Ухвала суду № 56584146, 18.03.2016, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/1556/16-к

Провадження № 1-кс/210/338/16

"18" березня 2016 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Костенко В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, капітана податкової міліції Строганової Г.М., погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 юристом 2-го класу Ладняк О.А., про надання дозволу слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32015040230000042, на проведення обшуку підприємства ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 39338278) за адресою: 50006, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг вул. Леоніда Бородича, буд.8.

В С Т А Н О В И В:

« 17 » березня 2016 року старший слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Службові особи ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 39338278), діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період з 01.01.2015 р. по 30.10.2015 р., в порушенная вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 та п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Укрінжиніринг ВІН» (код ЄДРПОУ 39474831), ТОВ «Автомир Одеса» (код ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «АБК Савітар» (код ЄДРПОУ 38652077) та ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), які мають ознаки фіктивності, тобто мали нереальний товарний характер, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ задекларованої суми 41 966 675,32 грн., в результаті чого не нарахували та не перерахували до державного бюджету, що знаходилось в межах їх повноважень,податок на додану вартість на загальну суму 6 994 445,91 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

Неправомірні дії службових осіб ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 39338278) заподіяли державним інтересам збитки, всього на загальну суму 6 994 445,91 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром, тобто вчинили злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що при проведенні документальних перевірок ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 39338278) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами і складанні актів за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, фахівцями Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області не здійснювалось вилучення фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» та ТОВ «Укрінжиніринг ВІН» (код ЄДРПОУ 39474831), ТОВ «Автомир Одеса» (код ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «АБК Савітар» (код ЄДРПОУ 38652077) та ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), в тому числі по взаємовідносинам з вказаними підприємствами, які свідчать про приховування (зниження) об'єктів оподаткування підприємством, несплату податків та зборів (обов'язкових платежів).

Зазначені документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз та вказаний спосіб фіксації відомостей щодо обставин вчинення вказаного кримінального провадження, проведення вказаних слідчих дій є необхідним.

Розглянувши вищеназване клопотання та дослідивши, надані слідчим та прокурором в обґрунтування зазначеного клопотання докази, суд вважає, що воно підлягає задоволенню за наступними підставами.

Згідно зі ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Також цією статтею передбачено, що клопотання слідчого про проведення обшуку повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Із наданого суду витягу із ЄРДР за № 32016040230000007 убачається, що за матеріалами правоохоронних органів 22.02.2016 року внесені відомості щодо кримінального правопорушення за ст.212 ч.3 КК України з фабулою: « Службові особи ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 39338278), діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період з 01.01.2015 р. по 30.10.2015 р., в порушенная вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 та п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Укрінжиніринг ВІН» (код ЄДРПОУ 39474831), ТОВ «Автомир Одеса» (код ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «АБК Савітар» (код ЄДРПОУ 38652077) та ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), які мають ознаки фіктивності, тобто мали нереальний товарний характер, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ задекларованої суми 41 966 675,32 грн., в результаті чого не нарахували та не перерахували до державного бюджету, що знаходилось в межах їх повноважень,податок на додану вартість на загальну суму 6 994 445,91 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

З матеріалів кримінального провадження № 32016040230000007 від 22.02.2016 р. убачається, що Головним Управлінням ДФС у Дніпропетровській області 15.01.2016 року було проведено на підставі поданих ТОВ « Рембуд колія» декларацій , податкових накладних дослідження № 4/160239338278 фінансово- господарської діяльності ТОВ « Рембуд колія» при здійсненні взаємовідносин ТОВ «Укрінжиніринг ВІН» (код ЄДРПОУ 39474831), ТОВ «Автомир Одеса» (код ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «АБК Савітар» (код ЄДРПОУ 38652077) та ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586) за період з 01.01.2015 року по 31.10.2015 року, в ході якого встановлено відсутність фактичної доставки ТМЦ ТОВ « Рембуд колія» від контрагентів , що не надає права відображення покупцем ПДВ у складі податкового кредиту навіть за наявності формально складених первинних документів щодо такої поставки ( податкових та видаткових накладних).

Із матеріалів вищеназваного кримінального провадження також убачається, що відносно одного із контрагентів ТОВ « Рембуд колія» було порушено кримінальне провадження за № 12014000000000000574 за ознаками ч.2 ст.205 КК України.

На запит Криворізької центральної ОДПІ за № 4663/10 від 01.03.2016 року до ТОВ « Рембуд колія» з питань надання інформації, документального підтвердження щодо здійснених фінансово- господарських операцій з рядом контрагентів ( перелічені в запиті), а також на вимогу слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Строгановой Г.М. від 29.02.2016 року за № 339/10/04-82-09 посадовими особами вищеназваного ТОВ було відмовлено у надані документів та пояснень.

Таким чином, отримати вищеназвані документи та інформацію іншими заходами, ніж в ході проведення обшуку приміщення офісу ТОВ « Рембуд колія» не є можливим.

Враховуючи вище викладене, а також інші докази, які містяться в матеріалах кримінального провадження , слідчий суддя дійшов висновку про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання про проведення обшуку.

Куруючись ст.ст. 110,160,163,164,166,369-372 та 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, капітану податкової міліції Строгановій Г.М., погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 юристом 2-го класу Ладняк О.А., про надання дозволу слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000007 та залучити відповідні оперативні підрозділи ОУ Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, на проведення обшуку орендованого приміщення за місцем юридичної та фактичної адреси підприємства, тобто за місцем знаходження суб'єкта господарювання ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» за адресою: 50086 Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Леоніда Бородича, б.8, яке належить на праві власності у рівних частках гр. ОСОБА_5, гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_7 та останніми укладено угоду №И-143 оренди вказаного приміщення з ФОП «ОСОБА_8.», з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 39338278) щодо купівлі-продажу, постачання та реалізації товару (робіт та послуг), за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. /угод, договорів, реєстрів податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей обліку валових витрат і валових доходів, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі майна, товару та виконаних робіт, товарно-транспортних документів, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток, завірених копій уставних, реєстраційних документів (договори, статути), свідоцтво про державну реєстрацію, договорів щодо надання електронної звітності, наказів про призначення (звільнення) службових осіб підприємства та інших бухгалтерських і податкових документів/ стосовно взаємовідносинам ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» та ТОВ «Укрінжиніринг ВІН» (код ЄДРПОУ 39474831), ТОВ «Автомир Одеса» (код ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «АБК Савітар» (код ЄДРПОУ 38652077) та ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), журнали-ордери по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361, а також, знаряддя злочину і будь-яких інших речей, предметів, документів, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп'ютерну техніку, мобільні телефони, сім-карток мобільних операторів, карти пам'яті, флеш накопичувачі, банківські картки, усіх грошових коштів чи цінностей здобутих злочинним шляхом та інших речей і документів, які самостійно чи в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для встановлення всіх обставин вчинення та розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32016040230000007 від 22.02.2016 року.

Ухвала дійсна на строк 30 діб з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя: В. В. Костенко