Ухвала суду № 56532449, 22.02.2016, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/7472/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.02.2016 Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Бабенко С.Ш., при секретарі Король А.О., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Дорошенка Д.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Дорошенка Д.О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 Безкоровайним Б.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

19 лютого 2016 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Дорошенка Д.О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 Безкоровайним Б.В., про надання тимчасового доступу до документів, ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279), що знаходяться у ПАТ «ВТБ Банк» МФО 321767, а саме документів, які свідчать про обіг грошових коштів по рахунку № 260090103507971.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100060000087 від 24.04.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві від 23.06.2014 р. № 549/26-55-22-07/37243279 «Про результати планової виїзної перевірки ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2013» службові особи ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» допустили порушення п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 п. 138.4, п.п. 138.8, п. 138.10.2 п. 138.10, ст. 138, п.п. 139.1.1, п.п. 139.1.6, п.п. 139.1 ст. 139, пп. 141.1 ст. 141 п. 150.1 ст. 150 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до зменшення збитків підприємства на загальну суму 9 614 938 грн., заниження суми об'єкту оподаткування з податку на прибуток за 2013 рік в сумі 273 864 673 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 52 007 063 грн., що підлягає сплаті в бюджет;

- порушення п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, що призвело до завищення задекларованої у грудні 2013 року суми податку на додану вартість, заявленої до бюджетного відшкодування у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ у розмірі 116 574 695 грн;

- порушення п. 160.2 та 160.5 ст. 160 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок з доходу нерезидента у сумі 23 897 872,90 грн.

В ході досудового розслідування також встановлено, що службові особи ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279) в порушення п. 15 підрозділу 2 розділу ХХ. Перехідні положення Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом 2013 р. включили до податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання зернових культур (пшениці, кукурудзи, ячменю) у підприємств, які не є виробниками реалізованої сільськогосподарської продукції, а саме: ТОВ «Дніпромлин» (іпн. 379876804658), ДП «Регіональний стабілізаційний фонд» (іпн. 381992304659), ПАТ «Шепетівська раелбаза хлібопродуктів» (іпн. 9567122204), ТОВ «Злата-Трейд» (іпн. 356232015278), ТОВ «Трайгон-Експорт» (іпн. 364695526599), ПП «Оріон Вектор» (іпн. 338607711146), ТОВ «Укрфорвард» (іпн. 315793415547), ТОВ «Агроальянс» (іпн. 301749318198), ПП «Схід Продпроект» (іпн. 371609905716), ТОВ «Павлоградзернопродукт» (іпн. 319809504358), ТОВ «Агрометал-Трейд» (іпн. 375304311061), ТОВ «Колос» (іпн. 314661512291), ТОВ «Агро Капітал» (371881820300), ПП «ВОБ» (іпн. 330949315134), ПП «Касмет» (іпн. 307042415275), ТОВ «АПК Гермес» (іпн. 375447205687), ТОВ «Хорсагро-юг» (іпн. 380668215281), ТОВ «Реал-Трейдінг» (іпн. 364590320376), ТОВ «Украгроком» (іпн. 305301526516), ТОВ «ТД Агросвіт» (іпн. 381586320314), ТОВ «Сталь» (іпн. 353947304664), ТОВ «Агролент Плюс» (іпн. 377420305920), ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_2), ТОВ «Кусто Агро Трейдинг» (іпн. 383468326551), ТОВ «Юліс Агро» (іпн. 379592816015), ТОВ «Пром Оптима» (іпн. 378459918197), ПП «Поліант плюс ПФ» (іпн. 349067121038), ПП «Сан-кор» (іпн. 376794815514), ТОВ «Агросток» (іпн. 320868415410), ТОВ «Клок Агро» (іпн. 362497516114), ТОВ «Агро 2012» (іпн. 381478316207), ПП «Поділля-агрохімсервіс» (іпн. 363278302192), ТОВ «Агроленд плюс» (іпн. 377420305920), Аграрний фонд» (іпн. 336428526592).

Крім того, в період з 21 по 22 жовтня 2014 року на підставі ухвали Печерського районного суду м. Києві проведено обшук у приміщеннях ПАТ «Державна продовольча зернова компанія України», що розташовані за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 1, за результатом яких виявлено та вилучено контракт від 04.04.2014 року № EPR1, укладений між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та «Sonders Trading K/S Co.», Limited» (Гонконг), при виконанні якого ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» зараховано неповернення валютної виручки від проведених господарських операцій з «Sonders Trading K/S Co.», Limited» на суму 39,3 млн. доларів США, виконання умов вказаного контракту у органу досудового розслідування викликає сумніви та законність його виконання потребує перевірки в ході досудового розслідування.

Відповідно витягу з бази даних ГУ ДФС України встановлено, що документів ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279) має відкритий поточний рахунок в ПАТ «ВТБ Банк» МФО 321767 а саме: № 26009010350797.

Посилаючись на те, що з метою всебічного, повного та неупередженого розслідування у зазначеному кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні документів, що містять банківську таємницю та інформації щодо фактичного відкриття (закриття) рахунків в установах банків, руху коштів по рахунках, перерахування коштів, які використовувались платником при здійсненні фінансово-господарської діяльності, слідчий просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилався на достатність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи судом представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, у судове засідання не з'явився, поважності причин неявки в судове засідання не надав, неприбуття якого в судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, конфіденційна інформація, яка містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим у судовому засіданні доведено, що відомості, які містяться в документах, доступ до яких він просить надати, перебувають у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, містять відомості, які можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Разом з тим, клопотання слідчого не містить доводів, які б давали підстави слідчому судді для надання доступу до документів з метою вилучення саме оригіналів запитуваних документів.

Посилання слідчого на те, що оригінали зазначених документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто мають значення речових доказів, не спростовують факт того, що копії вказаних документів не зможуть підтвердити викладені слідчим у клопотанні обставини. Також слідчим до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати оригінали запитуваних документів.

Крім того, в клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, щодо руху коштів по рахунку в банківській установі, який використовується ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279) з моменту його відкриття. За даними витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні за № 32015100060000087 від 24.04.2015р. та долучених до клопотання матеріалів органом досудового розслідування виявлені факти вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень з боку службових осіб ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» у період, починаючи з 2012р. по теперішній час. Між тим, даних про те, що ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» допущені порушення податкового законодавства у період, який передує 2012 року, в матеріалах клопотання слідчим не представлено, не зазначено з наданням відповідних документальних підтверджень про це і в судовому засіданні. А відтак, слідчий суддя в цій частині щодо розкриття банківської таємниці щодо руху коштів по рахунку ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» за матеріалами кримінального провадження вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до таких документів банківської установи тільки з моменту перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» за актами Державної фіскальної служби України відповідно до внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань даних про протиправні дії службових осіб підприємства починаючи з 01.01.2012р. по момент винесення ухвали суду, оскільки саме таке втручання в фінансову діяльність суб'єкта господарювання, службовим особам якого за матеріалами кримінального провадження підозра у вчиненні кримінального правопорушення на момент розгляду клопотання не пред'являлась, є законодавчо виправданим та обґрунтованим.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Дорошенку Д.О., слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000087 від 24.04.2015р., тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій у ПАТ «ВТБ Банк» МФО 321767, що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку - ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279), а саме:

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку № 26009010350797;

- платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 26009010350797, який належать ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» з 01.01.2012р. по час винесення ухвали;

- документи, на підставі яких ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» відкрито рахунок № 26009010350797;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» працівниками ПАТ «ВТБ Банк» МФО 321767;

- документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між ПАТ «ВТБ Банк» МФО 321767 та ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», в тому числі:

- кредитних договорів з договорами та документами, що свідчать про забезпечення кредитів (поруки, застави та повної інформації про майно, яке знаходилось в заставі для забезпечення кредиту);

- заявок ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» на видачу кредитів;

- документів про розгляд заявок на видачу кредиту ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України»;

- рішень та протоколів засідань кредитного комітету з питання видачі кредитів по кредитних договорах;

- експертних висновків щодо доцільності (можливості) надання кредитів (відкриття кредитної лінії) ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України»;

- роздрукованої інформації про оплату зобов'язань по кредитних договорах (тіла кредиту та відсотків, з зазначенням дати та часу перерахування, назви платника, суми та ін.) та всіх інших документів кредитних справ по кредитних договорах;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ «ВТБ Банк» МФО 321767 банківських операцій по розрахунках ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України»;

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 26009010350797, з 01.01.2012р. по день винесення ухвали;

- документів щодо нарахування дивідендів та їх видачі ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», по рахунку 26009010350797, з 01.01.2012р. по день винесення ухвали;

- банківської виписки (роздруківки руху коштів) по рахунку № 26009010350797 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.01.2012р. по день винесення ухвали;

- документів, що передбачені постановами НБУ та регламентують контроль за поверненням валютної виручки за зовнішньо-економічними контрактами.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.Ш. Бабенко

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/7472/16-к.

Примірник 2 надано слідчому Дорошенко Д.О.

Слідчий суддя С.Ш. Бабенко