Ухвала суду № 56501563, 16.03.2016, Тиврівський районний суд Вінницької області

УХВАЛА

іменем України

"16" березня 2016 р. 145/90/16-к

1-кс/145/74/2016

Тиврівський районний суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Ратушняка І. О.

при секретарі Тихій О.Н.,

за участі прокурора Вавшка А.В.

слідчого Поштара Д.В.

розглянувши клопотання слідчого СВ Гніванського ВП Жмеринського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_1 про призначення позапланової виїзної ревізії та матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015020320000418 від 18.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України,

встановив:

Слідчий СВ Гніванського ВП Жмеринського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, в якому вказує, що директор Селищенської загальноосвітньої школи ОСОБА_2, будучи службовою особою, здійснила розтрату бюджетних коштів в сумі близько 10000 гривень, а саме незаконно призначила сезонним оператором ОСОБА_3, яка протягом 2014-2015 років рахувалась на вказаній посаді, за що отримувала заробітну плату, однак фактично не працювала.

Згідно Інструкції про призначення проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженою Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.01.2013 встановлено порядок призначення та проведення економічних експертиз. Проте, виявлення фактів порушення вимог законодавства, що регламентують ведення бухгалтерського обліку, передбачає повне та всебічне дослідження усіх сфер господарської діяльності Селищанської загальноосвітньої школи в період з 20 жовтня 2014 року по 14 квітня 2015 року, зокрема: встановлення відповідності вимогам законодавства кожної із господарських операцій, здійснених у вказаний період, достовірність їх відображення у первинних документах, облікових регістрах і звітності, та відповідність зазначеного процесу вимогам нормативно-правових актів на кожному з етапів документування, систематизації й узагальнення облікової інформації. Зазначене встановлюється при проведенні ревізії.

Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин, кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, просить призначити позапланову виїзну ревізію у відділі освіти Тиврівської районної державної адміністрації щодо фінансово-господарської діяльності Селищанської загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів Тиврівського району (код за ЄДРПОУ 21727077, адреса: вул. Фрунзе № 2 с. Селище Тиврівського р-ну Вінницької області) за період з 20 жовтня 2014 року по 14 квітня 2015 року, під час якої зобовязати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області (вул. Хмельницьке шосе № 7, м. Вінниця, тел.. 66-12-82) здійснити перевірку, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною та фінансовою звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами вказаного підприємства, повязаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності, та встановити, які норми закону порушено.

При проведенні ревізії перевірити та надати відповіді на наступні запитання:

- скільки і яких рахунків відкрито підприємством в установах банків, ретельно перевірити касу, касові і банківські операції, при необхідності звірити в установах банків їх виписки, окремі грошові й інші документи, які знаходяться на підприємстві, з такими ж документами в установах банків і переконатись у їх ідентичності і достовірності;

- стан розрахунків (також і в спосіб зустрічних перевірок), звернувши особливу увагу на дебіторську заборгованість з тривалим строком її утворення, по якій недостатньо вживалось заходів щодо погашення, ретельно вивчити суми дебіторської заборгованості, по якій минули строки позову і суми якої списані на збитки, чи вживались заходи щодо стягнення цієї заборгованості;

- наявність договорів про матеріальну відповідальність з матеріально відповідальними особами;

- дотримання діючих положень щодо проведення інвентаризацій та ревізій готівки і матеріальних цінностей та регулювання інвентаризаційних різниць, якість проведених ні підприємстві інвентаризацій, у разі необхідності організувати проведення інвентаризації (повної чи по окремих найменуваннях) товарів, матеріалів, готової продукції тощо; чи не допускалось перекриття недостач у одних матеріально відповідальних осіб залишками у інших;

- наявність заборгованості внаслідок недостач, розтрат і крадіжок, яка обліковується по бухгалтерському обліку організації, причини їх утворення, яких вживалося заходів по відшкодуванню цієї заборгованості;

- дотримання діючого порядку видачі, використання і зберігання бланків довіреностей (доручень);

- перевірити чи відображено у бухгалтерському обліку відділу освіти Тиврівської РДА щодо Селищанської ОСОБА_4 ступенів с. Селище Тиврівського району Вінницької області правильність нарахування та виплати заробітної плати працівникам Селищанської ОСОБА_4 ступенів с. Селище Тиврівського району Вінницької області, а також перерахування коштів за виконану роботу по сезонним операторам Селищанської ОСОБА_4 ступенів с. Селище Тиврівського району Вінницької області. При цьому стан бухгалтерського обліку слід перевіряти на всіх етапах ревізії, тобто при перевірці кожного без винятку питання ревізії, накопичувати та узагальнювати виявлені недоліки для ґрунтовного висвітлення їх у акті ревізії.

Зобовязати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області провести вказану ревізію в термін 10 робочих днів, починаючи з 04 квітня 2016 року.

Вислухавши слідчого СВ Гніванського ВП Жмеринського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_1, прокурора, які підтримали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, враховуючи, що з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського облікудля повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення та збирання доказів, у органу досудового слідства виникла потреба у призначенні позапланової ревізії установи, підконтрольної органам державного фінансового контролю, приходжу до висновку, що є достатньо підстав для проведення позапланової виїзної ревізії у відділі освіти Тиврівської РДА .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 93, 108, 309 КПК України, ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні",

ухвалив:

Клопотання задоволити.

Призначити позапланову виїзну ревізію у відділі освіти Тиврівської районної державної адміністрації щодо фінансово-господарської діяльності Селищанської загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів Тиврівського району (код за ЄДРПОУ 21727077, адреса: вул. Фрунзе № 2 с. Селище Тиврівського району Вінницької області) за період з 20 жовтня 2014 року по 14 квітня 2015 року, під час якої зобовязати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області (вул. Хмельницьке шосе № 7, м. Вінниця, тел.. 66-12-82) здійснити перевірку, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною та фінансовою звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами вказаного підприємства, повязаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності, та встановити, які норми закону порушено.

При проведенні ревізії перевірити та надати відповіді на наступні запитання:

- скільки і яких рахунків відкрито підприємством в установах банків, ретельно перевірити касу, касові і банківські операції, при необхідності звірити в установах банків їх виписки, окремі грошові й інші документи, які знаходяться на підприємстві, з такими ж документами в установах банків і переконатись у їх ідентичності і достовірності;

- стан розрахунків (також і в спосіб зустрічних перевірок), звернувши особливу увагу на дебіторську заборгованість з тривалим строком її утворення, по якій недостатньо вживалось заходів щодо погашення, ретельно вивчити суми дебіторської заборгованості, по якій минули строки позову і суми якої списані на збитки, чи вживались заходи щодо стягнення цієї заборгованості;

- наявність договорів про матеріальну відповідальність з матеріально відповідальними особами;

- дотримання діючих положень щодо проведення інвентаризацій та ревізій готівки і матеріальних цінностей та регулювання інвентаризаційних різниць, якість проведених на підприємстві інвентаризацій, у разі необхідності організувати проведення інвентаризації (повної чи по окремих найменуваннях) товарів, матеріалів, готової продукції тощо; чи не допускалось перекриття недостач у одних матеріально відповідальних осіб залишками у інших;

- наявність заборгованості внаслідок недостач, розтрат і крадіжок, яка обліковується по бухгалтерському обліку організації, причини їх утворення, яких вживалося заходів по відшкодуванню цієї заборгованості;

- дотримання діючого порядку видачі, використання і зберігання бланків довіреностей (доручень);

- перевірити чи відображено у бухгалтерському обліку відділу освіти Тиврівської РДА щодо Селищанської ОСОБА_4 ступенів с. Селище Тиврівського району Вінницької області правильність нарахування та виплати заробітної плати працівникам Селищанської ОСОБА_4 ступенів с.Селище Тиврівського району Вінницької області, а також перерахування коштів за виконану роботу по сезонних операторах Селищанської ОСОБА_4 ступенів с.Селище Тиврівського району Вінницької області. При цьому стан бухгалтерського обліку слід перевіряти на всіх етапах ревізії, тобто при перевірці кожного без винятку питання ревізії, накопичувати та узагальнювати виявлені недоліки для ґрунтовного висвітлення їх у акті ревізії.

Зобовязати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області провести вказану ревізію в термін 10 робочих днів, починаючи з 04 квітня 2016 року.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Вінницької області протягом пяти днів з дня її проголошення.

Суддя:ОСОБА_5