Ухвала суду № 56466213, 16.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1465/16-к

Провадження № 1-кс/265/401/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015050000000017 від 16.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що на підставі рішення засновника приватного підприємства «ВКФ Уніпром» код ЄДРПОУ 35705471 (далі за текстом ПП «ВКФ Уніпром») від 16.03.2010 року обов'язки директора підприємства були покладені на ОСОБА_4. З 01.04.2008 року по теперішній час ПП «ВКФ Уніпром» знаходиться на обліку у Маріупольської ОДПІ (Орджонікідзевському відділенні) ГУ ДФС у Донецькій області. Відповідно до Статуту ПП «ВКФ Уніпром» п.4.4. на підприємстві створюється одноособовий виконавчий орган - Директор, який здійснює оперативне керівництво діяльністю Підприємства. Засновник має право брати обов'язки директора на себе або надавати свої права стосовно керівництва Підприємством іншій особі, призначивши її директором Підприємства; п.4.5. директор вирішує усі питання діяльності Підприємства, окрім тих, що належать до виключно компетенції Засновника. Засновник може винести рішення про передачу частини належних йому повноважень до компетенції директора; п.4.6. директора у межах своєї компетенції: без доручення діє від імені Підприємства; представляє інтереси Підприємства в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відношеннях з юридичними особами та громадянами; приймає та звільняє працівників Підприємства, а також приймає рішення про відрядження; має право першого підпису фінансових документів; видає доручення, відкриває рахунки в банках; затверджує усі внутрішні документи стосовно діяльності Підприємства; приймає інші рішення, необхідні для вирішення питань поточної діяльності Підприємства. Таким чином, ОСОБА_4. здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та являвся службовою особою.

Основним видом діяльності ПП «ВКФ Уніпром» є оптова торгівля відходами та брухтом. Підприємство мало ліцензію АВ 597674 від 29.11.2011 р. на право здійснення діяльності у сфері заготовки, переробки металолому чорних металів, ліцензію АВ 611250 від 15.05.2012 р. на право здійснення діяльності у сфері заготовки, переробки металолому кольорових металів.

Під час виконання обов'язків директора ПП «ВКФ Уніпром» ОСОБА_4 розробив схему мінімізації податків, які повинно сплачувати підприємство, шляхом невідображеня у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства доходів отриманих з реалізації металобрухту іншим суб'єктам господарської діяльності за готівковий розрахунок.

Реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, діючи за раніше розробленою схемою ОСОБА_4 не відображав у даних бухгалтерського обліку підприємства придбання металобрухту за готівковий розрахунок у інших підприємств та фізичних осіб на спеціалізованих майданчиках підприємства з заготовки, переробки чорних та кольорових металів які належать ПП «ВКФ Уніпром», розташованих за адресами: м. Маріуполь, вул. Станіславського, буд. 1; м. Маріуполь, вул. Заозерна, буд. 50; м. Маріуполь, вул. Лепсе, буд. 7; м. Волноваха, вул. Шевцової, буд. 28К.

Продовжуючи свій злочинний намір ОСОБА_4 у період з 01.07.2011 р. по 31.03.2013 р. без відображення у документах бухгалтерського обліку підприємства здійснював фактичну реалізацію металобрухту на адресу ТОВ «Юнисервис 12» (ЄДРПОУ ) за готівковий розрахунок, а саме: 2011 рік - 6457205,21 грн.; 2012 рік -6223935,05 грн.; 2013 рік - 2463495,4 грн., а усього у загальній сумі 15144635,66 грн.

Доводячи до кінця свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, ОСОБА_4 діючи умисно, будучи службовою особою ПП «ВКФ «Уніпром» та зобов'язаним їх сплачувати, перебуваючи у офісному приміщенні підприємства, розташованому за адресою:Донецька обл., м.Маріуполь, вул.Станиславського 1, у порушення п.135.1 ст.135, 137.1 ст.137 Податкового кодексу України занизив податок на прибуток підприємства, за рахунок не відображення у складі доходів операцій з реалізації металобрухту на адресу ТОВ «Юнисервис 12» у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства у період з 01.07.2011 р. по 31.03.2013 р., а саме: у 2011 році 1 485 157,2 грн., у 2012 році 1 307 026,4 грн., у 2013 році 460 052,21 грн., а усього у загальній сумі 3 252 235,78 грн., що перевищує три тисячу установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром коштів.

Згідно з висновком судової економічної експертизи №2149 від 26.02.2016 р. в обсязі наданих документів за результатами проведеного дослідження, виходячи з вихідних даних визначених в постанові слідчого від 19.02.2016, висновок Дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ПП "ВКФ УНІПРОМ" (ЄДРПОУ 35705471) за №9/05-99-16-02-06-02/35705471 від 17.02.2016, з урахуванням даних службової записки від 17.02.2016 №52/05-99-22-08-13-6, підтверджується в частині недотримання ПП "ВКФ УНІПРОМ" вимог п.135.1 ст.135, 137.1 ст.137 Податкового кодексу України та відповідно в частині визначення розрахункової суми донарахування по податку на прибуток в сумі - 3252235,78грн. (за 2011 - 1485157,2грн.; за 2012 - 1307026,4грн.; 2013 - 460052,21грн).

Таким чином, ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи службовою особою підприємства, будучи зобов'язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, чим скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Під час проведення досудового слідства було отримано інформацію, що на адресу Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області надійшла податкова інформації від ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві від 03.09.2015 №913/26-59-22-08/39234748 що свідчить про порушення ПП «ВКФ «Уніпром» валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, з питань проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Будівельна компанія Форс» (ЄДРПОУ 39234748) за травень 2015 р. Під час розгляду зазначеної податкової інформації вирішувалось питання про проведення позапланової податкової документальної перевірки ПП «ВКФ Уніпром». Листом від 07.09.2015 р. за №84 ПП «ВКФ Уніпром» повідомило що запитувані Маріупольською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області документи були вилучені співробітниками податкової міліції під час обшуку 14.05.2015 р. Листом від 28.12.2015 за №131 ПП «ВКФ Уніпром» надало завірені копії Ухвали Орджонікідзевського районного суду м.Маріуполя про дозвіл на обшук від 22.04.2015 р. та протокол обшуку від 14.05.2015 р. згідно з яким ст. слідчим з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубовичем Я.В. під час обшуку було вилучено документи, комп'ютерну техніку та печатки підприємства за списком, що вказаний у протоколі обшуку.

Згідно листа Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області за вих.3374/8/05-19-22-02 від 03.03.2016 р. було встановлено, що ненадання первинних документів, облікових та інших регістрів, фінансової та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення та сплати податків та зборів унеможливило проведення позапланової документальної перевірки ПП «ВКФ Уніпром».

14.05.2015 р. на підставі ухвали слідчого судді було проведено обшук у адміністративній будівлі за юридичною адресою ПП «ВКФ «Уніпром» за адресою: м.Маріуполь, вул.Станіславського 1. Під час обшуку було частково вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПП «ВКФ «Уніпром». При проведенні огляду вилучених документів не знайдено первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам між ПП «ВКФ «Уніпром» з ТОВ «Будівельна компанія Форс» (ЄДРПОУ 39234748). Згідно відомостей які містяться у АІС «Податковий блок» встановлено, що податкові накладні з постачання товару ТОВ «Будівельна компанія Форс» виписано 28.05.2015 р., а зареєстровано у Єдиному реєстрі податкових накладних лише 06.06.2015 р. Тобто на момент проведення обшуку первинних бухгалтерських документів ще не могло бути складно, а відповідно і вилучено.

Дії зі складання та видачі службовими особами ПП «ВКФ Уніпром» офіційних документів - вищезазначених листів про неможливість надання документів для проведення перевірки містять ознаки кримінального правопорушення передбаченого ст.366 КК України.

З метою вилучення оригіналів листів ПП «ВКФ Уніпром» 11.03.2016 до Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області було спрямовано запит у порядку ст.93 КПК України. Згідно відповіді на запит Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області за вих.8348/8/05-19-10 від 14.03.2016 здійснити вилучення оригіналів листів ПП «ВКФ Уніпром» можливо лише при дотриманні вимог ст.ст.159-165 КПК України, тобто на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до документів.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, а саме листів від 07.09.2015 р. за №84 ПП «ВКФ Уніпром» та від 28.12.2015 за №131 ПП «ВКФ Уніпром» з метою їх використання у якості можливих доказів скоєння службовими особами ПП «ВКФ Уніпром» кримінального правопорушення.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України тимчасовий доступ полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх. В ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи знаходяться у посадових осіб Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецької області. Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних первинних документів з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли злочин.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні посадових осіб Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області надати тимчасовий доступ до оригіналів листів ПП «ВКФ Уніпром» №84 від 07.09.2015 року та №131 від 28.12.2015 року, які надійшло на адресу Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, та знаходяться у посадових осіб Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, з їх вилученням.

Тимчасовий доступ надати членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Шаруді Олексію Олексійовичу, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Титаренку Олексію Анатолійовичу або іншій уповноваженій слідчим особі.

Зобов'язати посадових осіб Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 16 березня 2016 року по 16 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя