Ухвала суду № 56435482, 12.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1347/16-к

Провадження № 1-кс/265/386/16

УХВАЛА

12 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна  А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

10 березня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Українипро тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, та перебувають у володінні ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), який знаходиться за адресою: м.Київ, вул. Мечникова, буд.3, а саме:

- оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328) №2600530851101 (валюта рахунку - українська гривня), відкритого в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), в тому числі банківських карток зі зразками підписів службових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328), заяви про відкриття/закриття рахунків, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- оригіналів доручень, довіреностей та інших документів цієї категорії на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку №2600530851101 (валюта рахунку - українська гривня), наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016, з метою встановлення осіб, які здійснювали зняття коштів, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328) №2600530851101 (валюта рахунку - українська гривня), за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016, відкритих в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми операцій, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам та надати можливість їх вилучення в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749).

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що службові особи ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508), яке зареєстровано за юридичною адресою: м.Маріуполь, вул.Громової, буд.63 та знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, в порушення вимог п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України у період 2014 року, шляхом маніпулювання податковою звітністю та укладання «псевдоугод», включили до податкового кредиту неіснуючі операції з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «Продмаркет» (код ЄДРПОУ 37949493), ПП «Кінос» (код ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Дітрейд» (код ЄДРПОУ 34980845), у результаті чого службові особи ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508) штучно зависили валові витрати підприємства, відповідно зменшивши базу оподаткування та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5757834,00 грн.

Крім того встановлено, що ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508) в період 2014-2015 років реалізовувало частину продукції на адресу ТОВ ««Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328) на суму 9,78 млн. грн. ПДВ.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508), фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Дітрейд» (код ЄДРПОУ 34980845) та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами «транзитно/фіктивної» направленості, а також з ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508) за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016. Охоплений період обумовлюється тим, що оплата на «транзитно/фіктивні» підприємства по нібито укладеним договорам та зареєстрованим податковим накладним, могла здійснюватись і пізніше, а не в день такої реєстрації. Ці відомості необхідні для проведення таких необхідних процесуальних дій, як позапланова податкова перевірка діяльності ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508) та призначення судово-економічної експертизи, з метою підтвердження або спростування факту ухилення службовими особами вищезазначеного підприємства від сплати податків.

Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328), отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328) в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) відкрито поточний рахунок: №2600530851101 (валюта рахунку - українська гривня).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, прокурор просив отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні, прокурор підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представник ПАТ «Банк Кредит Дніпро»,у володінні якого знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки прокурор навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508) шляхом маніпулювання податковою звітністю та укладання «псевдоугод» з підприємствами, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «Продмаркет» (код ЄДРПОУ 37949493), ПП «Кінос» (код ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Дітрейд» (код ЄДРПОУ 34980845), у результаті чого службові особи ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508) штучно зависили валові витрати підприємства, відповідно зменшивши базу оподаткування та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5757834,00 грн. Крім того встановлено, що ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508) в період 2014-2015 років реалізовувало частину продукції на адресу ТОВ ««Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328) на суму 9,78 млн. грн. ПДВ.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається наявність господарських відносин між ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508) та ТОВ ««Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328), формування відповідного податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також, з наданих прокурором документів вбачається, що у ТОВ ««Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328) відкрито поточний рахунок: №2600530851101 в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749).

Таким чином, слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у ПАТ «Банк Кредит Дніпро» можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (код ЄДРПОУ 37500508), за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству з можливістю їх вилучення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим доведена необхідність вилучення оригіналів документів, оскільки саме таке вилучення на даному етапі досудового розслідування необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

В той же час, оцінюючи фабулу злочину по кримінальному провадженню №32015050290000017, слідчий суддя вважає, що потреби досудового слідства не виправдовують той ступень втручання у права особи про який просить слідчий у своєму клопотанні, зокрема період за який проводиться досудове розслідування не відповідає періоду, доступ до якого просить слідчий.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Українипро тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю - задовольнити частково.

2. Зобов'язати відповідальну посадову (службову) особу ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), який знаходиться за адресою: м.Київ, вул. Мечникова, буд.3, надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієву Ельману Шалгатовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарському Олександру Євгеновичу та старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Ринату Рушановичу, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме:

2.1. документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328) №2600530851101 (валюта рахунку - українська гривня), відкритого в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), в тому числі банківських карток зі зразками підписів службових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328), заяви про відкриття/закриття рахунків, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

2.2. доручень, довіреностей та документів на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку №2600530851101 (валюта рахунку - українська гривня), наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року включно - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

2.3. документів, які містять відомості про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос ЛТД» (код ЄДРПОУ 38985328) №2600530851101 (валюта рахунку - українська гривня), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015, відкритих в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми операцій, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам - з можливістю вилучення оригіналів цих документів.

3. В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

4. Строк дії ухвали - з 12 березня 2016 року по 12 квітня 2016 року включно.

5. Роз'яснити, що особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

6. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

7. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна