Ухвала суду № 56524294, 14.03.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/3253/16-к

1-кс/357/822/16

У Х В А Л А

14 березня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гапоненко А. П. при секретарі Н.В. Кричевській

за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 32015110000000057, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 09.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

14.03.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929), а саме: договорів, які були заключені (за давальницькою схемою) між ТОВ «Тхорівське» та ПАТ «Компанія «Ельба», за умовами яких ПАТ Компанія «Ельба» надає сировину, а ТДВ «Тхорівське» із вказаної сировини виробляє омивачі скла, побутову та автомобільну хімію; договір купівлі продажу № 04/03-15 від 04.03.2015 року, який був заключний між ПАТ «Компанія «Ельба» та ТДВ «Тхорівське», відповідно до якого ПАТ «Компанія «Ельба» зобовязується продати і передати у власність ТДВ «Тхорівське» трансформаторну підстанцію №1180, яка знаходиться за адресою: Київська область м. Бровари вул.. Підлісна 33/2; накази про призначення та звільнення на посаду директорів ТДВ «Тхорівське» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року; технічні умови по виготовленню омивача скла, які затвердженні на ТДВ «Тхорівське», що перебувають у володінні ТОВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929, юридична адреса: Київська обл. Сквирський район с. Тхорівка вул.. Радгоспна), з їх подальшим вилученням в копіях.

Мотивуючи це тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні від 09.11.2015 року, щодо службових осіб ПАТ Компанія «Ельба». Директором підприємства є ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1), головний бухгалтер ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_2), засновники: ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_3), ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5).

Так, в ході вжитих заходів встановлено, що ПАТ Компанія «Ельба» в період з січня 2014 року по серпень 2015 року здійснювало реалізацію автохімії (омивач скла ТМ «Арктіка» та ТМ «Маrka Promo») в адресу підприємств реального сектору економіки, серед яких мережі супермаркетів, такі як: ТОВ «Фоззі-Фуд» (ЄДРПОУ 32294926 ), ТОВ «Новус Україна» (ЄДРПОУ 36003603), ТОВ «ЕКО» (ЄДРПОУ 32104254), ТОВ «ОСОБА_7 енд ОСОБА_7 Україна» (ЄДРПОУ 32049199), ПАТ «Нова Лінія» (ЄДРПОУ 30728887). Також, реалізація омивача скла ТМ «Арктіка» здійснювалась в адресу повязаного субєкта господарювання, а саме: ТОВ »Агросейв» (ЄДРПОУ 37606187, співзасновник ОСОБА_8). Загальна сума постачання таких ТМЦ за вказаний період складає понад 6 млн. грн. (в т.ч. ПДВ).

При цьому, під час аналізу формування податкового кредиту ПАТ Компанія «Ельба» за період з січня 2014 року по серпень 2015 року за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що основними постачальниками в адресу підприємства є ряд повязаних субєктів господарювання: ТОВ «Кратос-Агро» (код ЄДРПОУ 34049803, співзасновник підприємства ОСОБА_4, оренда навантажувача, суборенда приміщення), ТзДВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929, співзасновник підприємства ОСОБА_4, оренда приміщення, вантажно - розвантажувальні роботи), ТОВ «Агросейв» (код ЄДРПОУ 37606187, співзасновник підприємства ОСОБА_8, оренда склада), а також підприємство ПП «Ачи-Кале» (ЄДРПОУ 33060889, співзасновник підприємства ОСОБА_4, надання в оренду приміщення). Загальна сума сформованого від повязаних СГД податкового кредиту за січень 2014 серпень 2015 років складає понад 1,5 млн. грн. ПДВ.

В ході детального аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПАТ Компанія «Ельба» на протязі часу з січня 2014 року по серпень 2015 рік здійснило придбання необхідної сировини для фактичного виготовлення омивача скла (рідина антиобморожуюча чистяща та миюча для скла) на загальну суму лише 893,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Натомість, в той же період часу, підприємство здійснювало придбання товарів (робіт, послуг), що не повязані з процесом виробництва основної продукції на загальну суму понад 2,5 млн. грн. (в т.ч. ПДВ), а саме: придбання бізнес плану, оплата орендних послуг, маркетингові послуги, послуги з предпродажної підготовки товару, труби, фільтри, тощо.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважити, що вказані дії службових осіб ПАТ Компанія «Ельба» спрямовані на незаконну мінімізацію своїх податкових зобовязань за рахунок документального оформлення штучного придбання послуг та ТМЦ, які не сумісні з виробництвом основної продукції.

Більше того, за даними інформаційних баз даних ГУ ДФС у Київській області ПАТ Компанія «Ельба» по розрахунках з бюджетом має недоїмку з податку на додану вартість у розмірі майже 700 тис. гривень.

По зібраним матеріалам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області проведено дослідження фактів можливих порушень чинного законодавства з боку посадових осіб ПАТ Компанія «Ельба». За результатами проведеного дослідження встановлено, що протягом березня 2015 року між ПАТ Компанія «Ельба» та ТОВ «Агросейв» і ТОВ «Тхорівське» були оформлені взаємовідносини щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей.

ПАТ Компанія «Ельба» були оформлені на користь ТОВ «Агросейв» та ТОВ «Тхорівське» податкові накладні на загальну суму 7 421 687,84 грн., у тому числі ПДВ - 1 236 947,97 гривень.

Також зясовано, що оформлення вищезазначених взаємовідносин не мало відображення в податковому обліку (декларації з податку на додану вартість за березень 2015 рік) ПАТ Компанія «Ельба» на загальну суму ПДВ - 1 236 947,97 гривень.

Не включення ПАТ Компанією «Ельба» у звітному періоді за березень 2015 року до податкових зобовязань сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами ТОВ «Агросейв» та ТОВ «Тхорівське», вплинуло на показники податкової звітності з податку на додану вартість наступним чином: у звітному періоді березень 2015 року позитивна розрахункова розбіжність між показником рядка «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду» (рядок 18 рядок 20) за даними дослідження та за даними декларації з податку на додану вартість становить 1 236 947,97 грн.

Внесення неправдивих даних ПАТ Компанією «Ельба» в Декларацію з податку на додану вартість від 20.04.2015 № НОМЕР_6 за звітний період березень 2015 року, а саме: не відображення сум ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Агросейв» та ТОВ «Тхорівське», можливо вплинуло на розрахунок податку на додану вартість у звітному періоді за березень 2015 року на суму 1 236 947,97 грн.

Враховуючи викладене, виникає необхідність отримання належним чином завірених копій документів ТОВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929).

В судовому засіданні слідчий Я.І. Щур підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у документах фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929), та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити так як іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів, що для встановлення обєктивних обставин кримінального провадження, осіб, які вчинили кримінальне правопорушення слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до даної документації, так як має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана у кримінальному провадженні як доказ, без названої інформації неможливо встановлення обєктивних обставин справи відповідно до ст.163 ч.6,7 КПК України, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до оригіналів документів ТОВ «Тхорівське».

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база у ньому.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, право на тимчасовий доступ до до оригіналів документів ТОВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929), а саме:

- договорів, які були заключені (за давальницькою схемою) між ТОВ «Тхорівське» та ПАТ «Компанія «Ельба», за умовами яких ПАТ Компанія «Ельба» надає сировину, а ТДВ «Тхорівське» із вказаної сировини виробляє омивачі скла, побутову та автомобільну хімію;

- договір купівлі продажу № 04/03-15 від 04.03.2015 року, який був заключний між ПАТ «Компанія «Ельба» та ТДВ «Тхорівське», відповідно до якого ПАТ «Компанія «Ельба» зобовязується продати і передати у власність ТДВ «Тхорівське» трансформаторну підстанцію №1180, яка знаходиться за адресою: Київська область м. Бровари вул.. Підлісна 33/2;

- накази про призначення та звільнення на посаду директорів ТДВ «Тхорівське» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- технічні умови по виготовленню омивача скла, які затвердженні на ТДВ «Тхорівське»,

що перебувають у володінні ТОВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929, юридична адреса: Київська обл. Сквирський район с. Тхорівка вул.. Радгоспна) з їх подальшим вилученням в копіях.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обовязкова для виконання ТОВ «Тхорівське».

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9