

Стаття 263 передбачає, зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж (мереж, що забезпечують передавання знаків, сигналів, письмового тексту, зображень та звуків або повідомлень будь-якого виду між підключеними до неї телекомунікаційними мережами доступу) є різновидом втручання у приватне спілкування, яке проводиться без відома осіб, які використовують засоби телекомунікацій для передавання інформації, на підставі ухвали слідчого судді, якщо під час його проведення можна встановити обставини, які мають значення для кримінального провадження.

За таких обставин, враховуючи,що доступ до документів,про які просить в клопотанні слідчий Шишко О.А.,належить до негласних слідчих дій та розглядається апеляційним судом,підстав для задоволення клопотання не має.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166,246,258,263 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Шишко О.А., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак