Ухвала суду № 56504508, 15.03.2016, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/2565/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.03.2016 місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Світлик О.М., при секретарі судового засідання Гайданці Г.В., з участю слідчого Макарович Н.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Макарович Н.Ю., погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області юристом 1 класу Лазаренко В.В., про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення у друкованому та електронному вигляді, що знаходяться в оператора мобільного зв'язку ПрАТ «Київстар» за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 226-Б, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, яке мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014070000000073, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2014 року за матеріалами оперативного управління ГУ Міндоходів у Закарпатській області відносно фізичної особи - підприємця ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код - НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 (який одночасно являється засновником та директором ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2-МВ», код ЄДРПОУ-33662667, АДРЕСА_2).

Так, ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), будучи зареєстрованим як фізична особа - підприємець, перебуваючи на загальній системі оподаткування, здійснюючи діяльність у сфері роздрібної та оптової торгівлі будівельними матеріалами та надаючи послуги вантажних перевезень, шляхом приховування від оподаткування фактичних доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2013 року та 2014 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3 340 тис. грн. податку з доходів фізичних осіб найманих працівників на суму 36,54 тис. грн..

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що фінансово-господарська діяльність ФОП ОСОБА_3 пов'язана з реалізацією будматеріалів в широкому асортименті, а саме: газоблоків, цегли, металопрокатних виробів, метизу, металопрофілю, цементу, бруківки, а також з наданням транспортних послуг - міжнародних вантажних перевезень. Діяльність підприємцем проводиться через магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» в АДРЕСА_2 та складські приміщення за даною адресою.

В ході проведення досудового розслідування, 01.04.2015 року проведено обшуки за адресами: АДРЕСА_3 (склад «ІНФОРМАЦІЯ_2» №1) та АДРЕСА_4 (склад «ІНФОРМАЦІЯ_2» №2), в результаті яких виявлено та вилучено документи первинного бухгалтерського обліку, платіжні документи, зошити, книги обліку, блокноти, в результаті опрацювання яких встановлено наступне: чорнові рукописні записи у вилучених зошитах (книгах обліку формату А4) свідчать про здійснення продажу зі складів №1 та №2 будматеріалів (газоблоки, цегла, фундаментні блоки, блоки будівельні з відсіву, клей до газоблоків, цемент, металопрокат та метиз, металопрофіль і металочерепиця, гідробар'єрна і паробар'єрна плівка, мембрана «Мастермакс», бруківка, вапно, ін.) як кінцевим споживачам, так і іншим СПД з проведенням готівкових розрахунків за будматеріали як у національній валюті, так і в іноземній валюті (дол. США, Євро, російські рублі). По офіційному бухгалтерському обліку ФОП ОСОБА_3 та ПП «Альфа-МВ» такі операції продажу не проведено.

Так, за період 2014 року згідно чорнових записів зошитів (книг обліку А4) № № 65-69 встановлено обсяги продажу (враховувалися лише факти реалізації будматеріалів на суму більше 1 тис. грн.) на рівні 39-40 млн. грн.

Аналогічно, за період 2013 року згідно з чорновими записами зошитів (книг обліку А4) № № 61-65 встановлено обсяги продажу (враховувалися лише факти реалізації будматеріалів на суму більше 3 тис. грн.) на рівні 30,3 млн. грн.

Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що протягом 2015 року ФОП ОСОБА_3 і надалі продовжує приховування від оподаткування фактичних доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з роздрібним та оптовим продажем будматеріалів, а також наданням транспортних послуг. Даний факт підтверджується і виявленими при обшуку 01.04.2015 року чорновими записами.

Також, в ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ФОП ОСОБА_3 з метою приховування від оподаткування фактичних доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності використовує пов'язаних СПД, таких як ФОП ОСОБА_4 та ФОП ФОП ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8

Проведені слідчі дії щодо законності здійснення господарської діяльності вказаних суб'єкта господарської діяльності, дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на те, що ОСОБА_3 причетний до ухилення від сплати податків. Враховуючи те, що ОСОБА_3 в період 2013-2015 свою діяльність конспірує, від оточення приховує, з іншими спільниками спілкується зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити всіх осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_3 приймає замовлення на будматеріали особисто, з використанням контактних телефонів НОМЕР_4 (телефон вказаний на всіх рекламних плакатах, щитах, вивісках та транспортних засобах) та НОМЕР_2 (визначений як телефон ФОП ОСОБА_3), по яких обумовлює із замовниками умови доставки і оплати. Також, замовлення від покупців приймає найманий працівник ОСОБА_5 з використання контактного телефону: НОМЕР_3; замовлення на складі № 2 приймає ОСОБА_4 та ОСОБА_6 з використанням контактних номерів: НОМЕР_5 та НОМЕР_4; замовлення, щодо відпуску металопрокату та продажу металочерепиці приймає ОСОБА_8 за номером телефону: НОМЕР_6.

Так, при здійсненні протягом 2013-2014 років фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з оптовою та роздрібною реалізацією будматеріалів шляхом приховування від оподаткування фактичної виручки ухилився від сплати до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму - 3 460 тис. грн.. Обставини вчинення злочину дають підстави вважати, що ОСОБА_3 при провадженні підприємницької діяльності використовує «пов'язаних» СПД-ФОП та осіб (менеджерів), які потребують постійної координації, яка могла бути досягнута за допомогою телефонного зв'язку. При цьому, ОСОБА_3 і до цього часу повинен спілкуватися з особами, що були залучені ним до злочинної діяльності, для укриття слідів вчиненого. Отже, його особи (менеджери) та контакти в телекомунікаційній мережі під час скоєння злочину мають значення для провадження.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ФОП ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 для особистих (як менеджери ФОП ОСОБА_3) і службових справ використовують мобільні телефони з наступними номерами: НОМЕР_2, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_3, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_6, телекомунікацій ПрАТ «Київстар» (м. Львів, вул. Городоцька, 226-б).

Інформація, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ «Київстар» (м. Львів, вул. Городоцька, 226-б), про зв'язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами, що містяться в матеріалах кримінального провадження являються доказами, які підтверджують злочинні наміри вказаних вище осіб.

Іншим способом отримати таку інформацію не можливо, оскільки відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, що знаходиться в операторів телекомунікацій про зв'язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, відноситься до охоронюваної законом таємниці.

У зв'язку з вищевикладеним слідчий просить суд задовольнити клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у друкованому та електронному вигляді, що знаходяться у ПрАТ «Київстар» (79048, м. Львів, вул. Городоцька, 226-Б), та містять інформацію про абонентські номери НОМЕР_2, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_3, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_6, у період з 01.01.2013р. по 31.12.2015р., а саме:

- адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв'язок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентськими номерами;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання вказаних абонентів: унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (далі ІМЕІ) тощо;

- типи з'єднання вказаних абонентів: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо;

- дата, час та тривалість з'єднань, у тому числі з'єднання нульової тривалості (неприйняті виклики) вказаних абонентів;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв'язку вказаних абонентів;

- за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з вказаними абонентами надати відомості про його особу, оскільки іншим шляхом отримати вказані речі та документи неможливо.

У ході судового розгляду слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні відомості, у судове засідання не з'явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений, однак, його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали, долучені до клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За ст. 31 Конституції України кожному гарантується таємниця телефонних розмов, винятки можуть бути встановлені судом у випадках, передбачених законом, з метою запобігти злочинові чи з'ясувати істину під час розслідування кримінальної справи, якщо іншим способом одержати інформацію неможливо, а вищевказана інформація може носити характер конфіденційної інформації і стосуватися безпосередньо особистого життя осіб, згода на ознайомлення з якою надається виключно судом або за згодою особи, якої вона стосується, тому дана інформація може бути використана тільки в досудовому слідстві в межах даного кримінального провадження.

Оцінивши вищенаведене, беручи до уваги те, що інформація, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ «Київстар», має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення місцезнаходження абонента в певні періоди часу та осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення і може бути використана як доказ, приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Н.Ю. Макарович, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у друкованому та електронному вигляді, що знаходяться в оператора мобільного зв'язку ПрАТ «Київстар» за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 226-Б, а саме:

- адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв'язок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентськими номерами;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання вказаних абонентів: унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (далі ІМЕІ) тощо;

- типи з'єднання вказаних абонентів: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо;

- дата, час та тривалість з'єднань, у тому числі з'єднання нульової тривалості (неприйняті виклики) вказаних абонентів;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв'язку вказаних абонентів;

- за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з вказаними абонентами надати відомості про його особу, оскільки іншим шляхом отримати вказані речі та документи неможливо.

Ухвала оскарженню не підлягає. Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Світлик О.М.