Ухвала суду № 56444473, 14.05.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/3838/15-к

Провадження № 1-кс/727/1162/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2015 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого - слідчого судді Богдана С.І.

при секретарі - Ткачук С.П.

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року),

сторони кримінального провадження:

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів в межах досудового розслідування кримінального провадження №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року.

Дане клопотання погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області Баланом Ю.В.

Вказує, що службові особи ТДВ «Трембіта» (код ЄДРПОУ 00310166, м. Чернівці, вул.Комарова, 3), які у період часу 2011 - 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682 300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332 000 грн. та податок на прибуток у сумі 350 300 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження ТДВ «Трембіта» протягом 2011-2014 років щомісячно формує від'ємне значення ПДВ та щомісячно заявляє до відшкодування на рахунок платника у банку.

Причина формування від'ємного значення є експорт чоловічого одягу за кордон. Пошиття одягу здійснюється на умовах давальницької сировини.

В результаті проведеного аналізу встановлено, що сума від'ємного значення, яка в подальшому заявляється до відшкодування, формується за рахунок придбання ТДВ «Трембіта» електроенергії, природного газу, запчастин для швейних машинок, а також будівельних матеріалів для поточного ремонту власних приміщень. При цьому, значну питому вагу від загальної заявленої суми становить сума податкового кредиту, сформованого від ПАТ «ЕК «Черніціобленерго» (код ЄДРПОУ 00130760) - придбання електроенергії.

Встановлено, що ТДВ «Трембіта» протягом 2011-2014 років надавало в оренду ПП ОСОБА_2 приміщення, що розташоване за адресою АДРЕСА_1. Вартість оренди складає 4,3 тис.грн. В орендованому приміщенні приватний підприємець розташував кафе-бар, що займає підвал та частину першого поверху. Діяльність кафе-бару розпочата в 2011 році та триває по даний час. Оскільки кафе-бар займає значну територію та працює вдень та вночі, тому електроенергія витрачається у великій кількості.

Обстеженням встановлено, що по АДРЕСА_1, крім функціонування кафе-бару, інша діяльність не проводиться. Тобто, використання електроенергії, окрім ПП ОСОБА_2, іншими споживачами не здійснюється.

В ході обстеження приміщення, що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 та належить ТДВ «Трембіта» на основі договору купівлі-продажу №616 від 30.12.2005 року встановлено, що за адресою розміщена будівля, яка складається з 3-х поверхів та підвального приміщення, загальною площею 3573,3 кв.м. Підвальне приміщення (297,3 кв.м.) та частина першого поверху (837,8 кв.м.) перебуває в оренді у ФОП ОСОБА_2 (ід.н. НОМЕР_1, м.Чернівці, пов'язана особа-засновник ТДВ «Трембіта»), згідно договору оренди. Взаємовідносини між ТДВ «Трембіта» та ФОП ОСОБА_2 тривають з 2010 року.

Зазначена інформація підтверджує, що розрахунки за електроенергію, витрачену за адресою АДРЕСА_1, до жовтня 2014 року здійснювала ТДВ «Трембіта».

Протягом січня - червня 2014 року ТДВ «Трембіта» витрати за спожиту електроенергію по об'єкту оренди (АДРЕСА_1) відносило до складу податкового кредиту на відповідну суму ПДВ, яка приймала участь у бюджетному відшкодуванні.

Так, встановлено, що витрати на використану електроенргію за адресою АДРЕСА_1 здійснені не в межах господарської діяльності ТДВ «Трембіта».

А здійснені фінаносово-господарські операції між ТДВ «Трембіта» та ФОП ОСОБА_2 (пов'язана особа) у межах укладених договорів оренди приміщення за вказаною адресою у періоді з 2011 року по І півріччя 2014 року не призвели до отримання економічного ефекту чи прибутку.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.1 ст.212 КК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_2, а саме до документів, що стосуються користування будівлею, розташованої за адресою АДРЕСА_1, а саме: документи, які стосуються отримання вказаного приміщення чи його частини в оренду (договори, додатки до договорів, угоди, акти прийняття - здачі об'єкта, розрахункові документи тощо), до відомостей про розрахунки за електроенергію у період з 2011 по 2015 роки із підтвердженням, через яку банківську установу такі розрахунки проводились, договорів, які укладались між суб'єктом господарювання та енергопостачальною компанією у вказаний період, відомості щодо показників лічильника та сплати за використану електроенрегію (помісячно), відомості щодо встановлення та розміщення розрахункових засобів, приладів обліку (лічильників) за адресою АДРЕСА_1 (договори, заявки на підключення, на передачу іншій особі, введення в експлуатацію лічильників, повірка розрахункових засобів обліку, акти проведених перевірок, стан розрахунків, квитанції тощо), відомості про по поверхове розташування лічильників, відомості про кількість лічильників у будівлі за адресою АДРЕСА_1, документи, які стосуються переобладнання зазначеного приміщення під кафе - бар (документи про дозвіл на реконструкцію, акти введення в експлуатацію, дозвільні документи про введення в експлуатацію від контролюючих органів (архітектурно - будівельна інспекція, санепідемслужба, пожежна служба, Чернівецька міська рада, інші) тощо), розрахункові документи за користування будівлею, приміщенням (орендна плата, комунальні послуги, тощо), інші документи, які стосуються функціонування будівлі, розташованої за адресою АДРЕСА_1.

А тому просить надати їй дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.

Суд, заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ФОП ОСОБА_2 (АДРЕСА_2). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. А тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвій І.С. тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_2 (АДРЕСА_2), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх, а саме до:

- документів, що стосуються користування будівлею, розташованої за адресою АДРЕСА_1, а саме: документи, які стосуються отримання вказаного приміщення чи його частини в оренду (договори, додатки до договорів, угоди, акти прийняття - здачі об'єкта, розрахункові документи тощо), до відомостей про розрахунки за електроенергію у період з 2011 по 2015 роки із підтвердженням, через яку банківську установу такі розрахунки проводились, договорів, які укладались між суб'єктом господарювання та енергопостачальною компанією у вказаний період, відомості щодо показників лічильника та сплати за використану електроенрегію (помісячно), відомості щодо встановлення та розміщення розрахункових засобів, приладів обліку (лічильників) за адресою АДРЕСА_1 (договори, заявки на підключення, на передачу іншій особі, введення в експлуатацію лічильників, повірка розрахункових засобів обліку, акти проведених перевірок, стан розрахунків, квитанції тощо), відомості про по поверхове розташування лічильників, відомості про кількість лічильників у будівлі за адресою АДРЕСА_1, документи, які стосуються переобладнання зазначеного приміщення під кафе - бар (документи про дозвіл на реконструкцію, акти введення в експлуатацію, дозвільні документи про введення в експлуатацію від контролюючих органів (архітектурно - будівельна інспекція, санепідемслужба, пожежна служба, Чернівецька міська рада, інші) тощо), розрахункові документи за користування будівлею, приміщенням (орендна плата, комунальні послуги, тощо), інші документи, які стосуються функціонування будівлі, розташованої за адресою АДРЕСА_1.

Ухвала залишається в силі протягом 20 днів з дня її постановлення.

Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Богдан С.І.