Ухвала суду № 56381161, 12.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1340/16-к Провадження № 1-кс/265/381/16

У Х В А Л А

12 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., розглянувши клопотання за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32015050290000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

10 березня 2016 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32015050290000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання прокурор вказує, що службові особи

ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508), яке зареєстровано за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Громової, буд. 63 та знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України у період 2014 року, шляхом маніпулювання податковою звітністю та укладання «псевдоугод», включили до податкового кредиту неіснуючі операції з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код 38517554), ТОВ «Продмаркет» (код 37949493), ПП «Кінос» (код 37009035), ТОВ «Дітрейд» (код 34980845), у результаті чого службові особи

ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) штучно зависили валові витрати підприємства, відповідно зменшивши базу оподаткування та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 757 834,00 грн.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508), фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами «транзитно/фіктивної» направленості, за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016. Охоплений період обумовлюється тим, що оплата на «транзитно/фіктивні» підприємства по нібито укладеним договорам та зареєстрованим податковим накладним, могла здійснюватись і пізніше,а не в день такої реєстрації. Ці відомості необхідні для проведення таких необхідних процесуальних дій, як позапланова податкова перевірка діяльності ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) та призначення судово-економічної експертизи, з метою підтвердження або спростування факту ухилення службовими особами вищезазначеного підприємства від сплати податків.

Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки

ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508), отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» встановлено ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) в ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441) відкрито поточні рахунки: №26001000307901 (валюта рахунку - ЄВРО), №26001000307901 (валюта рахунку - українська гривня), №26001000307901 (валюта рахунку - долар США), №26001000307901 (валюта рахунку - російській рубль).

На підставі вищевикладеного, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, виникла обґрунтована необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю в ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК».

Документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити або спростувати факти перерахування службовими особами ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) коштів на адресу підприємств-контрагентів «транзитно/фіктивної» направленості та можуть бути використані як докази скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, у зв'язку з чим необхідні для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441), за адресою: м. Київ, вул. Леонтовича, буд. 4 «А».

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441), неможливо довести причетність службових осіб ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить суд надати йому тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи що перебувають у володінні ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441)

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити прокурор в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. про тимчасовий диспут до речей і документів - задовольнити.

-Зобов'язати відповідальну особу ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441),розташованого за адресою: м. Київ, вул. Леонтовича, буд. 4 «А», надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієву Ельману Шалгатовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарському Олександру Євгеновичу та старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Ренату Рушановичу, або уповноваженому оперативному, слідчому органам за дорученням прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) №26001000307901 (валюта рахунку - ЄВРО), №26001000307901 (валюта рахунку - українська гривня), №26001000307901 (валюта рахунку - долар США), №26001000307901 (валюта рахунку - російській рубль), відкритих в ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441), в тому числі банківських карток зі зразками підписів службових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508), заяви про відкриття/закриття рахунків, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі з наданням можливості вилучення вищезазначених документів; оригіналів доручень, довіреностей та інших документів цієї категорії на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку №26001000307901 (валюта рахунку - ЄВРО), №26001000307901 (валюта рахунку - українська гривня), №26001000307901 (валюта рахунку - долар США), №26001000307901 (валюта рахунку - російській рубль), наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016 року, з метою встановлення осіб, які здійснювали зняття коштів, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508): №26001000307901 (валюта рахунку - ЄВРО), №26001000307901 (валюта рахунку - українська гривня), №26001000307901 (валюта рахунку - долар США), №26001000307901 (валюта рахунку - російській рубль), за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016 року, відкритих в ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441), із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми операцій, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам та надати можливість їх вилучення в ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441).

Зобов'язати службових осіб ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (код 34575675, МФО 380441) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати завірені належним чином копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 12 березня 2016 року по 10 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)