Ухвала суду № 56439331, 11.01.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

11.01.16

У Х В А Л А Справа № 200/205/16-к

Іменем України Провадження № 1-кс/200/170/16

11 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Сліщенко Ю.Г., за участю слідчого Олешка В.І., розглянувши у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 32015040040000036 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

11.01.2016 року старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І. звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Грицай С.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Необхідність доступу до зазначених документів обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015040040000036 від 02.04.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно з матеріалами клопотання, службові особи ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) , в порушення п.198.2,п.198.6 ст.198, Податкового Кодексу України від 02.12.10 р., N2755-VI (із змінами та доповненнями),шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ операції з придбання продукції у ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049),умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 4 076 649,42 грн.,що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються висновком №9 від 05.02.2015 р. ,незалежної аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт», складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) за період-жовтень 2014 року.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) у жовтні 2014 року сформували податковий кредит за рахунок здійснених операцій з придбання продукції у ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049), яке зареєстровано на ім'я гр. ОСОБА_4 ,зі свідчень якого випливає, що підприємство було зареєстровано на його ім'я невстановленими особами без його згоди, ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Форт Лабс» (код 34938049) він не має, ніяких первинних бухгалтерських документів як директор ТОВ «Форт- Лабс» не складав не підписував та на адресу ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" не надавав.

Таким чином, за рахунок штучного формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом використання реквізитів ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049), посадовими особами ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) було безпідставно завищено податковий кредит з ПДВ на суму 4 076 649,42 грн., та таким чином занижено податкове зобов'язання з ПДВ за жовтень 2014 року у вказаному розмірі, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженні було проведено виїмку банківських документів ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) та ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049).

Згідно вилучених банківських документів зарахування грошових коштів ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) на рахунки ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049) не здійснювалося що підтверджує факт безтоварності операцій, між даними підприємствами.

При цьому встановлено, що формуючи штучний податковий кредит з ПДВ за рахунок використання реквізитів ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049), посадові особи ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) перераховують грошові кошти з рахунку ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" на рахунки ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код 38995729), при цьому дані операції не відображаються в податковій звітності ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда".

Вищевикладені факти свідчать, про те, що грошові кошти з рахунку ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" перераховуються на рахунки ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код 38995729) лише з метою їх подальшого переведення у готівкову форму, виведення до тіньового сектору економіки та таким чином уникнення від оподаткування.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код 38995729) для здійснення фінансово-господарської діяльності в Філія "Дніпропетровське РУ" АТ "Банк" Фінанси та Кредит" (МФО 307231), був відкритий рахунок №260065770301, та по якому перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість отримати належно завірені копії документів, які перебувають у володінні Філії "Дніпропетровське РУ" АТ "Банк" Фінанси та Кредит" (МФО 307231) та складають банківську таємницю, слідчий прохав клопотання задовольнити.

Як додатки до клопотання надано витяг з кримінального провадження № 32015040040000036 та інші документи.

Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, доступ до яких просить надати слідчий, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представник Філії "Дніпропетровське РУ" АТ "Банк" Фінанси та Кредит" (МФО 307231)в судове засідання не викликався.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, прохав задовольнити.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому документи, зазначені слідчим у клопотанні, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю та надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешку В.І. дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні Філії "Дніпропетровське РУ" АТ "Банк" Фінанси та Кредит" (МФО 307231), а саме

-документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код 38995729) рахунку №260065770301,а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

-документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код 38995729) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2014 року по 11.01.2016 (або до моменту закриття рахунку);

-документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код 38995729) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2014 року по 11.01.2016 рік.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали - до 11 лютого 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.Г. Сліщенко