Ухвала суду № 56531369, 17.03.2016, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/1869/16-к

Провадження № 1-кс/727/750/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 березня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Вакарюк К.А.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Вороніна М.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області Вороніна М.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000063 від 09 вересня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області Воронін М.С. із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке погоджене із прокурором прокуратури Чернівецької області Блаушем В.В.

В клопотанні посилається на те, що ним проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000063, внесеному до ЄРДР за ч.2 ст. 212 відносно службових осіб ТОВ «Даріана-Трейд» (код за ЄДРПОУ 37240316, м. Чернівці вул. Гречаного, 12) шляхом укладання удаваних угод на вантажно-розвантажувальні роботи з ТОВ «КорНата», договорів поставки з ТОВ "Донспецресурс", ТОВ «Феррад Тикарет», ТОВ «Донтеплоресурс», місцезнаходження яких м. Донецьк - на території, непідконтрольній уряду України та договору купівлі-продажу з ФОП ОСОБА_3, в порушення п. 138.2, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно віднесли до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування за 2014 рік витрати в сумі 8 287 344 гри., в результаті чого занизили податок на прибуток за 2014 рік на загальну суму 1 491 722 грн. та в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 186.3 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, пп. «а» п. 198.1, 198.2 і 198.6, ст. 198, п.201.6 Податкового кодексу, занизили податок на додану вартість за 2014 рік в сумі 1 312 464 грн., тобто ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 804 186 грн., що є великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Даріана-Трейд» уклало договір на вантажно-розвантажувальні роботи №66/01 від 02.01.2013 року з ТОВ «КорНата» (код за ЄДРПОУ 37690090, м. Чернівці, Руська, 31-А). Відповідно до актів приймання - передачі виконаних робіт від 28.06.2014р., від 30.09.2014р. від 31.12.2014р. ТОВ «КорНата» виконано вантажно-розвантажувальні роботи та роботи з укладання і кріплення товарів, які були отримані ТОВ «Даріана - Трейд» від іноземних постачальників (оприбутковані на 281 рахунок «Товари на складі» з 632 рахунку «Розрахунки з іноземними постачальниками»). В актах зазначено номери CMR - міжнародних товарно-транспортних накладних, які с обов'язковими документами під час перевезення міжнародних вантажів. Номери CMR зазначені в актах приймання - передачі виконаних робіт підтверджують транспортування товарів придбаних ТОВ «Даріана Трейд» від нерезидента.

На підставі журналів - ордерів по рахунках 281 «Товари на складі» та 281.1 «Накладні витрати» за 2014 рік встановлено, що ТОВ «Даріана - Трейд» витрати в сумі 2000000 грн. віднесено до складу собівартості реалізованого товариством протягом 2014 року товару. При цьому значна частина товару на яку було віднесено дані витрати або взагалі не імпортувалася протягом 2014 року або не придбавалась підприємством в 2014 році.

Згідно штатних розкладів працівників ТОВ «Даріана - Трейд», затверджених директором товариства на протязі 2014 року, а саме: 01.01.2014р., 01.04.2014р., 01.07.2014р., 01.09.2014р., 01.10.2014р. на підприємстві наявні дві посади вантажників. Наявність двох вантажників підтверджується копіями табелів обліку робочого часу, наданих на запит ДПІ у м. Чернівцях.

Крім того, встановлено, що відповідно до актів приймання-передачі виконаних робіт, вантажно-розвантажувальні роботи та роботи з укладання і кріплення вантажу виконувалися ТOB «КорНата» тільки в періоді з січня по червень 2014 року.

Згідно документів, бухгалтерських регістрів встановлено, що в періоді з липня по грудень 2014 року ТОВ «Даріана - Трейд» не користувалося послугами сторонніх організацій, підприємців, не укладало цивільно-правові угоди тощо щодо здійснення вантажно-розвантажувальних робіт та робіт з укладання і кріплення вантажу, а саме імпортованих товарів. Підприємство самостійно виконувало дані роботи, що підтверджується інформацією наведеною в табелях обліку робочого часу по підприємству.

Також, ТОВ «Даріана-Трейд» 24.02.2014 року уклало договір купівлі-продажу б\и з ФОП ОСОБА_3 (подат.номер НОМЕР_1). На виконання умов вказаного договору ФОП ОСОБА_3 реалізував ТОВ «Даріана Трейд» (через самовивіз) європіддони (комплект 10 шт.) в кількості 3000 комплектів на загальну суму 1020000 грн. Транспортування європіддонів в кількості 3000 шт. здійснювалося 03 березня 2014 року автомобілем НОМЕР_2, маса вантажу 15 тон. по товарно-транспортній накладній №РН- 0000296, в якій наведені неправдиві відомості (з урахуванням габаритів автомобіля та причепа, їх вантажопід'ємності транспортування вантажу здійснити було не можливо); в первинних документах наведені суперечливі відомості щодо кількості введених в експлуатацію євро піддонів, за даними бухгалтерського обліку суму 1020000 грн. включено до складу адміністративних витрат підприємства, що суперечить нормам встановленим П(с)БО 16 (витрати).

20.02. 2014 року ФОП ОСОБА_3 (подат.номер НОМЕР_1) відкрило рахунки в Чернівецькій філії ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 356282, адреса: м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А, центральний офіс: 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30). зокрема: НОМЕР_3, НОМЕР_4 (українська гривня).

Вказує, що з метою встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні, перевірки реальності господарських операцій ТОВ «Даріана Трейд» та ФОП ОСОБА_3, розрахунків між ними, перевірки фактів придбання (розрахунок) європіддонів ФОп ОСОБА_3, просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Представник ЧФ ПАТ КБ «Приватбанк» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 09 вересня 2015 року внесено відомості в ЄРДР за №32015260000000063, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ЧФ ПАТ КБ «Приватбанк», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за період з 20 лютого 2014 року по 31 грудня 2014 року.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 110, 159, 163-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області Вороніну М.С. тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Чернівецької філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (код ЄДРПОУ 14360570), за адресою: м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14-А, а саме до: виписок по особовим рахункам НОМЕР_3, НОМЕР_4 (українська гривня) ФОП ОСОБА_3 (подат.номер НОМЕР_1) по взаємовідносинах з ТОВ «Даріана Трейд», з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, в тому числі через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку, призначення платежів та назви установи банку за період з 20 лютого 2014 року по 31 грудня 2014 року.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.