Постанова № 56507909, 15.02.2016, Приморський районний суд м. Одеси

15.02.2016

Справа № 522/22233/15-к

Провадження № 1-«кс»/522/2089/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю слідчого Мандрика І.В., представника ТОВ «Прайм Ресурс» ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Мандрика І.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32015160000000138 від 13.05.2015 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з липня 2014 року по січень 2015 року службові особи ТОВ «Прайм-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184) та ТОВ «Ойл Траст» (код ЄДРПОУ 39238302), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879), ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), ТОВ «Полюс Трейд» (код ЄДРПОУ 37678817) як підприємств, що надавали послуги по зберіганню нафтопродуктів, та ТОВ «Енерго Сервис» (код ЄДРПОУ 37679810), ТОВ «Торговий дім «Кременчукнафтопродуктсервіс» (код ЄДРПОУ 36093194), як підприємств, що надавали послуги з перевезення нафтопродуктів, документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість та суму витрат в декларації з податку на прибуток, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 45 868 тис. грн. та податку на прибуток за 2014 рік у сумі 36 733 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що у період з лютого по квітень 2015 року службові особи ТОВ «Ойл Сервіс» (код ЄДРПОУ 39466726), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879), ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), ТОВ «Полюс Трейд» (код ЄДРПОУ 37678817), ТОВ «Енерго Сервис» (код ЄДРПОУ 37679810), ТОВ «Торговий дім «Кременчукнафтопродуктсервіс» (код ЄДРПОУ 36093194), документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 15 488 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Ресорт Ойл» (код ЄДРПОУ 39466747), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879), ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), ТОВ «Полюс Трейд» (код ЄДРПОУ 37678817), ТОВ «Енерго Сервис» (код ЄДРПОУ 37679810), ТОВ «Торговий дім «Кременчукнафтопродуктсервіс» (код ЄДРПОУ 36093194), документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) за березень-квітень 2015 року та від ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680) за грудень 2014 року, відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість та суму витрат в декларації з податку на прибуток, чим умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 17 930 тис. грн. та податку на прибуток за 2014 рік у сумі 1 168 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» зареєстровано Одеським міським управлінням юстиції Головного територіального управління юстиції в Одеській області у червні 2014 року, ТОВ «Ойл Сервіс» та ТОВ «Ресорт Ойл» - у жовтні 2014 року.

ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» на підставі договорів оренди, у період з липня по грудень 2014 року використовували автозаправні станції на території Одеської області (символіка ТМ «Мавекс Плюс», «Мавекс» та «ANP») для здійснення роздрібної торгівлі пальним. Дані АЗС, в подальшому, у період з грудня 2014 року по червень 2015 року орендувались та використовувались ТОВ «Ойл Сервіс» та ТОВ «Ресорт Ойл».

Встановлено, що основним постачальником ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» було підприємство - виробник пального ПАТ «Укртатнафта».

Однак, з метою завищення витрат та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» у період з липня 2014 року по квітень 2015 року здійснено оформлення документів щодо постачання нафтопродуктів від СПД з ознаками фіктивності: ТОВ «Антарес», ТОВ «Нафтова компанія Партнер», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Делюкс Компані», ТОВ «Тановер», ТОВ «Капітал Х», у яких не було фактичної можливості здійснювати вказані операції у зв'язку з відсутністю в активі вказаних СПД об'єкту постачання, тобто самих нафтопродуктів (ТОВ «Антарес», ТОВ «Нафтова компанія Партнер», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Делюкс Компані», ТОВ «Тановер» не є виробниками нафтопродуктів, у них відсутні операції з імпорту чи придбання нафтопродуктів у інших СПД на території України).

Так, у липні 2014 року службовими особами ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ «Антарес». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ «Прайм-Ресурс» сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 2 019 тис. грн., ТОВ «Ойл Траст» - 1 221 тис. грн.

Службовими особами ТОВ «Антарес», у якого немає жодних операцій з придбання чи імпорту нафтопродуктів, яке також не є виробником нафтопродуктів, у липні 2014 року здійснено реєстрацію в ЄРПН 147 податкових накладних про реалізацію різних видів пального на 91 контрагента на загальну суму ПДВ 114 млн. грн. Зазначене свідчить про відсутність фактичного здійснення проведених ТОВ «Антарес» операцій з продажу нафтопродуктів, та про те, що діяльність ТОВ «Антарес» була спрямована на отримання податкової вигоди контрагентів-покупців.

Крім того, у серпні 2014 року службовими особами ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ «Нафтова Компанія Партнер». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ «Прайм-Ресурс» сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 4 450 тис. грн., ТОВ «Ойл Траст» - 5 120 тис. грн.

У зв'язку з неподанням ТОВ «Нафтова Компанія Партнер» декларації з ПДВ за серпень 2014 року та його відсутністю за податковою адресою, співробітниками ДПІ за місцем обліку проаналізовано діяльність ТОВ «Нафтова Компанія Партнер» у серпні 2014 року. Так, аналізом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ «Нафтова Компанія Партнер» у серпні 2014 року встановлено реалізацію палива різних марок в загальній кількості 78 830 тон на загальну суму 1 млрд. 287 млн. грн., проте не встановлено джерел походження вказаного пального, зокрема, відсутні операції імпорту чи придбання на території України зазначених ТМЦ. Відповідно до реєстру виданих та отриманих податкових накладних незвітуючого СПД ТОВ «ТМП БРОК» (код ЄДРПОУ 39176367), у якого відсутні операції придбання ПММ, встановлено виписку в адресу ТОВ «Нафтова Компанія Партнер» податкову накладну від 30.08.2014 №1 на загальну суму ПДВ 257 млн. 459 тис. грн., проте не встановлено її реєстрацію у ЄРПН, що здійснено з метою приховування номенклатури нібито реалізованого товару. Таким чином встановлено «фіктивність» операцій, здійснених ТОВ «Нафтова Компанія Партнер» у серпні 2014 року, з огляду на відсутність можливості поставити контрагентам-покупцям палива у кількості 78 830 тон.

У вересні та жовтні 2014 року службові особи ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» здійснили документальне оформлення неіснуючих фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ «Азонтес». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ «Прайм-Ресурс» сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 12 016 тис. грн., ТОВ «Ойл Траст» - 5 597 тис. грн.

В ході слідства встановлено, що підприємствами у різних областях України, якими здійснюється реалізація пального через мережі АЗС «Мавекс», «Мавекс Плюс», «ANP», задекларовано суми податкового кредиту на суму 243,4 млн.грн. по операціям з придбання нафтопродуктів від ТОВ «Азонтес». Разом з тим, у ТОВ «Азонтес» відсутні операції з придбання жодної кількості нафтопродуктів. Враховуючи відсутність у ТОВ «Азонтес» пального, операції, проведені контрагентами-покупцями, серед яких ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст», проведені лише з однією метою - формування незаконного податкового кредиту та завищення сум витрат. Крім того, операції придбання нафтопродуктів ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» у ТОВ «Азонтес» не відображені у ЄРПН (операції з постачання палива, що є підакцизним товаром, підлягають обов'язковій реєстрації).

Крім того, у жовтні та грудні 2014 року службовими особами ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст» та ТОВ «Ресорт Ойл» у грудні 2014 року оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ «Донмас». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ «Прайм-Ресурс» сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 16 758 тис. грн., ТОВ «Ойл Траст» - 9 921 тис. грн, ТОВ «Ресорт Ойл» - 1 297 тис. грн.

Аналізом діяльності ТОВ «Донмас» встановлено документальну реалізацію ПММ контрагентам-покупцям у жовтні та грудні 2014 року на суму ПДВ 390 млн.грн. Вказані ПММ отримані ТОВ «Донмас» нібито від ТОВ «Майстер-2012» (код ЄДРПОУ 38471143), що не звітує з лютого 2014 року, у якого відсутні операції придбання чи імпорту ПММ, що підтверджує безтоварність операцій, здійснених ТОВ «Донмас» у жовтні та грудні 2014 року, з огляду на відсутність об'єкту поставки.

Окрім цього, на вимогу ДПІ, ТОВ «Ресорт Ойл» на податкову перевірку було надано сертифікати відповідності на пальне, нібито отримане від ТОВ «Донмас». У вказаних сертифікатах зазначено виробників пального: ПАТ «Укртатнафта» та «Lukoil Neftohim Burgas». Однак, у 2015 році ТОВ «Донмас» не здійснювало операцій з придбання нафтопродуктів у вказаних виробників.

Також встановлено, що у листопаді 2014 року службовими особами ТОВ «Ойл Траст» оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ «Тановер». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ «Ойл Траст» сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 5 549 тис. грн.

Аналізом звітності ТОВ «Тановер» та інформації з ЄРПН встановлено, що товар (дизельне пальне та бензин), які начебто були реалізовані у листопаді 2014 року на адресу 10 покупців, серед яких ТОВ «Ойл Траст», на загальну суму 191,5 млн. грн. не придбавався ТОВ «Тановер» у будь-яких контрагентів за період своєї діяльності, що свідчить про фіктивність проведених ТОВ «Тановер» операцій з постачання нафтопродуктів контрагентам - покупцям, зокрема ТОВ «Ойл-Траст».

Крім того, у січні 2015 року службовими особами ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ «Делюкс Компані». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ «Прайм-Ресурс» сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 238 тис. грн., ТОВ «Ойл Траст» - 2 650 тис. грн.

Згідно поданої ТОВ «Делюкс Компані» до ДПІ за місцем обліку звітності, директором ТОВ «Делюкс Компані» являється ОСОБА_3 Співробітниками податкової міліції отримано пояснення ОСОБА_3, про те що засновником та директором вказаного підприємства вона не являється, хто зареєстрував на її ім'я підприємство їй не відомо. Окрім того, ОСОБА_3 звернулась із заявою про те, щоб всі фінансово-господарські операції, які здійснені від її імені було визнано недійними.

Встановлено, що у січні 2015 року ТОВ «Делюкс Компані» задекларувало податкові зобов'язання з ПДВ на суму 115 млн. грн та податкового кредиту на тотожну суму. Основним постачальником при цьому є ТОВ «Майстер-2012». Операції придбання чи імпорту ПММ у ТОВ «Майстер-2012» відсутні. Таким чином невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ «Делюкс Компані», що зареєстровано на ОСОБА_3, надавали послуги підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту з ПДВ.

Щодо вказаних фактів проведення сумнівних операцій ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» ДПІ у Приморському районі проведені документальні перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з постачальниками. Службовими особами зазначених СПД на перевірки не надано ТТН щодо переміщення пального до АЗС, сертифікати відповідності та паспорти якості отриманого пального, акти прийому-передачі нафтопродуктів на відповідальне зберігання до ПАТ «Дніпронафтопродукт» та інші документи, ведення яких передбачено чинним законодавством.

Перевірками зафіксовано відсутність факту оплати ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» за отримані нафтопродукти, що суперечить умовам укладених з постачальниками договорів, заборгованість зазначених СПД перед постачальниками дорівнює сумі отриманих нафтопродуктів.

Таким чином ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» здійснюючи реалізацію пального, отриманого нібито від ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261), легалізувало через мережу орендованих АЗС пальне невідомого походження.

Встановлено, що відповідно до договорів постачання нафтопродуктів, укладених ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» з постачальниками: ТОВ «Антарес», ТОВ «Нафтова компанія Партнер», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Делюкс Компані», ТОВ «Тановер», ТОВ «Капітал Х», ТОВ «Нафтакомпані», постачання нафтопродуктів (бензину, дизпалива) повинно було здійснюватись на умовах: EXW - резервуари нафтобаз ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879) і інших нафтобаз, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт» на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів.

ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» укладено договори зберігання нафтопродуктів з ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879). Таким чином, на нафтобазах ПАТ «Дніпронафтопродукт» або інших нафтобазах, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт» на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів, повинні були зберігатись нафтопродукти ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс», отримані нібито згідно договорів поставок, укладених з ТОВ «Антарес», ТОВ «Нафтова компанія Партнер», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Делюкс Компані», ТОВ «Тановер», ТОВ «Капітал Х» та ТОВ «Нафтакомпані».

Аналізом звітності та показаннями директорів ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» встановлено взаємовідносини з ТОВ «ТД «Кременчукнафтопродуктсервіс» та ТОВ «Енергосервис», які нібито здійснювали перевезення нафтопродуктів, отриманих згідно договорів поставок від СПД з ознаками фіктивності, від нафтобаз до орендованих ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» автозаправних станцій.

Згідно наявних у матеріалах кримінального провадження копій актів прийому-передачі наданих послуг, укладених ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» з перевізником ТОВ «Енерго Сервис», встановлено місця переходу права власності на нафтопродукти, обумовлені в договорах поставок між ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл», ТОВ «Ойл Сервіс» та постачальниками, - нафтобази ТОВ «Полюс Трейд» та ПАТ «Одеснафтопродукт», що використовуються ПАТ «Дніпронафтопродукт». Вказана інформація підтверджується звітністю ПАТ «Дніпронафтопродукт» та інформацією, наявною в ЄРПН: ПАТ «Дніпронафтоподукт» користується послугами з користування ємностями для нафтопродуктів ПАТ «Одеснафтопродукт» та ТОВ «Полюс Трейд», згідно укладених договорів.

Отже, на нафтобазах ТОВ «Полюс Трейд» та ПАТ «Одеснафтопродукт», що використовувались ПАТ «Дніпронафтопродукт», повинні були зберігатись нафтопродукти ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» отримані згідно договорів поставок від вищевказаних постачальників.

Порядок організації та виконання робіт, пов'язаних з прийманням, транспортуванням, зберіганням, відпуском та обліком нафтопродуктів передбачений Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України (далі - Інструкція), затвердженою наказом №281/171/578/155 від 20.05.2008 Мінпаливенерго України, Мінтрансзв'язку України, Мінекономіки України, Держспоживстандарту України.

Вимоги Інструкції є обов'язковими для всіх суб'єктів господарювання, що займаються хоча б одним з таких видів економічної діяльності, як закупівля, транспортування, зберігання і реалізація нафтопродуктів на території України.

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні у слідства виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи, які зберігаються у ТОВ «Прайм Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184), а саме документи щодо придбання нафтопродуктів за договорами поставок, передачі на зберігання та перевезення до АЗС нафтопродуктів, нібито отриманих від ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048): договори (угоди) з усіма додатками, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури на оплату, платіжні доручення, паспорти якості, сертифікати відповідності або свідоцтва про визнання іноземних сертифікатів на нафтопродукти, товарно-транспортні накладні, довіреності на працівників ТОВ «Ойл Траст», які брали участь у прийманні нафтопродуктів.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються у ТОВ «Прайм Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184), та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.

Враховуючи, що умовами договорів поставки, укладеними ТОВ «Прайм Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184) з постачальниками з ознаками фіктивності, передбачено строк їх дії до моменту повного завершення взаєморозрахунків, договори поставки є дійсними до теперішнього часу, а відтак існує необхідність вилучення документів, пов'язаних із виконанням вказаних договорів, за період з початку вчинення кримінального правопорушення до теперішнього часу.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій та проведенні експертиз в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Представник ТОВ «Прайм Ресурс» ОСОБА_1, в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання та надав копії рішень Харківського окружного адміністративного суду, згідно яких повідомлення - рішення Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси ГУДФС в Одеській області, які були складенні на підставі актів перевірки №6086/15-53-223/39241184, №5965/15-53-22-05/39241184, №2152/15-53-22-05/39241184 - скасовані, а також надав копію витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб - підприємців, згідно якого ТОВ «Прайм Ресурс» зареєстровано у м.Харкові та зазначив, що слідчий з письмовим запитом про необхідність отримання документів, тимчасовий доступ до яких планує отримати до товариства не звертався.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вислухавши думку учасників процесу, вважаю необхідним у задоволенні клопотання відмовити з наступних підстав.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Однак клопотання слідчого зазначеній вимозі закону не відповідає.

Так, слідчим в своєму клопотанні не доведено чому саме на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у вилученні договорів (угод), укладених ТОВ «Прайм Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184) з ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879), ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), ТОВ «Полюс Трейд» (код ЄДРПОУ 37678817), ТОВ «Енерго Сервис» (код ЄДРПОУ 37679810), ТОВ «Торговий дім «Кременчукнафтопродуктсервіс» (код ЄДРПОУ 36093194) з усіма додатками та специфікаціями; податкових накладних, рахунків-фактур на оплату, платіжних доручень, актів прийому-передачі наданих послуг/отриманих ТМЦ по фінансово-господарським операціям за період з 01.07.2014 р. по 05.02.2016 р.; довіреностей на працівників ТОВ «Прайм Ресурс»; товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (нафти) за формою №1-ТТН (нафтопродукт); паспортів якості, сертифікатів відповідності або свідоцтв про визнання іноземного сертифіката на нафтопродукти, отримані ТОВ «Прайм Ресурс» згідно договорів поставок від ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), так як жодних відомостей, що у даному кримінальному провадженні призначено експертизи на які посилається слідчий надано не було.

Згідно ч.5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Проте, в порушення зазначеної вимоги Закону, слідчим не надано достатніх доказів на підтвердження обставин на які він посилається.

Крім того, з клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів вбачається, що до ЄРДР внесено відомості за ч.3 ст. 212 КК України, за фактом того, що у період з липня 2014 по січень 2015 р. службові особи ТОВ «Прайм Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб'єкта підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати ПДВ на суму 45 868 тис. грн., та податку на прибуток за 2014 рік у сумі 36 733 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Однак, слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в період з 01.07.2014 по 05.02.2016 р., в зв'язку з чим вважаю, що воно задоволенню не підлягає, оскільки його вимоги виходять за рамки предмету розслідування.

Також, слід зазначити, що згідно чинного КПК України, слідчий може витребувати та отримати від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб, речі або документи, які необхідні у справах про злочин, що знаходиться в провадженні у органу досудового розслідування, на письмовий запит.

Однак, слідчим не було надано підтверджень того, що він звертався з письмовим запитом до ТОВ «Прайм Ресурс» про необхідність надання необхідних речей і документів, та останнє не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження.

Також, вивченням клопотання встановлено, що слідчим не було зазначено адресу ТОВ «Прайм Ресурс», де планується проведення тимчасового доступу, що унеможливить в подальшому виконання ухвали суду.

Крім того, в судовому засіданні встановлено, що рішеннями Харківського окружного адміністративного суду, скасовано повідомлення - рішення Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси ГУДФС в Одеській області, які були складенні на підставі актів перевірки №6086/15-53-223/39241184, №5965/15-53-22-05/39241184, №2152/15-53-22-05/39241184, на підставі яких порушено кримінальне провадження.

Зважаючи на вищенаведене, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого є не обґрунтованим, не повним та не відповідає вимогам ст. 160 КПК України, а тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,

УХВАЛИВ :

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Мандрика І.В., погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у ТОВ «Прайм Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184), у кримінальному провадженні за №32015160000000138 від 13.05.2015 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: